Як і вся хімічна галузь, ВАТ «ДЛФЗ» переживає нелегкі часи, але завдяки високій кваліфікації персоналу, вмілому і чіткому керівництву, високій якості продукції, підприємство зуміло самостійно вийти з економічної кризи і на даний час підприємство стабільне по основних техніко-економічних показниках.
2.2 Аналіз господарської діяльності ВАТ «ДЛФЗ»
Аналіз виробничо-господарської діяльності - це комплексне вивчення роботи підприємства і його структурних підрозділів з метою об'єктивної оцінки її результатів і виявлення резервів подальшого підвищення ефективності господарювання[11].
Аналіз виробничо-господарської діяльності вивчає економічну, технічну і соціальну сторони роботи підприємства, усі різноманіття форм господарської діяльності в їхньому взаємозв'язку, що відбивається в системі показників плану, обліку і звітності й інших джерел інформації. У результаті аналізу виявляються позитивні і негативні фактори, а також вимір ступеня їхнього впливу, визначення тенденції господарського розвитку підприємства [12].
Як і в минулі звітні періоди, складна економічна і політична ситуація в Україні впливає на ефективність роботи підприємства. В таблиці 2.2 відображене значення основних економічних показників роботи ВАТ «ДЛФЗ» за останні три роки.
Таблиця 2.2 - Економічні показники роботи ВАТ «ДЛФЗ»
| Найменування показника | Індекс | Од.вим. | Роки | Відхилення | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютне | Відносне | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Реалізована продукція | Вр | тис.грн | 139571,8 | 118858,3 | 122970,6 | 4112,3 | 3,5% |
| Вартість основних виробничіх фондів | Foc | тис.грн | 41466,3 | 39530,3 | 37547,8 | -1982,5 | -5,0% |
| Оборотні кошти | Foб | тис.грн | 55955,8 | 64344,5 | 69558,7 | 5214,2 | 8,1% |
| Середньосписочна чисельність працівників | q | чол | 1063 | 986 | 956 | -30,0 | -3,0% |
| - робочих | qp | чол | 699 | 718 | 698 | -20,0 | -2,8% |
| Собівартість реалізованої продукції | Sp | тис.грн | 114401,2 | 96770,3 | 105417,4 | 8647,1 | 8,9% |
| Прибуток від реалізації продукції | P | тис.грн | 25170,6 | 22088 | 17553,2 | -4534,8 | -20,5% |
| Річна продуктивність праці в копійчаному виразі на 1 працівника | W | тис.грн | 132,03 | 163,39 | 145,08 | -18,31 | -11,2% |
| - на 1 робочого | Wp | тис.грн | 200,78 | 224,37 | 198,70 | -25,67 | -11,4% |
| Середня заробітна плата працівників | З | грн | 556,4 | 574,5 | 724,7 | 150,20 | 26,1% |
| - робочих | Зр | грн | 537,6 | 507,6 | 666 | 158,40 | 31,2% |
| Фондовіддача основних фондів | f | грн/грн | 3,37 | 3,01 | 3,28 | 0,27 | 8,9% |
| Коефіцієнт обігу оборотних коштів | Коб | раз | 6,74 | 5,55 | 7,30 | 1,75 | 31,6% |
| Витрати на гривню продукції | Z | кіп/грн | 81,97 | 81,42 | 85,73 | 4,31 | 5,3% |
| Рентабельність виробництва | R | % | 25,64 | 21,37 | 16,22 | -5,15 | -24,1% |
| Прибуток чистий | Рч | тис.грн | 11279,40 | 10465,00 | 6915,30 | -3549,70 | -33,9% |
| Рентабельність продукції по підприемству | Rs | % | 22,00 | 22,83 | 16,65 | -6,17 | -27,0% |
Витрати на 1грн. реалізованої продукції в 2008 році збільшилися на 5,3% і склали 85,73 коп. У підсумку виробничий прибуток на 1т реалізованої продукції в 2008 році знизився на 4,5 млн.грн., тобто на 20,5 %, проти рівня 2007 року і на 30% проти рівня 2006 р. У цілому це спричинило зниження рівня рентабельності реалізованої продукції, розрахованої по собівартості реалізації з 22,83 % у 2007 році до 16,65 % у 2008 році. Обсяг товарної продукції в звітному періоді так само знизився і склав 83,3 % до рівня минулого року (таблиця 2.2).
Чистий прибуток підприємства в 2008 р. склалав 6,9 млн. грн., що на 3,5 млн. грн. чи на 33,9 % нижче рівня 2007 м і на 38 % нижче рівня 2006р.
Обсяг виробництва і реалізації продукції є взаємозалежними показниками. В умовах обмежених виробничих можливостей і необмеженому попиті на перше місце висувається обсяг виробництва продукції. Підприємство повинне робити тільки ті товари й у такому обсязі, що воно може реально реалізувати. Темпи росту обсягу виробництва і реалізації продукції, підвищення её якості безпосередньо впливають на величину витрат, прибуток і рентабельність підприємства. Тому аналіз даних показників має важливе значення. Його основні задачі: [11]
· оцінка ступеня виконання плану і динаміки виробництва і реалізації продукції;
· визначення впливу факторів на зміну величини цих показників;
· виявлення внутрішньогосподарських резервів збільшення випуску і реалізації продукції;
· розробка заходів щодо освоєння виявлень резервів.
