Оценка финансового состояния организации и разработка мероприятий по его стабилизации (стр. 4 из 6)
- отдел инженерно-строительных изысканий;
- сектор автоматики и сигнализации;
- сектор механизации.
Информационное обеспечение проектировщиков и оформление выпуска проектно-сметной документации осуществляется отделом технического обеспечения. Организационная структура предприятия представлена в Приложении 1.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия представлены в таблице 1.
Таблица 1. – Показатели деятельности предприятия
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Темп прироста, % |
| Количество сотрудников, чел. из них: | 100 | 91 | - 9,0 |
| Количество специалистов-инженеров, чел. | 75 | 68 | - 9,3 |
| Количество заключенных договоров на ПИР | 36 | 34 | - |
| Стоимость заключенных договоров на ПИР, тыс.руб. | 37 162 | 39 411 | 6,1 |
| Количество выполненных договоров | 28 | 29 | - |
| Стоимость выполненных договоров, тыс.руб. | 29 848 | 35 392 | 18,6 |
| Выполнено договоров на 1 чел., тыс.руб. | 298,48 | 388,92 | 30,3 |
| Среднегодовая выработка 1 специалиста-инженера, тыс.руб. | 398,00 | 520,47 | 30,8 |
| Затраты на 1 руб. выполненных работ, руб. | 0,8 | 0,8 | - |
| Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 12 318 | 17 045 | 38,4 |
| Кредиторская задолженность, тыс.руб. | 26 964 | 38 010 | 41,0 |
На основании показателей таблицы 1 можно сделать вывод о сокращении численности сотрудников предприятия в 2008г. на 9%
При этом стоимость заключенных договоров на проектно-изыскательские работы возросла на 6 %, среднегодовая выработка 1 инженера – на 30,8 %.
В таблице 2 приведены финансовые результаты деятельности ОАО «Институт Пермгипромашпром» за 2007-2008 г.г.
Данные таблицы 2 показывают, что в 2008 году наблюдается снижение по всем видам доходов, кроме прочих. Прочие доходы увеличились на 3309 тыс. руб.
Себестоимость произведенных работ и услуг в 2008 году также увеличилась на 4725 тыс. руб.
В 2007 году финансовым результатом ОАО «Институт Пермгипромашпром» является бухгалтерская прибыль, в 2008 году - убыток. В анализируемом периоде убыток составил 11903 тыс. руб.
Таблица 2. - Изменение финансовых результатов, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2007 г. | 2008г. | Изменения |
| +/- | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности, | |||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) | 36 901 | 30572 | -6329 |
| Себестоимость проданных товаров | 28 760 | 33485 | 4725 |
| Валовая прибыль | 8 141 | -2913 | -11054 |
| Управленческие расходы | 5 125 | 6268 | 1143 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 3 016 | -9181 | -12197 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Прочие доходы | 951 | 4260 | 3309 |
| Прочие расходы | 3 653 | 6982 | 3329 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 314 | -11903 | -12217 |
| Текущий налог на прибыль | - | - | - |
| Чистая прибыль (убыток) | 314 | -11903 | -12217 |
В современных рыночных условиях немаловажное значение при изучении деятельности предприятия имеет оценка его экономического и финансового состояния.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивей его финансовое состояние.
Прибыль от реализации работ и услуг ОАО «Институт Пермгипромашпром» зависит от объемов выполненных проектно-изыскательских работ и их оплаты заказчиками.
Оценку работы предприятия можно сделать по основным технико-экономическим показателям работы ОАО «Институт Пермгипромашпром». Также об интенсивности использования ресурсов предприятия, способности получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Данные показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенными собственниками капиталом (таблица 3).
Для анализа деятельности Предприятия использована финансовая отчетность, предоставленная бухгалтерской службой:
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г. (Приложение 2).
- Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2007 г. (Приложение 3).
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 г. (Приложение 4).
- Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. (Приложение 5).
