За декабрь 2002г.: по резерву проводников – 9142 час., по ПТО – 198 час.
По резерву проводников сверхурочные часы работы допущены в связи с укомплектованностью штата проводников на выполняемый объем перевозок. За год «вагон – км» выросли (за счет увеличения схем. Поездов) по сравнению с прошлым годом на 23 %, за декабрь – 13 %. Недосодержка проводников за год составила 81 чел., в декабре – 45 чел.
Сверхурочная работа по другим цехам была допущена в период июнь – август и вызвана также недосодержкой штата на выполняемый объем работ.
По ПТО сверхурочные часы работы были допущены в декабре месяце осмотрщиками – ремонтниками вследствие графиковой переработки – за техническое обслуживание поезда № 420/419 московского формирования (прибытие в 21.39, отправление 2.00).
2.3.Анализ финансового положения предприятия.
Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в бухгалтерской отчетности в явном или завуалированном виде. Первый случай имеет место, когда в отчетности есть «больные» статьи, которые можно подразделить на две группы:
- Свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде в результате этого плохом финансовом положении.
- Свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.
Причины возникновения сумм по этим статьям могут быть различными. Однако если наблюдается их рост в динамике, это свидетельствует о серьезных недостатках в организации учета и внутреннего контроля в предприятия.
Таблица 2.10 Выявление «больных» статей баланса.
| Статьи | 2001 | 2002 | % изменения |
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 7589 | 7589 | 0 |
| Непокрытые убытки отчетного года | - | - | - |
Кредиты и займы, не погашенные в срок | - | - | - |
| Кредиторская задолженность просроченная | - | - | - |
| Векселя выданные просроченные | - | - | - |
Анализ «больных» статей показал, что большой вес в их структуре имеют «непокрытые убытки прошлых лет». В целом можно сказать, что состояние предприятия удовлетворительное, поскольку наблюдается малое количество «больных» статей.
2.3.1. Анализ имущественного положения предприятия.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величины активов, и их структура претерпевает постоянные изменения. Выводы об имевших место качественных изменениях в имущественном положении предприятия, их прогрессивности делают на основании ряда критериев. В качестве формальных критериев выступают показатели динамики и структуры хозяйственных средств: доля материальных активов в общей сумме внеоборотных средств, доля быстрореализуемых активов, коэффициент годности основных средств, характеристика возрастного состава и т.п.
Таблица 2.11 Анализ имущественного положения.
| Наименование показателя | Формула Расчета | 2001 | 2002 |
| Сумма хозяйственных ср-в находящихся в распоряжении предприятия | Итог баланса-нетто | 617941 | 619445 |
| Доля ОС в активах | Стоимость/ Итог баланса-нетто | 564088 = 0,91 617941 | 525848 =0,85 619445 |
| Коэф. Износа ОС | Износ ОС/ Первонач. ст-ть ОС | 579291 =0,51 1113379 | 605384 =0,54 1131232 |
| Коэф. Обновления ОС | ПС поступивших за период ОС / ПС ОС на конец периода | 0,22 | 0,11 |
| Коэф. Выбытия ОС | ПС выбывших за период ОС / ПС ОС на начало периода | 0,003 | 0,045 |
Сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия по сравнению с 2001 г. увеличилась на 1504 т.р., что свидетельствует о наращивании имущественного потенциала «Дирекция по обслуживанию пассажиров». Доля активной части ОС в 2002 г. снизилась на 0,06 %. На фоне этого коэфф. Обновления в 2002 г. уменьшился в 2 раза, а коэфф. Выбытия увеличился на 0,042 %. Это говорит о том, что состояние предприятия изменилось не в лучшую сторону, хотя и незначительно, но в тоже время у него появилось больше сводных средств для приобретения новых основных средств.
2.3.2. Оценка ликвидности платежеспособности.
Ликвидность хозяйственного субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.) по существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидности его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность и предполагает постоянное равенство активами обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Платежеспособность означает наличие в организации денежных средств и их эквивалентность, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности является:
- наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете.
- Отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Таблица 2.12 Оценка ликвидности и платежеспособности.
| Наименование показателей | Форма расчета | 2001 | 2002 |
| Величина собственных оборотных средств | Оборотные активы – краткосрочные пассивы | 53765-20754=33011 | 93470-25937=67533 |
| Маневренность собственных оборотных средств | Денежные средства / функционирующий капитал | 295/33011 =0,009 | 934/67533 =0,014 |
| Коэфф. Текущей ликвидности | Оборотные активы / краткосрочные пассивы | 53765/20754 =2,59 | 93470/25937 =3,60 |
| Коэфф. Быстрой ликвидности | Обор. активы за минусом запасов / краткосрочные пассивы | (53765-6152)/ 20754 = 2,29 | (93470-13642) / 25937 =3,08 |
| Коэфф. Абсолютной ликвидности | Денежные средства / краткосрочные пассивы | 295/20754= 0,014 | 934/25937 = 0,036 |
| Доля оборотных средств | Оборотные активы/ всего хоз. ср-в (нетто) | 53765/ 617941 = 0,09 | 93470/ 619445 =0,15 |
| Доля собственных об. ср-в общая их сумма | Собств. Об. Ср-ва/ оборотные активы | 33011/ 53765 = 0,61 | 67533/ 93470 = 0,12 |
| Доля запасов в обор. Ср. | Запасы/ оборотные активы | 6152/ 55765 = 0,11 | 13642/ 93470 =0,15 |
| Доля собственных оборотных средств покрытии запасов | Собственные оборотные ср-ва/ запасы | 33011/6152= 5,37 | 67533/ 13642 = 4,95 |
| Коэфф. Покрытия запасов | «нормальные» источники покрытия/запасы | 35256/ 6152 = 5,73 | 69102/ 13642 = 5,07 |
Рост показателя «величины собственных оборотных средств» рассматривается как положительная тенденция в деятельности ДОП, в тоже время наблюдается и повышение маневренности этого показателя. Из таблицы можно увидеть, что в отношении ликвидности положение предприятия хорошее, поскольку коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности, соответственно 3,60 и 3,08 выше 1. Незначительный рост коэффициента абсолютной ликвидности рассматриваем как положительную тенденцию.
Однако снижение коэффициента покрытия запасов говорит об ухудшении состояния предприятия.
2.3.3. Оценка финансовой устойчивости.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность ее деятельности в своей долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью ее зависимости от внешних кредитов и инвесторов, условиями на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.