ПТ = Д общ. / Р ср. спис.
ПТ тек. г. = 349910/1652,1=211,79тыс. руб.
ПТ пл. г. = 402836,38/1676=240,42тыс. руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - План – прогноз по труду
| Наименование показателей | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсолютное | Темп роста, % | |||
| 1.Доходы основной деятельности, тыс. руб. | 349910 | 402836,38 | 52926,38 | 115,1 |
| 2.Среднесписочная численность работников основной деятельности, единиц | 1652,1 | 1676 | 23,9 | 101,4 |
| 3.Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 47496,3 | 62618,71 | 15122,41 | 131,8 |
| 4.Среднемесячная оплата труда одного работника, тыс. руб. | 2,395 | 3,113 | 0,718 | 129,9 |
| 5. 5.Производительность труда, тыс. руб. | 211,79 | 240,42 | 28,63 | 113,5 |
Важнейшим показателем является рост заработной платы в прогнозируемом году. Она увеличилась на 718 рублей 29,9 %. Увеличилась среднесписочная численность работников основной деятельности на 1,4 %, фонд оплаты труда – на 31,8 %. Наблюдается рост производительности труда в плановом году на 28,63 тыс. руб. 13,5 %.
Поскольку темп роста производительности труда меньше темпов роста средней заработной платы, то предприятию необходимо повышать производительность труда за счет внедрения новой техники и технологий, а также за счет увеличения круга коммерческих услуг.
2.4 Производственные фонды
К показателям, которые следует рассчитать в данном разделе бизнес-плана, относятся:
- Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ);
- Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств.
Для расчета среднегодовой стоимости ОПФ составляем баланс основных фондов на прогнозируемый период и заполним таблицу 4.1.
Стоимость вновь вводимых ОПФ по кварталам определяем на основе планируемых инвестиций (капитальных вложений на развитие РТС) и коэффициента 0,97:
ОПФ ввод. = КВ * 0,97 = 42041,24*0,97=40780 тыс. руб.
Распределяем полученную потребность в инвестициях по кварталам:
I квартал 40780*0,1 = 4087 тыс. руб.
II квартал 40780*0,3 = 12234 тыс. руб.
III квартал 40780*0,5 = 20390 тыс. руб.
IV квартал 40780*0,1 = 4087 тыс. руб.
Полученные результаты занесем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 - Баланс основных производственных фондов, тыс. руб.
| Показатели | Движение ОПФ по кварталам | Стоимость ОПФ на конец года | |||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||
| Стоимость ОПФ на начало года | - | - | - | - | 775200 |
| Ввод | 4087 | 12234 | 20390 | 4087 | 40798 |
| Выбытие | - | - | 21700 | 15200 | 36900 |
| Всего | 4087 | 12234 | -1310 | -11113 | 3898 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле:
ОПФ ср. г. пл. г. = ОПФ н. г. + (ОПФ 1 кв. * 3, 5) + (ОПФ 2 кв. * 2, 5) + (ОПФ 3 кв. * 1, 5) + (ОПФ 4 кв. * 0, 5) / 4,
где ОПФ i кв. – стоимость вводимых (выбываемых) основных производственных фондов по кварталам прогнозируемого периода, тыс. руб.
ОПФ ср. г. пл. г. =775200 + (4087* 3, 5) + (12234* 2,5) – (1310* 1, 5) – (11113* 0,5) =784542 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по сложившейся структуре производственных фондов.
Структура производственных фондов в текущем году составила:
ПФ тек. г. = ОПФ ср. г. тек. г. + ОС ср. г. тек. г.,
где ОПФ ср. г. тек. г. – среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году;
ОС ср. г. тек. г. – среднегодовая стоимость оборотных средств в текущем году, тыс. руб.
ПФ тек. г. = 762100+28790=790890 тыс. руб.
Удельный вес ОПФ в стоимости производственных фондов составит:
d ОПФ = ОПФ ср. г. тек. г. / ПФ тек. г. * 100 %
d ОПФ = 762100/790890*100% = 96,35%
d ОС = 100-96,35=3,65%
Определяем стоимость оборотных средств в плановом году:
ОС пл. г. = ОПФ ср. г. пл. г. / d ОПФ * d ОС
ОС пл. г. = 784542/96,35*3,65=29720,58 тыс. руб.
Результаты расчетов по разделу «Производственные фонды» сводим в таблицу 2.6.
Таблица 2.6 - Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств
| Наименование показателей | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсолютное | Темп роста, % | |||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 762100 | 784542 | 22442 | 102,9 |
| Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб. | 28790 | 29720,58 | 930,58 | 103,2 |
Специфика телекоммуникационного предприятия заключается в том, что основные производственные фонды занимают большую часть в структуре производственных фондов. Это обусловлено тем, что ГТС в отрасли связи и ее продукция имеют невещественный характер.
