Оценка экономической эффективности деятельности предприятия (стр. 7 из 23)
1) четкое соблюдение протекания технологического процесса (p, t, концентрация основного вещества и др.);
2) уровня физического и морального износа применяемого оборудования, нововведения используемые конкурентами при производстве химической продукции;
3) качества закупаемых материалов и сырья, необходимых для производства.
Анализ работы предприятия, как правило, начинают с изучения показателей выпуска продукции для планирования будущих показателей производства. Задачи анализа сводятся :
1) к оценке степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
2) выявлению внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска продукции (в соответствии с существующим спросом) и снижения себестоимости;
3) разработке мероприятий по освоению выявленных резервов.
С целью изучения динамики валовой и товарной продукции анализируются показатели выпуска за ряд лет.(табл. 2.2)
Таблица 2.2.
Динамика объемов производства товарной продукции
| Годы | Товарная продукция в сопоставимых ценах , грн | Темп роста | |
| Базис. откл. % | Цепные откл. % | ||
| 2001 | 563 980 000 | 100 | 100 |
| 2002 | 751 340 000 | 133,22 | 133,22 |
| 2003 | 708 514 000 | 125,63 | 94,3 |
За исследуемый период объемы товарной продукции (ТП) увеличились на 25,63%. По сравнению с 2001г. предприятие значительно повысило объемы производства. Однако, в отчетном периоде наблюдается некоторое снижение объемов производства по сравнению с 2002г. (5,7%), что объясняется падением мировых цен на основную экспортируемую продукцию и вынужденным простоем цехов по производству аммиака и уксусной кислоты. Так, цены на продукцию были следующими:
карбамид в январе 2003г. - 105$/тн , в мае-июне того же года – 78$/тн
аммиак в январе –210$/тн, в июле – 88$/тн.
Наибольший прирост ТП наблюдается в 2002 году –33,22%.
Для более глубокого анализа дается оценка выполнения плана по производству и реализации, проводится сравнение достигнутых показателей с аналогичными за предшествующий отчетному год (табл.2.3).
По полученным результатам можно сделать вывод, что в отчетном периоде фактические показатели ниже плановых. Это в первую очередь связано с сокращением объемов производства аммиака цехом 1-Б, уксусной кислоты, метанола, снижение использования производственных мощностей. Данное снижение совместно с отрицательным эффектом от падения мировых цен во втором полугодии привело к уменьшению стоимости товарной продукции, а соответственно и реализованной на 16,2%.
Таблица 2.3.
Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции
| Показатели | 2003 год | 2002 год | Отклонения | ||||||
| план | факт | % | в текущ. ценах | в сопост. ценах | В текущ. ценах | В сопост. ценах | |||
| +/- | % | +/- | % | ||||||
| Объем производства тыс тн тыс грн | 2489,64 620900 | 2279,71 572337 | -9,2 -8,5 | 2354,66 591011 | 2354,66 591156,3 | -74,95 -18674 | -3,3 -3,2 | -74,85 -18819,3 | -3,3 -3,2 |
| вт.ч. товарной | 1742,74 | 1584,31 | -9,9 | 1651,81 | 1651,81 | -67,5 | -4,3 | -67,5 | -4,3 |
| Объем реализации. : тыс тн тыс грн | 1742,74 621930 | 1367,34 535106 | -27,5 -16,2 | 1291,289 539620 | 1291,289 505330 | 76,089 -4514 | 5,6 -0,8 | 76,089 29776 | 5,6 5,6 |
Сравнивая предшествующий год и отчетный видно, что объем товарной продукции также сократился как в натуральном, так и в стоимостном выражении. Несмотря на то, что в отчетном периоде было реализовано в натуральном выражении продукции больше на 5,6%, её стоимость была ниже, что опять-таки связано с необходимостью продавать свою продукцию иногда даже ниже себестоимости. Такая политика была направлена на сохранение имеющихся потребителей, особенно зарубежных.