Таблица 3. - Технико-экономические показатели работы ОАО «Пермгипромашпром», тыс. руб.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Изменения +/- |
| Собственный капитал, тыс. руб. | 28609 | 16773 | -11836,00 |
| Оборотные средства, тыс. руб. | 25764 | 24398 | -1366,00 |
| Внеоборотные активы, тыс. руб. | 29809 | 30620 | 811,00 |
| Суммарные активы, тыс. руб. | 55573 | 55018 | -555,00 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 36901 | 30572 | -6329,00 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | 28760 | 33487 | 4727,00 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 8141 | -2913 | -11054,00 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 3016 | -9181 | -12197,00 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 314 | -11903 | -12217,00 |
| Рентабельность продаж, % | 0,85 | -38,93 | -39,78 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 1,10 | -70,97 | -72,07 |
| Рентабельность текущих, % | 1,22 | -48,79 | -50,01 |
| Рентабельность внеоборотных активов, % | 1,05 | -38,87 | -39,92 |
| Рентабельность инвестиций, % | 0,57 | -21,63 | -22,2 |
Предприятие находится в кризисном состоянии и работает в убыток. Валовая прибыль отрицательна, в 2008 году снизилась более чем в 4 раза по отношению к предыдущему году.
Показатель рентабельности продаж (минус 38,93%) характеризует неэффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Рентабельность собственного капитала (минус 70,97%) свидетельствует о неэффективном использовании капитала.
В организации наблюдается недостаток объема прибыли по отношению к используемым оборотным и внеоборотным средствам.
Спрос на продукцию резко снизился, (рентабельность инвестиций составляет минус 21,63%).
В целях комплексного анализа эффективности деятельности предприятия оценка показателей рентабельности должна производиться в совокупности с оценкой таких экономических показателей, как платежеспособность, ликвидность, оборачиваемость товарных запасов, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности, оценка финансовой устойчивости организации
Основными элементами анализа финансового состояния ОАО «Институт Пермгипромашпром» являются:
1) состав и структура активов (имущества, материальных и нематериальных ценностей, являющихся ресурсами производственно-хозяйственной деятельности организации), их состояние и динамика;
2) состав и структура пассивов (собственного и заемного капитала), их состояние и динамика;
3) абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости организации и оценка изменений ее уровня;
4) платежеспособность организации и ликвидность активов баланса.
Имущественное положение предприятия оценивается исходя из наличия и размещения его экономических ресурсов (активов) и источников их формирования (пассивов).
Сопоставление стоимости активов, которыми располагает предприятие, с величиной пассивов позволяет оценить финансовое состояние предприятия. Эта оценка осуществляется по данным бухгалтерского баланса.
Проанализируем имущественное положение ОАО «Институт Пермгипромашпром» по данным бухгалтерского баланса на 31 декабря 2008 года (см. Приложение 4) .
Показатели имущественного положения представлены в таблице 4 и на рисунке 1.
Наибольший удельный вес в имуществе предприятия занимают внеоборотные средства:
- на начало отчетного периода - 53,64%
- на конец отчетного периода -55,65%.
В структуре внеоборотных активов увеличилась доля основных средств и снизилась стоимость незавершенного строительства.
К концу года значительно снизились денежные средства (на 88,83%), а так же запасы. Возросла доля заемных средств, рост составил 37,94%.
Таблица 4. - Анализ имущественного состояния ОАО «Институт Пермгипромашпром», тыс. руб.
| Размещение имущества | На 31.12.2007 | На 31.12.2008 | Изменения |
| Внеоборотные активы, всего | 29809 | 30620 | 811 |
| Запасы | 10894 | 6926 | -3968 |
| Расчеты и дебиторская задолженность[1] | 12466 | 17195 | 4729 |
| Денежные средства | 2400 | 273 | -2127 |
| Оборотные активы, всего | 25764 | 24398 | -1366 |
| Всего имущества | 55573 | 55018 | -555 |
Рисунок 1 . Удельный вес элементов имущества в общей стоимости имущества но состоянию на 31.12.2007 г.
