- увеличения выручки от реализации на 243,3 тыс. руб.,
- роста себестоимости продукции на 1939,7
- а счет роста расходов периода на 2041,8 тыс. руб. прибыли от операционной деятельности на сумму 5 тыс. руб.
Отрицательный результат прибыли от внереализационной деятельности в сумме 1120 тыс. руб. оказал влияние на снижение прибыли на данную сумму.
Анализ безубыточности ОАО "Азовтара" приведен в таблице 11.
Таблица 11 - Анализ безубыточности предприятия
| Показатели | годы | Абсол. отклон. (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |||
| 1 Выручка от продаж, тыс. руб. | 95514 | 93527 | 102091 | 6577 | 106,9 |
| 2 Цена за единицу реализованной продукции, тыс. руб. | 840 | 858 | 890 | 50 | 106,1 |
| 3 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 28654,2 | 28993,4 | 26543,6 | -2110,5 | 92,63 |
| 4 Сумма переменных затрат, тыс. руб. | 66859,8 | 64533,6 | 75547,3 | 8687,5 | 113 |
| 5 Объем продаж, тонн | 50000 | 58000 | 59100 | 9100 | 118,1 |
| 6 Удельные переменные затраты, тыс. руб. | 0,7 | 0,71 | 0,74 | 0,04 | 105,7 |
| 7 Маржинальный доход, тыс. руб. | 32183,2 | 31842,4 | 26339,7 | -5843,5 | 81,8 |
| 8 Критический объем продаж, тыс. руб. | 0,89 | 0,91 | 1,0 | 0,11 | 112,4 |
| 9 Критический объем выручки, тыс. руб. | 748,15 | 781,5 | 896,7 | 148,6 | 119,9 |
| 10 Зона безопасности, тыс. руб. | 94765,85 | 92745,5 | 101194,3 | 6428,45 | 106,8 |
| 11Уровень безопасности, % | 126,6 | 118,6 | 112,9 | -13,7 | 89,2 |
Расчет безубыточности показывает, что в ближайшее время банкротство фирме не грозит, предприятие работает в пределах зоны риска и имеет высокий запас финансовой прочности.
3.3 Анализ распределения чистой прибыли на предприятии и дивидендной политики ОАО "Азовтара"
За счёт чистой прибыли создаются следующие фонды в ОАО "Азовтара": резервный фонд; фонд накопления; фонд потребления (индивидуального и коллективного потребления). Оставшиеся средства могут используются на пополнение собственных оборотных средств. Чистая прибыль направляется также в ОАО "Азовтара" на удовлетворение потребительских и социальных нужд, на обеспечение производственных, материальных и социальных потребностей. Основным направлением чистой прибыли ОАО "Азовтара" в последние 3 года являются выплаты экономического стимулирования. В таблице 12 показаны способы экономического стимулирования различных групп персонала ОАО "Азовтара", выплаченные из чистой прибыли предприятия.
Таблица 12 - Способы экономического стимулирования работников
| Персонал | Вознаграждения из чистой прибыли |
| Сотрудники магазинов | Индивидуальные комиссионные с объемов продаж Индивидуальная премия за вклад в общую прибыль Комиссионные с увеличения объемов продаж за прошлый год |
| Производственные рабочие | Премии за досрочное завершение работы Премии за сверхурочную работу |
| Специалисты управления | Вознаграждение за сверхурочную работу Общая схема долевого участия в прибыли Индивидуальная премия за вклад в общую прибыль |
В ОАО "Азовтара" руководители стимулируют персонал не только системой заработной платы, но и некоторыми социальными льготами. Финансирование социальных льгот персоналу ОАО "Азовтара" происходит также с использованием чистой прибыли предприятия.
Наглядно представим существующие льготы и льготы, предоставляемые сотрудникам фирмы ОАО "Азовтара" в таблице 13.
Таблица 13 - Комплекс социальных льгот, предоставляемых сотрудникам
| Наименование льгот | Предоставление данных льгот сотрудникам из прибыли предприятия |
| 1 Организация питания персонала | Нет |
| 2 Оплата проезда на работу | Нет |
| 3 Оплата части путевки в санаторий | Да |
| 4 Оплата обучения, повышения квалификации сотрудника | Да |
| 5 Предоставление ссуд на приобретение жилья | Да |
Сформируем общую таблицу использования чистой прибыли ОАО "Азовтара" в таблице 14.
Таблица 14 - Распределение прибыли ОАО "Азовтара", тыс. руб.
| Показатели | годы | Абсол. отклон. (+,-) | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||
| Чистая прибыль | 2166 | 212 | -48 | -2214 |
| Материальная помощь сотрудникам предприятия | 196 | 50 | - | - |
| Повышение технического потенциала предприятия | 1180 | 80 | - | - |
| Спонсорская помощь Дому-Интернату | 50 | 50 | - | - |
| Ссуды работникам предприятия | 200 | - | - | - |
| Обучение сотрудников на курсах повышения квалификации | 500 | - | - | - |
| Организация торжеств | 40 | 32 | - | - |
Из данных таблицы 14 видно, что в связи с увеличением чистой прибыли на предприятии в 2006 году, руководство умело финансирует материальное состояние работников, не забывая про повышение технического потенциала предприятия и в то же время обязательно помогает Дому – Интернату. В 2008 году предприятие получило убыток, в связи с чем направления чистой прибыли на данные отчисления не были возможны.
Дивиденды в 2008 году не выплачивались в связи с тем, что предприятие получило убыток.
4. Основные направления совершенствования механизма распределения прибыли в ОАО "Азовтара"
В ОАО "Азовтара" в настоящее время существуют следующие проблемы определенного роста прибыли и рентабельности:
1 Недостаточность ассортимента промышленной продукции способствует снижению возможного товарооборота в ОАО "Азовтара" и не позволяет повысить долю прибыли в цене товара. В 2008 году отмечено ухудшении в структуре промышленных товаров на 95 тыс. руб. Таким образом, предприятию необходимо совершенствовать структуру вырабатываемой продукции.
2 Закрытие нескольких производственных линий в 2008 году снизило организацию товародвижения продукции, что способствовало снижению возможного товарооборота и увеличению текущих расходов. В результате масса и уровень прибыли снизились.
3 В ОАО "Азовтара" недостаточно применяются знания в области логистики. Закупка материалов и их транспортировка находятся на низком уровне, что влияет на рост затрат и, как следствие, на снижение возможной прибыли.
4 На рост объема продаж и рентабельности предприятия значительное влияние оказывает развитие и состояние торговой сети, ее территориальное расположение. На предприятии ОАО "Азовтара" большинство сбытовых точек расположены в отдалении от центра города. Данный факт отражается на конкурентоспособности предприятия и возможности повышать торговые наценки на товары первой необходимости, что доказывает необходимость увеличения в структуре промышленной продукции.