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств увеличилась на 930,58 тыс. руб., что составляет 3,2%. Среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде изменилась на 22442 тыс. руб. или на 2,9%
2.5 Затраты на производство услуг
В данном разделе бизнес-плана определяются затраты, необходимые для осуществления деятельности предприятия в соответствии с действующим в Российской Федерации Положением «О составе затрат на производство по их видам и статьям»:
- Затраты на оплату труда;
- Отчисления на социальные нужды;
- Амортизационные отчисления;
- Затраты на материалы и запасные части;
- Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
- Прочие затраты.
Затраты на оплату труда за текущий и планируемый годы берутся из раздела бизнес-плана, который называется «Персонал».
Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений. Отчисления на социальные нужды определяется по ставке ЕСН для предприятий связи 26 %:
Э ФОТ тек. г. = 47496,3тыс. руб.
Э ФОТ пл. г. = 62618,71 тыс. руб.
Э ЕСН = ФОТ * 26, 2 % / 100 %
Э ЕСН тек. г. = 47496,3*26,2/100=12444,03 = 11759, 93 тыс. руб.
Э ЕСН пл. г. = 62618,71*26,2/100=16406,1тыс. руб.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
Э а = (ОПФ ср. г. * Н а) / 100%,
где Н а – норма амортизации.
Н а = Э а тек. г. / ОПФ ср. г. тек. г. * 100 %
Н а = 40285,4/762100*100%=5,2%
Э а пл. г. = 784542*5,2/100%=40796,18 тыс. руб.
Определяем затраты на материалы и запасные части на планируемый год:
Э м тек. г. = 2698,1тыс. руб.
Э м пл. г. = С мо * К и * N пл.,
где С мо – затраты на материалы и запчасти на тысячу телефонных аппаратов, сложившиеся в текущем периоде, тысяч рублей;
К и – индекс инфляции;
N пл. – среднее количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, тысяч аппаратов.
С мо = Э м тек. г. / N ТА тек. г. * 1000
С мо = 2698,1/168*1000=16060,11 руб. на 1000 ТА
Э м пл. г. = 16,06011*1,3*177,1394=3698,34 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяется по одноставочному тарифу, исходя из потребляемой мощности и тарифа за один кВт-час. Расчет производится по формуле:
Э эл. эн. = W пл. * Т эл. о * Ки,
где W пл. – мощность потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт-час;
Т эл. о – одноставочный тариф за электроэнергию со стороны для производственных нужд, рублей.
Мощность потребляемая оборудованием в прогнозируемом периоде рассчитывается по формуле:
W пл. = N пл. * w * Т раб. / ŋ,
где N пл. – количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, телефонных аппаратов;
w – мощность, потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт;
Т раб. – время действия оборудования за год, часов;
ŋ – КПД электропитающей установки.
W тек. = 168*0,0026*8760/0,8=4782,96 кВт/ч.
Э эл. тек. = 4782,96*1,8*1,3=11192,13 тыс. руб.
W пл. = 177,1394*0,0026*8760/0,8=5043,15 кВт/ч.
Э эл. пл. = 5043,15*1,8*1,3=11800,97 тыс. руб.
Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:
Э пр. пл. г. = Э общ. пл. г. * d пр. / (100 – d пр.)
Э.общ.тек.г = 47496,3+12444,03+40285,4+2698,1+11192,13+24831,8= 138947,76тыс. руб.
d пр. = 24831,8/138947,76*100=17,8%
Э пр. пл. г. = 135320,3*17,8/(100-17,8)= 29302,93 тыс. руб
Результаты расчетов годовых затрат на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.7.
Таблица 2.7 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи
| Наименование статей затрат | Ожидаемое | Прогноз | В %-ах к ожидаемому | ||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | ||
| 1.Затраты на оплату труда | 47496,3 | 34,18 | 62618,71 | 38,04 | 131,83 |
| 2. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) | 12444,03 | 8,95 | 16406,1 | 9,96 | 131,83 |
| 3. Амортизационные отчисления | 40285,4 | 28,99 | 40796,18 | 24,78 | 101,26 |
| 4. Затраты на материалы и запасные части | 2698,1 | 1,94 | 3698,34 | 2,24 | 137,07 |
| 5. Затраты на электроэнергию | 11192,13 | 8,05 | 11800,97 | 7,16 | 105,43 |
| 6. Прочие затраты | 24831,8 | 17,87 | 29302,93 | 17,80 | 118,00 |
| Итого | 138947,76 | 100,00 | 164623,23 | 100,00 | 118,47 |
Далее рассчитаем себестоимость ста рублей доходов предприятия по формуле:
С = Э общ. / Д общ. * 100
С тек. г. = 138947,76/349910*100=39,70 руб.
С пл. г. = 164623,23/402836,38*100=40,86 руб.
Существующий рост себестоимости ста рублей доходов обусловлен опережающим ростом эксплуатационных затрат над ростом доходов от реализации услуг связи прирост затрат составил 18,47%, а прирост доходов 15,12 %.
Общая сумма затрат в прогнозируемом периоде составила 164623,23 тыс. руб, во столько обойдется предприятию оказание услуг населению и народному хозяйству. При этом наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию услуг связи приходится на оплату труда работников 38,04 %. В прогнозируемом периоде затраты по всем показателям увеличиваются: