Таблица 15 - Планируемый финансовый результат от деятельности отделения медицинской профилактики
| Калькуляция доходов | |
| Наименования | Показатели |
| Число посещений в год, чел. | 36429,00 |
| Средняя стоимость профилактического посещения, руб. | 180,00 |
| Планируемый ежегодный доход всего, руб. | 6557220,00 |
| Калькуляция расходов | |
| Заработная плата, руб. | 839221,82 |
| Начисления на оплату труда, руб. | 219876,12 |
| Медицинские расходы, руб. | 440790,90 |
| Мягкий инвентарь и обмундирование, руб | 16200,00 |
| Коммунальные расходы, руб. | 680493,72 |
| Итого прочие расходы, руб. | 1252052,06 |
| Итого расходы, руб. | 3448634,62 |
| Экономический эффект, руб. | 3108585,38 |
| Рентабельность, % | 190,14 |
Предлагаемое мероприятие по открытию отделения медицинской профилактики позволит:
1) снизить нагрузку на врачебную должность, тем самым приведя её в соответствие с нормативной;
2) увеличить возможность для удовлетворения спроса населения на этот вид услуг;
3) за счёт дополнительно вводимых штатных должностей привести в соответствие имеющееся штатное расписание по численности с штатными нормативами;
4) осуществить привлечение дополнительных финансовых средств работодателей, за счёт которых, в соответствии с законодательством РФ, будет производиться оплата профилактических медицинских осмотров.
В соответствии с вышеприведёнными расчетами экономический эффект составит 3108585,38 рублей, или 190,14%.
Перейдем к расчету экономического эффекта от организации в МУЗ «Городская больница №1» фельдшерских здравпунктов.
В адрес МУЗ «Городская больница №1» поступило предложение от ОАО «Хладокомбинат Новороссийский» об организации на территории предприятия ФЗП, для проведения предрейсовых медицинских освидетельствований водителей.
По предлагаемому договору больница должна будет организовать медицинское обслуживание ежедневно в течение всего календарного года с 800 до 2200 (14 часов в сутки). В штате предприятия находятся 80 водителей.
До того как, принять данное предложение нужно тщательно изучить и просчитать финансовую сторону договора. Первой задачей является составление сметы расходов на содержание медпункта.
На первом этапе проведём расчет необходимых штатных должностей.
Сначала определим бюджет рабочего времени на одну ставку по формуле 8.
Б1=Тс∙Др, (8)
где Др - бюджет рабочего времени, час.;
Тс - продолжительность рабочего дня по нормативам, час;
число рабочих дней в году.
Подставим данные в формулу 8 и получим: 7,7∙249=1917,3 часов в год.
Далее определим количество часов работы ФЗП в году по формуле 9.
Тр=365∙Тф; ((9)
где Тр - время работы ФЗП в году, час.;
Тф - время работы ФЗП в сутки, час.;
Получаем, подставляя данные в формулу 9: 365∙14=5110 часов.
Определим количество штатных единиц, необходимых для обеспечения работы ФЗП по формуле 10.
Ш= Тр/Б1; (10)
где Ш - количество штатных единиц.
Используя формулу 10, получаем: 5110/1917,3=2,66 ставок.
Для обеспечения работы ФЗП необходимо 2,5 ставки и будет иметь место переработка.
На втором этапе в таблице 16 рассчитаем заработную плату.
Таблица 16 - Расчёт заработной платы
| Должность | Ставки | Тарифная ставка, руб. | Выслуга лет,15% | Итого ФОТ на 1 ставку, руб. | Итого ФОТ с учётом штатных единиц, руб. |
| Фельдшер | 2,5 | 2899 | 434,85 | 3333,85 | 8334,63 |
Проведём расчёт годового бюджета рабочего времени на 2,5 ставки по формуле 11.
Б2=Ш∙Б1; (11)
где Б2 - годовой бюджет рабочего времени на 2,5 ставки.
Подставим данные в формулу 11 и получим: 2,5∙1917,3=4793 часа.
Мы видим, имеет место переработка, так как медпункт должен работать круглогодично (5110 часов в году). Расчёт времени переработки и его оплаты показал следующие результаты таблицы 17.
Таблица 17 - Расчёт времени переработки его оплаты
| Наименование | Показатели |
| Время переработки в год, час. | 317 |
| Часовая тарифная ставка, руб. | 20,68 |
| Оплата переработки, руб. | 13225,24 |
| Годовой баланс праздничного времени, час. | 168 |
| Оплата праздничных дежурств, руб. | 7008,96 |
| ФОТ в год, руб. | 120249,76 |
| Оплата отпусков (12%), руб. | 14429,97 |
| Всего ФОТ в год, руб. | 134679,73 |
| Начисления на зар. плату, руб. | 35286,09 |
На третьем этапе рассчитаем медицинские расходы (таблицы 18, 19, 20).