За підсумками роботи підприємства за 2008 р. загальний обсяг виробництва лакофарбових матеріалів у порівнянні з 2007 р. знизився на 6,4 тис.т (тобто на 17,3 %) і склав 30,8 тис.т, що відповідає використанню потужності підприємства на 38,5 % (таблиця 2.3).
Таблиця 2.3 - Виробництво лакофарбових матеріалів, т
| Найменування показника | Індекс | Од.вим | Роки | Відхилення | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютне | Відносне | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Випуск продукції | N | т | 39319 | 37223 | 30795 | -6428,0 | -17,3% |
| У тому числі продукція на конд-смолах | N1 | т | 36119 | 15383 | 13869 | -1514,0 | -9,8% |
| - продукція на полімер-смолах | N2 | т | 2096 | 19080 | 13741 | -5339,0 | -28,0% |
| - продукція на ефірах целюлози | N3 | т | 669 | 589 | 1309 | 720,0 | 122,2% |
| - фарби водно-емульсійні | N4 | т | 158 | 1877 | 1578 | -299,0 | -15,9% |
| - розчинники | N5 | т | 143 | 39 | 221 | 182,0 | 466,7% |
| - оліфа | N6 | т | 134 | 255 | 77 | -178,0 | -69,8% |
Падіння обсягів виробництва обумовлено, насамперед, дефіцитом на українському ринку сировинних компонентів, вироблених вітчизняними підприємствами монополістами. Перебої в постачаннях основних видів сировини, таких як фталевий ангідрид (м.Авдіївка КХЗ) і пентаэритрит (м.Рубіжне хімзавод «Зоря») у розпал сезону не дозволили виконати всі замовлення на постачання товарного лаку, що склало 37,6% загального зниження обсягу реалізації. При цьому для забезпечення власної потреби в лаку змушені були купувати аналогічна сировина за рубежем по більш високих цінах.[13]
Обсяг реалізації в 2007 р. і 2008 м знизився на 16,6% і 17,0% проти рівня 2006 р. відповідно, у тому числі обсяги реалізації в межах України знизилися на 59,9% і 61,3% від загального обсягу реалізації.
Основними причинами падіння обсягів реалізації є:
1. Утрата російського ринку унаслідок введення в 2005 році ввізного ПДВ російською стороною. Експорт у Росію знизився на 2209 тон, що складає 46,9% загального зниження реалізації.
2. Нездорова конкуренція через присутність на внутрішньому ринку великої кількості неякісної продукції, виробленої нелегальними підприємствами. Найчастіше ця продукція продається під маркою відомих виробників, підриваючи тим самим їхній авторитет і економіку.
3. Будівництво великої кількості нових лакофарбових заводів без обліку високого ступеня насичення внутрішнього ринку лакофарбовою продукцією при низькому рівні використання потужностей (50-60%) діючих підприємств.
4. Увіз в Украину великої кількості імпортної лакофарбової продукції (близько 33% від загального обсягу виробництва українських виробників). При этом ввізне мито складає усього лише 1-10%, тоді как у розвитих країнах 30-50%.
5. Недостатньо агресивна політика завоювання ринків збуту, проведена посібником підприємства.
Зниження реалізації продукції багато в чому відбулося за рахунок продукції промислового споживання. Слід зазначити, що як і раніше в країні знижується попит на промислові лакофарбові матеріали, тому що значна більшість підприємств балансують на грані банкрутства і тому не в змозі здобувати в потрібних обсягах продукцію заводу для своїх нестатків. Тому реалізація лакофарбової продукції промисловим споживачам у 2008 р. знизилася більш ніж у два рази. На підставі досліджень потреби ринку посібник заводу робить ставку на розширення номенклатури, збільшення виробництва товарів народного споживання (ТНП), частка яких у загальному обсязі виробництва лакофарбових матеріалів склала 54,4%, що на 6,5 процентних пункту вище чим у 2007 р.
Зберегти свої позиції на ринку ТНП при відносно високих цінах на продукцію, що у середньому в 2008 р. зросли на 1,8 % і склали в середньому близько 6000 грн. за 1тонну, дозволило:
- розширення асортименту продукції, що випускається, з урахуванням співвідношення «ціна-якість»;
- випуск лаків і фарб у літографованих банках з тисненням на дні, з метою захисту продукції від підробки;
- збільшення витрат на рекламу майже на 300 тис. грн.
Протягом 2008 р. завод продовжував політику реалізації продукції зі знижками. Так, наприклад, частка продукції відвантаженої зі знижками складає 95,9% від загального випуску, тоді як у 2007 р. вона дорівнювала 88,1%. Особливо цей напрямок торкнувся фасованої продукції. Її відвантаження зі знижкою склали 97,3% від величини загального відвантаження.