Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли (стр. 3 из 6)
4.2. Планирование объема товарной продукции в стоимостном выражении
На основании данных справки по о работе обогатительных фабрик и установок ОАО "Воркутауголь" за 2007 год. Рассчитать объем товарной продукции в стоимостном выражении. Плановая цена 1 т товарного угля в зависимости от качества определяется по формуле:
, (4.1)
где
- зольность угля плановая и по прейскуранту соответственно, %; 
- влажность угля плановая и по прейскуранту соответственно, %; 
- содержание серы в угле плановая и по прейскуранту соответственно, %; 
, 
, 
- скидки (надбавки) по прейскуранту за качество (зольность, влажность, серу) угля, %; 
, 
, 
;Цпр- цена 1 тонны угля по прейскуранту.
Результаты расчетов цен за товарный уголь представлены в таблице 4.2
Таблица 4.2
Планирование цен реализации товарной продукции
| Показатели | Ед.изм. | План | Факт |
| % | % | ||
| Рядовой уголь | |||
| зольность | % | 25,1 | 24,6 |
| влажность | % | 7,2 | 7,5 |
| сера | % | 0,5 | 0,6 |
| цена | руб. | 2423,4 | |
| Концентрат | |||
| зольность | % | 9,0 | 9,0 |
| влажность | % | 4,6 | 6,0 |
| сера | % | 0,5 | 0,6 |
| цена | руб. | 2427,6 | |
| Промпродукт | |||
| зольность | % | 30,5 | 31,0 |
| влажность | % | 4,9 | 5,5 |
| сера | % | 0,6 | 0,6 |
| цена | руб. | 2370,7 | |
Результаты расчета объема товарной продукции в стоимостном выражении представлены в таблице 4.3.
Таблица 4.3
Объем товарной продукции в стоимостном выражении
| Показатели | Тыс. тонн | Тыс. руб. |
| Концентрат | 309,3 | 750 879,34 |
| Промпродукт | 6,2 | 14 698,62 |
| Рядовой уголь | 844,3 | 2 046 064,59 |
| Товарная продукция Всего: | 1159,8 | 2 811 642,55 |
4.3. Планирование затрат по элементу «Вспомогательные материалы»
Этот элемент включает в себя затраты по всем видам потребляемых материалов (лес, В.В., средства взрывания, вент. трубы и т.д.)
В зависимости от способа отнесения затрат на себестоимость все материалы подразделяются на две группы:
1) нормируемые на единицу продукции (лес, В.В., средства взрывания).
2) нормируемые по срокам службы.
В данном элементе затрат отражается стоимость:
приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые необходимы для процесса переработки угольной (сланцевой) продукции, образуя ее основу;
покупных материалов, используемых в процессе добычи и переработки продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса;
работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду деятельности.
природного сырья (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на рекультивацию земель, оплата работ по рекультивации земель, осуществляемых специализированными предприятиями, плата за воду, забираемую предприятиями из водохозяйственных систем);
приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), отопление производственных и служебных зданий и сооружений, котельных, калориферов шахтных (разрезных) мастерских и других объектов производственного назначения.
покупной энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия. Затраты на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемых самим предприятием, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления включаются в соответствующие элементы затрат;
потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.
Затраты по элементу «Вспомогательные затраты» включают в себя:
Группа А: Стоимость материалов, для которых определяется удельная норма расхода в натуральных единицах на 1000 тонн добычи. К таким материалам относятся лесные материалы, взрывчатые вещества, средства взрывания, зубки и др. Затраты по видам материалов группы А определяются по формуле:
Змi=Нi*Цi*Дш (4.2)
где: Змi- затраты на i-й вид материалов, руб;
Hi- удельный расход i-го вида материала на 1000 т добычи, ед.;
Цi- цена единицы i-го материала, руб;
Дш- объем добычи угля по шахте, тыс. тонн.
Группа Б: Стоимость материалов, для которой определяется норматив расхода на 1000 тонн добычи в стоимостном выражении. К таким материалам относятся запчасти, смазочные материалы, прочие материалы.
Группа В: Стоимость материалов долговременного пользования и малоценных инструментов, стоимость которых погашается равными долями в течении полезного срока их использования. К таким материалам относятся: металлическая и железобетонная крепь, рештаки, секции конвейеров, цепи, кабель гибкий и др.
Исходные данные для планирования затрат на вспомогательные материалы и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.4.
Таблица 4.4
Сводная таблица затрат на добычу по материальным затратам
| Показатели | Ед.изм. | 2007 год | 2008 год |
| Факт | План | ||
| Объем добычи | Тыс. тонн | 1159,8 | 990,64 |
| Группа А | |||
| Лесные материалы | тыс. руб. | 10192,40 | 8705,81 |
| норма расхода на 1000 т | м3 | 3,60 | 3,60 |
| цена 1 м3 с учетом ТЗР | руб. | 2441,13 | 2441,13 |
| Взрывчатые вещества | тыс. руб. | 12,54 | 10,71 |
| норма расхода на 1000 т | кг | 0,20 | 0,20 |
| цена 1 кг с учетом ТЗР | руб. | 54,05 | 54,05 |
| Средства взрывания | тыс. руб. | 218,44 | 179,68 |
| норма расхода на 1000 т | шт. | 8,60 | 8,60 |
| цена 1 шт с учетом ТЗР | руб. | 21,90 | 21,09 |
| Группа Б | |||
| Запасные части | тыс. руб. | 90545,59 | 77339,26 |
| норматив затрат на 1000 т | руб. | 78,07 | 78,07 |
| Прочие материалы | тыс. руб. | 160783,07 | 137332,42 |
| норматив затрат на 1000 т | руб. | 138,63 | 138,63 |
| Затраты по элементу всего: | тыс.руб. | 261752,04 | 223567,88 |
| на 1 тонну | руб. | 225,69 | 225,68 |
4.4. Планирование затрат по элементу «Топливо»
По элементу «Топливо» учитывается расход топлива на производственно-технические нужды.
Себестоимость угля собственной добычи, израсходованного на ПТН, определяется по формуле:
Зптн=Сптн*Рптн, (4.3)
где: Зптн- себестоимость угля собственной добычи, израсходованного на ПТН, руб;
Сптн- фактическая производственная себестоимость угля, расходуемого на ПТН в месяце, предшествующем планируемому периоду, руб/т.;
Рптн- расход угля собственной добычи на ПТН, тонн.
Затраты на покупную тепловую энергию определяется по формуле:
Зт/эн = Рт/эн * Ц, (4.4)
где: Зт/эн- затраты на покупную тепловую энергию, руб.;
Рт/эн- потребляемая тепловая энергия, Гкал.;
Ц – тариф за единицу теплоэнергии, руб/Гкал.
Исходные данные для планирования затрат по элементу «Топливо» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.5.