Для этого проведем сначала расчет затрат на медикаменты по потребности в год.
Таблица 18 - Расчёт затрат на медикаменты по потребности в год
| Наименование | Форма выпуска | Цена за упаковку, руб. | Кол-во в упаковке | Потребность в год | Сумма руб./год |
| Спирт этиловый 70% | кг | 55,00 | 1 | 3 | 165,00 |
| Вата | кг | 24,12 | 1 | 5 | 120,60 |
| Перчатки | пары | 2,80 | 1 | 50 | 140,00 |
| Итого | 425,60 |
Далее рассчитаем затраты на медицинский инвентарь.
Таблица 19 - Расчёт затрат на медицинский инвентарь
| Наименование | Единица измерения | Цена за ед., руб. | Потребность в год | Сумма руб./год |
| Тонометр | шт | 298,15 | 1 | 298,15 |
| Термометр | шт | 13,20 | 5 | 66,00 |
| Алкотест | шт | 18000,00 | 1 | 18000,00 |
| Алкотест | шт | 4000,00 | 1 | 4000,00 |
| Лоток | шт | 24,04 | 5 | 120,20 |
| Шпатель | шт | 29,15 | 5 | 145,75 |
| Пинцеты | шт | 65,12 | 5 | 325,70 |
| Зажимы | шт | 104,80 | 5 | 524,00 |
| Маска разовая | шт | 118,18 | 25 | 2954,50 |
| Итого в год | 26434,20 |
И перейдем к расчету общей суммы затрат на медицинские расходы в год.
Таблица 20- Расчёт общей суммы затрат на медицинские расходы в год
| Наименование затрат | Сумма руб./год |
| Медикаменты и перевязочные средства | 425,60 |
| Медицинский инструментарий | 26434,20 |
| Итого | 26859,80 |
На четвёртом этапе просчитаем расходы на мягкий инвентарь (таблица 21).
Таблица 21 - Расходы на мягкий инвентарь
| Наименование | Кол-во прих. на ставку | Кол-во ставок | Положено по норме | Срок эксп. | Необходимо ед. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Халат медиц. | 4 | 2,5 | 10 | 2 | 5 | 380 | 1900 |
| Колпак медиц. | 4 | 2,5 | 10 | 1 | 10 | 30 | 300 |
| Полотенце | 4 | 2,5 | 10 | 1 | 10 | 40 | 400 |
| Итого | 2600 |
На следующем этапе составим калькуляцию расходов на содержание ФЗП и доходов (таблица 22.)
Таблица 22 - Калькуляция расходов и доходов
| Наименование статей | Сумма,руб./год |
| Калькуляция расходов | |
| Заработная плата | 134679,73 |
| Начисления на оплату труда | 35289,09 |
| Медицинские расходы | 26859,80 |
| Мягкий инвентарь | 2600,00 |
| Итого прямых расходов | 199428,62 |
| Накладные расходы (14%) | 27920,01 |
| Итого расходов | 227348,63 |
| Калькуляция доходов | |
| Число посещений в день | 80 |
| Число посещений в год | 29200 |
| Средняя стоимость осмотра, руб. | 48,40 |
| Планируемый ежегодный доход, руб. | 1413200,00 |
В таблице 23 проведём расчёт планируемого финансового результата.
Таблица 23 - Планируемый финансовый результат от деятельности фельдшерских здравпунктов
| Наименование | Показатели |
| Калькуляция доходов | |
| Число посещений в год | 29200 |
| Средняя стоимость осмотра, руб. | 48,40 |
| Планируемый ежегодный доход, руб. | 1413200,00 |
| Калькуляция расходов | |
| Заработная плата, руб. | 134679,73 |
| Начисления на оплату труда, руб. | 35289,09 |
| Медицинские расходы, руб. | 26859,80 |
| Мягкий инвентарь, руб. | 2600,00 |
| Накладные расходы (14%), руб. | 27920,01 |
| Итого расходов, руб. | 227348,63 |
| Экономический эффект, руб. | 1185851,37 |
Предложение, которое поступило в адрес больницы, после расчёта эффективности, оказалось очень выгодным, что подтверждается расчётом экономического эффекта.
Фельдшерские здравпункты (ФЗП) являются сверх рентабельными, так как медицинское учреждение не несёт, по большинству статей, расходов на их содержание, поскольку они находятся в зданиях, не принадлежащих больнице, и все расходы по содержанию относятся на предприятия, где они располагаются.