Оценка производственно-хозяйственной деятельности строительной организации (стр. 1 из 3)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет: «Экономика, организация и управление в строительстве»
Курсовая работа по дисциплине
Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности
по теме: «Оценка производственно-хозяйственной деятельности
строительной организации»
Вариант № 7
Приняла : Бакаева Т.Я.
Выполнил : Куповых К.А.
Москва 2010 г.
ПРЕДМЕТ, МЕТОД И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
1. ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ (форма №1 – Бухгалтерский баланс)
| Название строки или раздела | Код строки | ВАРИАНТ 7 | |
| За отчетный период | За аналог. период прошлого года | ||
| Внеоборотные активы (р.1) | 190 | 6000 | 5500 |
| Запасы | 210 | 1700 | 1900 |
| НДС | 220 | 145 | 115 |
| Дебиторская задолженность (платежи - более 12 мес.) | 230 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи – в течение 12 мес.) | 240 | 700 | 620 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 210 |
| Денежные средства | 260 | 1300 | 1780 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 165 | 10 |
Итого оборотные активы (р.I1) | 290 | 4010 | 4635 |
БАЛАНС | 300 | 10010 | 10135 |
| Капитал и резервы (р.III) | 490 | 6800 | 6900 |
| Долгосрочные займы и кредиты | 510 | 1100 | 2300 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 100 | 200 |
| Итого долгросроч. обязательства (р. IY) | 590 | 1200 | 2500 |
| Краткосрочные займы и кредиты | 610 | 520 | 480 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 800 | 720 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 380 | 420 |
| Резервы предстоящих платежей | 650 | 300 | 100 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 10 | 15 |
| Итого краткосрочных обязательств (р.Y) | 690 | 2010 | 735 |
| БАЛАНС | 700 | 10010 | 10135 |
· А1. Наиболее ликвидные активы (минимальный риск ликвидности) - к ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
· А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.
· A3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) и прочие оборотные активы.
· А4. Трудно реализуемые активы (высокий риск ликвидности) - внеоборотные (иммобилизованные средства)
Таблица №1
| показатель | модель | показатель | модель |
| А1 | стр.250+стр.260 =1300 (1990) | А3 | стр.(210+220+230+270)=2010 (2025) |
| А2 | стр.240 (700) (620) | А4 | стр.190 (6000) (5500) |
Пассивы ранжируются по степени срочности их оплаты обязательств на четыре группы:
· П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность.
· П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заёмные средства; задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; прочие краткосрочные пассивы.
· П3. Долгосрочные пассивы – к ним относятся долгосрочные заемные средства и обязательства; доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов и платежей.
· П4. Постоянные (устойчивые) пассивы – статьи раздела III баланса "Капитал и резервы".
Таблица №2 Расчетные модели
| показатель | модель | показатель | модель |
| П1 | стр.620 (800) (720) | П3 | стр.(590+640+650)=1880 (3020) |
| П2 | стр.(610+630+660)= 530 (495) | П4 | стр.490 (6800) (6900) |
Распределение пассивов по степени срочности их оплаты Таблица №3
| Абсолютные величины (тыс.р.) | Относительные величины (%) | |||||
| За отчетный период | За аналог. период прошлого года | Изменения (+; -) | За отчетный период | За аналог. период прошлого года | Изменения (+; -)5 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 800 | 720 | -80 | |||
| Краткосрочные пассивы (П2) | 530 | 495 | -35 | |||
| Долгосрочные пассивы (П3) | 1880 | 3020 | 1140 | |||
| Постоянные пассивы (П4) | 6800 | 6900 | 100 | |||
| Баланс | 100% | 100% | - | |||
Распределение активов по степени их ликвидности
| Абсолютные величины (тыс.р.) | Относительные величины (%) | |||||
| За отчетный период | За аналог. период прошлого года | Изменения (+; -) | За отчетный период | За аналог. период прошлого года | Изменения (+; -) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | ||||||
| 1300 | ||||||
| 1990 | ||||||
| 690 | ||||||
| Быстро реализуемые активы (А2) | ||||||
| 700 | ||||||
| 620 | ||||||
| -80 | ||||||
| Медленно реализуемые активы (А3) | 2010 | 2025 | 15 | |||
| Трудно реализуемые активы (А4) | ||||||
| 6000 | ||||||
| 5500 | ||||||
| -500 | ||||||
| Баланс | 100% | 100% | - |
Таблица №4Определение типа состояния ликвидности баланса
| Активы | Пассивы |
| А1. Наиболее ликвидные активы А1= стр.250+стр.260=1300 (1990) | П1. Наиболее срочные обязательства П1 = стр.620 (800) (720) |
| А2. Быстро реализуемые активы А2= стр.240 (700) (620) | П2. Краткосрочные пассивы П2 = стр.610+стр.630+стр.660= |
| А3. Медленно реализуемые активы (2010) (2025)А3= | П3. Долгосрочные пассивы П3 = стр.590+смтр.640+стр.650=1880 (3020) |
 А4. Труднореализуемые активы А4=стр.190 (6000) (5500) | П4. Постоянные пассивы П4 = стр.490 (6800) (6900) |
| Тип состояния ликвидности баланса | |||
| Условия | |||
 |  |  |  |
| Абсолютная ликвидность (оптимальная) | Нормальная ликвидность (допустимая) | Нарушенная ликвидность (недостаточная) | Кризисное состояние (недопустимое) |
Мы видим, что за отчетный период тип состояния ликвидности баланса оптимальный, а за аналогичный период прошлого года также – оптимальная, но А3<П3.
Анализ ликвидности баланса Таблица №5
| АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Платежный излишек или недостаток (+; - ) | |
| (2)-(5) | (3)-(6) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 1300 | 1990 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 800 | 720 | 500 | 1270 |
| Быстрореализуемые активы (А2) | 700 | 620 | Краткосрочные пассивы (П2) | 530 | 495 | 170 | 125 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 2010 | 2025 | Долгосрочные пассивы (П3) | 1880 | 3020 | 130 | -995 |
| Трудно реализуемые (А4) активы | 6000 | 5500 | Постоянные пассивы (П4) | 6800 | 6900 | -800 | -1400 |
| Примечание: тип состояния ликвидности баланса следующий: на начало периода : оптимальная на конец периода: оптимальная | |||||||
Вывод: возможность замены ликвидных активов менее ликвидными активами при платеже обязательств в реальной ситуации ограничена и не решает проблемы устранении риска потери платежеспособности;
достоверность оценки повышается, если недостаток средств в группе с менее ликвидными активами не компенсируется избытком средств в группе с более ликвидными активами.
В целом оценка платежеспособности на основе анализа абсолютных показателей и применения балансовых моделей является приближенной по той причине, что соответствие ликвидности активов и сроков погашения обязательств в пассивах взято условно. Более детальным является анализ и оценивание платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.