Основных экспортеров химической продукции Северодонецкого «Азота» можно сгруппировать и объединить в следующие сегменты рынка: Восточная Европа, Западная Европа, Азия, Россия и Южная Америка. Если в целом экспорт за 2003 год принять за 100%, то доля каждого сегмента будет следующей (рис. 2.1):
2003 г., тыс $
Западная Европа 11 727,14 (21,5%)
Восточная Европа 8 241,42 (15,0%)
Азия, Африка 7 964,01 (14,6%)
Южная Америка, США 26 698,69 (48,9%)
Рис. 2.1. . Рынок основных экспортеров продукции ЗАО «Азот»
2.4 Анализ себестоимости продукции
От изменения объемов производства и реализации зависят все технико-экономические показатели. В свою очередь планирование объемов производства осуществляется с учетом прогнозируемого уровня спроса на химическую продукцию. В данное время при наличии большого количества поставщиков химической продукции как на внутреннем, так и на внешнем рынках, одними из главных конкурентных преимуществ являются низкая цена и высокое качество. Цена же предопределяется удельными затратами на производимую продукцию. Поэтому особое внимание при анализе и планировании производства уделяется изучению структуры себестоимости, выявлению резервов её снижения.
Анализ себестоимости проводится как в целом, так и по отдельным статьям. Годовые структуры себестоимости (за 2002-2003г.г.) по элементам затрат представлены в виде табл. 2.4.
Таблица 2.4.
Анализ себестоимости по элементам затрат
| Элементы затрат | Величина элемента, тыс. грн | Отклонения, +/- | Уд. вес в структуре | |||
| 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | +/- | ||
| Сырье и материалы | 180 150,24 | 181 571,18 | 1 420,94 | 43,1 | 43,5 | 0,4 |
| Вспомогат. материалы | 30 930,67 | 30 470,57 | -460,10 | 7,4 | 7,3 | -0,1 |
| Энергозатраты | 95 717,88 | 96 003,15 | 285,27 | 22,9 | 23,0 | 0,1 |
| Итого материальные затраты | 306 798,79 | 308 044,9 | 1 216,11 | 73,4 | 73,8 | 0,4 |
| З/пл основная и дополн. | 35 528,47 | 36 314,24 | 785,77 | 8,5 | 8,7 | 0,2 |
| Начисление на з/пл | 14 211,39 | 14 191,77 | -19,62 | 3,4 | 3,4 | - |
| Амортизация ОПФ | 20 899,1 | 21 705,06 | 805,96 | 5,0 | 5,2 | 0,2 |
| Прочие расходы | 21 735,06 | 18 783,23 | -2 951,83 | 5,2 | 4,5 | -0,7 |
| Производственная с-ть | 399 172,81 | 399 039,2 | -133,61 | 95,5 | 95,6 | 0,1 |
| Внепроиз- ные расходы | 18 809,19 | 18 365,8 | -133,61 | 4,5 | 4,4 | -0,1 |
| Полная себестоимость | 417 982,0 | 417 405,0 | -577,00 | 100 | 100 | - |
Используя данные табл.2.4. можно сделать следующие выводы: в 2003г. выросли затраты по элементу «сырье и материалы», что было вызвано удорожанием природного газа во втором квартале . Незначительно выросли также и энергозатраты.
Рост по элементу «заработная плата» был вызван повышением тарифных ставок и окладов на 20 % в третьем квартале.
Увеличение амортизации основных производственных фондов на 805,96 тыс грн связано с незначительным введением основных фондов, а также увеличением стоимости оборудования и установок после проведения текущих и капитальных ремонтов.
Сокращение прочих расходов связано с переносом запланированных текущих ремонтов на более поздние сроки.
Структура себестоимости в рассматриваемые периоды остается практически неизменной, что говорит о пропорциональном изменении затрат по всем элементам. Наблюдается увеличение материальных затрат на 1216,11тыс грн, что было вызвано не только удорожанием основных материалов относительно запланированных цен, но и с перерасходами, допущенными в процессе остановок и пусков отдельных цехов и подразделений. Это связано со спецификой химических предприятий, имеющий непрерывное производство. Так, только один пуск цеха 1-Б по производству аммиака в среднем приводит к перерасходу природного газа в сумме 1,5 млн грн.
В целом за счет изменений по отдельным элементам затрат себестоимость уменьшилась в 2003 году на 577 тыс грн (0,1%), при сокращении объемов ТП на 3,2 % [табл.2.1.], следовательно, характер изменения материальных затрат в отчетном периоде был нарастающим.
Для оценки эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих показателей (материалоотдача, материалоёмкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат).
1) материалоотдача (Мо) – отношение стоимости товарной продукции (ТП) к стоимости материальных затрат (М). Данный показатель характеризует отдачу материалов, показывая сколько продукции произведено с каждой гривни потребленных материальных ресурсов.