| Валюта | Курс декабря 2002г |
| РФ | 60,41 |
| Евро | 1993,6 |
| Доллар США | 1920 |
Несмотря на рост базовых тарифов в отчётном году на электроэнергию на 12,12%, на природный газ - 8,71%, на воду - 25,43%, на канализацию –26,43% удельный вес затрат по энергоресурсам в себестоимости снизился на 0,09%. Снижение достигнуто благодаря внедрению мероприятий по энергосбережению, разработке новых энергосберегающих технологий, материалов, оборудования.
Увеличение удельного веса прочих расходов в себестоимости на 0,61% связано с увеличением затрат на текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений общепроизводственного назначения, проведением пусконаладочных работ, связанных с вводом нового оборудования, силами подрядных организаций, а также, использованием привлеченного транспорта.
В 2008 г. среднемесячная заработная плата выросла к уровню 2007 г. на 21%, удельный вес фонда оплаты труда в себестоимости вырос на 21%, отчислений в фонд социальной защиты на 0,12%. В абсолютных цифрах расходы по фонду оплаты труда возросли по сравнению с 2007 г. на 9 330 млн. р., по отчислениям в фонд социальной защиты на 3 898 млн. р.
В себестоимости товарной продукции 2008 г. непроизводительные расходы составили 442 787 тыс. р., что на 252 902 тыс. р. (-36,3 %) меньше по сравнению с 2007 г. Удельный вес непроизводительных расходов в себестоимости 2008 г. составил 0,08%, 2007 г. – 0,15%. Снижение составило 0,069%.
Прочие непроизводительные расходы в 2008 г. составили 238 574 тыс. р., что на 292 777 тыс. р. больше по сравнению с 2007 г. Снижение данного вида затрат связано с тем, что в 2007 г. оказывалась помощь сельскохозяйственным организациям и затраты были отнесены на себестоимость ТП согласно постановлениям Совета Министров.
Таблица 2.8 - Состав непроизводственных расходов относимых на себестоимость, тыс. р.
| Наименование | 2007 г. | Уд. вес в себестоимости, % | 2008 г. | Уд. вес в себестоимости, % | Отклонение |
| Оплата простоев рабочей силы | 6 571 | 0,001 | 12 080 | 0,002 | -5 509 |
| Выплаты за сверхурочное время | 21 705 | 0,005 | 76 015 | 0,014 | -54 310 |
| Потери от брака и порчи материалов | 136 062 | 0,029 | 116 118 | 0,021 | 19 944 |
| Прочие непроизводительные расходы (оплата производственных травм, недостачи в пределах норм естественной убыли, оплата медицинских страховок водителей по командировкам) | 531 350 | 0,114 | 238 574 | 0,043 | 292 777 |
| Итого | 695 688 | 442 787 | 252 902 | ||
| Производственная себестоимость | 464 512 501 | 550 719 392 | |||
| Доля в себестоимости, % | 0,15 | 0,08 | 0,07 |
Рост затрат по статьям 1, 2 вышеприведённой таблицы объясняется увеличением тарифных ставок заработной платы по сравнению с 2007 г. на 23,6 %.
Потери от брака в 2008 г. составили 0,021% в производственной себестоимости, что на 0,008 % ниже, чем в 2007 г. Снижение потерь от брака достигнуто благодаря усилению контроля качества продукции, проведению комплекса работ по совершенствованию системы управления качеством.
Таблица 2.9 - Состав непроизводительных расходов, выплаченных за счёт прибыли
| Наименование | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение |
| Убытки от списания недоамортизированных основных фондов, тыс. р. | 215 462 | 270 191 | -54 729 |
| Штрафы, уплаченные другим организациям, тыс. р. | 552 432 | 193 839 | 358 593 |
| Просроченная дебиторская задолженность, тыс. р. | 72 010 | 295 753 | -223 743 |
Кроме того, к непроизводительным расходам за счёт прибыли, относится налог на недвижимость по незавершённым капитальным вложениям, который в 2008 г. составил 663 498,8 тыс. р.
2.2.3 Анализ прибыли
Прибыль – один из важнейших финансовых результатов деятельности предприятия. Ее показатели являются основными в системе оценки результативности деятельности предприятия, степени его надежности и финансового благополучия.
