Головное предприятие:
– это гостиница «Сож» на 198 места. Четырех этажное здание с подвалом расположено в центре города на пересечении улиц Советская и Крестьянская, имеет все виды внутреннего благоустройства. Общая площадь здания составляет – 7378 м. кв. Год постройки – 1960, 1992. При гостинице имеется автостоянка обслуживающая гостей города. Численность работающих составляет 76 человек.
- гостиница «Гомель» (до июля 2008 года) на 390 места размещения, восьми этажное здание (шесть этажей которого занимает гостиница) расположено по адресу Привокзальная площадь, 1.Год - постройки 1971. В гостинице работало 87 человек.
- участок хозрасчетных услуг и работ, расположен адресу улица Федюнинского, 21, работающих - 10 человек. Участок представляет собой комплекс зданий и сооружений огражденные железобетонным забором в состав которого входят:
- трех этажное здание административного корпуса общей площадью – 1729,46 м.кв.
- цех ремонта автомобилей с подсобными помещениями площадью – 815,73 м.кв.
- складские помещения – 652,7 м.кв.
- отдельно расположена асфальтированная автостоянка с контрольно- пропускным пунктом площадью – 8104,1 м.кв.
Большую часть помещений и сооружений участка арендует УСП «Агенство развития и содействия инвестициям администрации СЭЗ «Гомель – Ратон», где указанное предприятие предоставляет услуги по таможенному оформлению грузов предприятий-резидентов свободной экономической зоны.
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия на основании баланса и приложений к нему (Приложение 1) представлены в таблице 2.1.1.
Таблица 2.1.1. - Основные показатели хозяйственной деятельности КТСУП «Отель» в 2006-2008 гг.
| Показатели | Значения | Абсолютное отклонение (+,-) | Темп роста (снижения) % | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 2006 | 2008 2006 | 2008 2007 | 2007 2006 | 2008 2006 | 2008 2007 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Выручка, млн. руб. | 3756 | 4011 | 4144 | +255 | +388 | +133 | 106,8 | 110,3 | 103,3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Налоги и сборы из выручки, млн. руб. | 662 | 706 | 703 | +44 | +41 | -3 | 106,6 | 106,2 | 99,6 |
| Выручка без налогов, млн. руб. | 3094 | 3305 | 3441 | +211 | +347 | +136 | 106,8 | 111,2 | 104,1 |
| Себестоимость продукции, млн. руб. | 2817 | 2922 | 3066 | +105 | +249 | +144 | 103,7 | 108,8 | 104,9 |
| Прибыль (убыток) от реализации, млн.руб. | +277 | +383 | +375 | +106 | +98 | -8 | 138,3 | 135,4 | 97,9 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов), млн. руб. | -109 | +66 | -82 | +175 | +27 | -148 | -60,6 | 75,2 | -124,2 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. руб. | +168 | +449 | +293 | +281 | +125 | -156 | 267,3 | 174,4 | 65,3 |
| Налоги и сборы, производимые из прибыли, млн. руб. | 251 | 391 | 81 | +140 | -170 | -310 | 155,8 | 32,3 | 20,7 |
| Чистая прибыль (убыток), млн. руб. | -83 | +58 | +55 | +141 | +138 | -3 | -69,9 | -66,3 | 94,8 |
| Среднесписочная численность, чел. | 254 | 228 | 187 | -26 | -67 | -41 | 89,8 | 73,6 | 82,0 |
| Чистая прибыль (убыток) на 1 работника в действующих ценах | -0,33 | +0,25 | +0,29 | +0,58 | +0,62 | +0,04 | -75,8 | -87,9 | 116,0 |
| Фонд заработной платы работников списочного состава, млн. руб. | 1107,4 | 1177 | 1326,5 | +69,6 | ++219,1 | +149,5 | 106,3 | 119,8 | 112,7 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб | 363,3 | 430,2 | 591,1 | +66,9 | +227,8 | +160,9 | 118,4 | 162,7 | 137,4 |
| Выручка на 1 работника, млн. руб. | 14,79 | 17,59 | 22,16 | +2,8 | +7,37 | +4,57 | 118,9 | 149,8 | 126,0 |
Как свидетельствуют данные таблицы, выручка предприятия в 2008 году равна 4144 млн. руб., что на 133 млн. руб. больше, чем в 2007г.
Затраты в сфере обслуживания занимают существенную часть. Так, в 2007 году затраты на производство и реализацию продукции равны 2922 млн. руб., что составляет 72,8 % от общей сумме выручки. В 2008 году данный показатель значительно вырос и уже равен 3066 млн. руб. и соответственно 74 % от выручки.
Чистая прибыль предприятия в 2008 году составила 55 млн. руб., что на 3 млн. руб. меньше чем в 2007 году (58 млн. руб.).
Данные таблицы 2.1.1. свидетельствуют, что среднесписочная численность работников на протяжении анализируемого периода уменьшилась (в большей мере за счет отчуждения гостиницы «Гомель») с 228 человек в 2007 году до 187 человек в 2008 году.
Размер чистой прибыли на 1 работника в 2008 году составила: +0,29 млн. руб., в 2007 году этот показатель был равным +0,25 млн.руб.
Рост фонда заработной платы и среднемесячной заработной платы происходил за счет увеличения тарифной ставки 1-го разряда, исходя из финансового состояния предприятия.
Что касается выручки на 1 работника, то если в 2007 году этот показатель составлял 17,59 млн. руб. на одного работника, то в 2008 году он уже был равен 22,16 млн. руб.
Таким образом, проанализировав основные финансово-экономические показатели хозяйственной деятельности КТСУП «Отель», можно сделать вывод, что в 2008 году организация сработала практически с таким же результатом, что и в 2007 году.
2.2 Анализ источников формирования и направлений распределения прибыли. Оценка степени выполнения плана и динамики отдельных категорий прибыли.
Произведем анализ структуры прибыли КТСУП «Отель» на основании таблицы 2.2.1. и покажем его с помощью графика на рисунке 2.
Таблица 2.2.1. – Анализ структуры прибыли КТСУП «Отель» и направления ее использования в 2007-2008 г.г.
| № п/п | Наименование показателей | 2008 год | 2007 год | ||
| абсолютное значение, млн.руб. | удельный вес, % | абсолютное значение, млн.руб. | удельный вес, % | ||
| 1. | Прибыль (убыток) (Ф.2 стр.200) | 293 | 100 | 449 | 100 |
| 1.1. | Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (Ф.2 стр.070) | 375 | 128 | 383 | 85,3 |
| 1.2. | Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (Ф.2 стр.120) | - | 0 | - | 0 |
| 1.3. | Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (Ф.2 стр.160) | -82 | -28 | 66 | 14,7 |
| 2. | Налог на прибыль (Ф.2, стр.250) | 68 | 23,2 | 138 | 30,7 |
| 3. | Прочие налоги, сборы из прибыли (Ф.2, стр.260) | 167 | 57 | 240 | 53,5 |
| 4. | Прочие расходы и платежи из прибыли (Ф.2,стр.270) | 3 | 1 | 13 | 2,9 |
| 5. | Чистая прибыль (убыток) (Ф.2, стр.300) | 55 | 18,8 | 58 | 12,9 |
| 6. | Отчисление в резервный фонд (Ф.3, стр.020 и графа 4) | - | 0 | - | 0 |
Как видно из таблицы 2.2.1. в структуре прибыли наибольший удельный вес занимает прибыль от реализации товаров (работ, услуг) (в 2007 году – 85,3%, в 2008 году – 128%). Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов за анализируемый период отсутствует. Прибыль от внереализационных доходов и расходов в 2007 году составляла 66 млн.руб., а в 2008 году имелся убыток по этой статье в размере -82 млн.руб. Налог на прибыль в 2007 году составил 138 млн.руб., а в 2008 году лишь 68 млн.руб. (это объясняется тем, что до мая 2008 года имелся отдельный баланс по гостиницам и ресторану, поскольку ресторан был убыточным подразделением, после объединения балансов выявилась переплата налога на прибыль по организации в целом). Прочие налоги и сборы из прибыли соответственно составили 240 млн.руб. в 2007 году и 167 млн.руб. в 2008 году, прочие расходы и платежи из прибыли соответственно 13 млн.руб. и 3 млн.руб. Чистая прибыль в 2007 году составляла 58 млн.руб., а в 2008 году составила 55 млн.руб. Отчисления в резервный фонд не производилось ни в 2007 году, ни в 2008 году.
На примере таблицы 2.2.2. и на основании бизнес-плана развития КТСУП «Отель» на 2008 год и отчета о прибылях и убытках произведем анализ выполнения плана по прибыли за 2008 год.
Таблица 2.2.2. – Анализ степени выполнения плана по прибыли и отдельных ее категорий 2008 г.г. по КТСУП «Отель»
| № п/п | Наименование показателей | План на 2008 год | Факт 2008 года | Абсолютное отклонение, (+,-) | Выполнение плана, (%) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Выручка от реализации продукции | 5288 | 4144 | -1144 | 78,4 |
| 2. | Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации | 1386 | 703 | -683 | 50,7 |
| 3. | Выручка от реализации (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) | 3902 | 3441 | -461 | 88,2 |
| 4. | Прибыль (убыток) от реализации) | 590 | 375 | -215 | 63,6 |
| 5. | Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6. | Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | 0 | -82 | -82 | 0 |
| 7. | Налог на прибыль | 390 | 68 | -322 | 17,4 |
| 8. | Прочие налоги, сборы из прибыли | 0 | 167 | 167 | 0 |
| 9. | Прочие расходы и платежи из прибыли | 0 | 3 | 3 | 0 |
| 10. | Прибыль (убыток) к распределению | 200 | 55 | -145 | 27,5 |
Как видно из таблицы 2.2.2. при плане 200 млн. руб. чистая прибыль за 2008 год составила лишь 55 млн. руб., т.е. недовыполнение плана составило 145 млн. руб. или план выполнен лишь на 27,5%. Это связано в первую очередь с тем, что план по выручке недовыполнен на 1 144 млн. руб., что явилось следствием продажи в середине года основного источника доходов – гостиницы «Гомель».