Процесс формирования прибыли представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Анализ формирования прибыли от реализации, млн. р.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Изменение | |
| Сумма | Темп роста | |||
| Выручка от реализации продукции | 1 121 524 | 1 381 867 | 260 343 | 123,21% |
| Налоги из выручки | 91 352 | 111 582 | -20 230* | 122,15% |
| Выручка от реализации продукции за вычетом налогов | 1 030 172 | 1 270 285 | 240 113 | 123,31% |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 852 703 | 1 089 956 | -237 253 | 127,82% |
| Прибыль от реализации продукции | 177 469 | 180 329 | 2 860 | 101,61% |
| * Примечание - Увеличение налогов из выручки и полной себестоимости реализованной продукции снижает прибыль, поэтому абсолютное изменение взято со знаком «минус» | ||||
Данные таблицы 2.10 показывают, что за рассматриваемый период все составляющие формирования прибыли от реализации продукции выросли. Выручка от реализации продукции за вычетом налогов выросла на 123,31 %, что способствовало росту прибыли от реализации продукции на 240113 млн. р. Полная себестоимость реализованной продукции за 2007 г. увеличилась на 127,82 %. Это в свою очередь привело к снижению прибыли от реализации на 237253 млн. р. Поскольку выручка от реализации продукции растет опережающими темпами по сравнению с себестоимостью, то общая величина прибыли от реализации продукции за рассматриваемый период увеличилась на 101,61 %.
Анализ структуры и динамики прибыли предприятия представлен в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Анализ структуры и динамики прибыли ЗАО «Атлант»
| Элементы прибыли | 2006 г. | 2007 г. | Изменения | |||
| Млн. р. | Уд. вес, % | Млн. р. | Уд. вес, % | Млн. р. | Темп роста | |
| Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 177 469,00 | 93,58% | 180 329,00 | 93,86% | 2 860,00 | 101,61% |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | 5 916,90 | 3,12% | 4 572,59 | 2,38% | -1 344,31 | 77,28% |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | 6 258,26 | 3,30% | 7 223,92 | 3,76% | 965,66 | 115,43% |
| Балансовая прибыль | 189 644,15 | 100,00% | 192 125,51 | 100,00% | 2 481,35 | 101,31% |
Данные таблицы 2.11 показывают, что в 2007 г. балансовая прибыль ЗАО «Атлант» составила 192125,51 млн. р., по отношению к 2006 г. она увеличилась на 2481,35 млн. р. или 101,31 %. Соответственно чистая прибыль предприятия также увеличилась (темп роста 179,48%) и составила 89 645 147 тыс.р.
Уменьшилась прибыль от прочей реализации на 1344,31 млн. р. (-22,72 %). Однако при этом положительной динамикой является рост прибыли по внереализационным операциям. По данному показателю предприятие в отчетном году имело прибыль в размере 7223,92 млн. р. против 6258,26 млн. р. в 2006 г. В абсолютном выражении изменение сальдо внереализационных доходов и расходов за рассматриваемый период составило 965,66 млн. р., что весьма положительно сказалось на динамике балансовой прибыли.
Анализируя структуру прибыли предприятия необходимо отметить высокий удельный вес прибыли от реализации продукции, что рассматривается как позитивный момент.
Одним из важнейших показателей конечных результатов для предприятия является чистая прибыль. Чистой прибылью является прибыль, которая осталась в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет.
Анализ формирования чистой прибыли представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Анализ формирования чистой прибыли
| Элементы прибыли | 2006 г. | 2007 г. | Изменения | |||
| Млн. р. | Уд. вес, % | Млн. р. | Уд. вес, % | Млн. р. | Темп роста | |
| Прибыль до налогообложения | 189 644,15 | 100,00% | 192 125,51 | 100,00% | 2 481,35 | 101,31% |
| Налоги и платежи из прибыли | 34 581,00 | 18,23% | 43 136,00 | 22,45% | 8 555,00 | 124,74% |
| Чистая прибыль | 155 063,15 | 81,77% | 148 989,51 | 77,55% | -6 073,65 | 96,08% |
Из таблицы 2.12 видно, что на предприятии чистая прибыль снизилась на 6073,65 млн. р. и составила в 2007 г. 148989,51 млн. р. Ее удельный вес в прибыли до налогообложения уменьшился на 3,92 %, что обусловлено увеличением налоговой нагрузки. Так удельный вес налогов и платежей из прибыли увеличился на 8555,00 млн. р. или на 24,74 %.
Чистая прибыль распределяется в порядке, предусмотренном в учредительных документах предприятия. Распределение прибыли ЗАО «Атлант» отображено в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Распределение прибыли, млн. р.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Изменение |
| Чистая прибыль | 155 063,15 | 148 989,51 | -6 073,64 |
| Резервный фонд | 7 753,16 | 7 449,47 | -303,68 |
| Фонд накопления | 34 619,03 | 54 676,91 | 20 057,88 |
| Фонд потребления | 51 473,04 | 30 072,30 | -21 400,74 |
| Дивиденды | 4 555,13 | 4 556,41 | 1,27 |
| Благотворительные цели | 455,51 | 1 822,56 | 1 367,05 |
| Другие цели | 56 207,28 | 50 411,85 | -5 795,42 |
Как видно из таблицы 2.13, после выплаты налогов и платежей в бюджет, прибыль предприятия используется для формирования фондов накопления, потребления, резервного фонда, а также на выплату дивидендов, на благотворительные и другие цели. Большая сумма прибыли идет на формирование фонда накопления, фонда потребления и другие цели. Наименьшую сумму составляют выплаты на благотворительные цели.