Полезный фонд рабочего времени в базовом году составил:193,3 * 8час. - 6 час. = 1540,4 часа (6 предпраздничных дней с сокращением на 1 час.). В отчетном году полезный фонд рабочего времени составил: по плану - 195,4 * 8 - 6 = 1557,2 часа; по факту - 186,0 * 8 - 6 - 1482,0 часа.
Таким образом, в отчетном году по сравнению с базовым фактический полезный фонд рабочего времени сократился на 58,4 часов или 3,8%.
Основные причины потерь рабочего времени на предприятии - заболевания работников, увеличение продолжительности очередных отпусков и отпусков за свой счет.
Необходимо проводить мероприятия, направленные на сокращение потерь рабочего времени, а именно не предоставлять очередные отпуска одновременно нескольким работникам и продолжительностью более двух недель.
2.6.2 Анализ организации оплаты труда
Цель рациональной организации оплаты труда на предприятии - обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия, т. е. установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.
В данном разделе произведем анализ сложившейся на предприятии организации оплаты труда работников, динамики заработной платы и доходов.
Таблица 2.6.2.1.
Структура фонда оплаты труда работников ООО «Балтика» за 2008-2009 гг.
| Должность | Кол-во | Форма | Годовой ФОТ, | Отчис- | |||
| чел. | оплаты | тыс. руб. | ления, | ||||
| N | труда | тыс. | |||||
| 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | руб. | |||
| 2009 г. | |||||||
| 1. | Генеральный | Повременная | |||||
| 1 | 1 | 222,4 | 222,4 | 79,2 | |||
| директор | |||||||
| 2. | Директор по | 1 | 1 | Повременно- | 148,3 | 148,3 | 52,8 |
| страхованию | премиальная | ||||||
| 3. | Начальник | Повременная | |||||
| аварийного | 1 | 1 | 111,2 | 111,2 | 39,6 | ||
| комиссариата | |||||||
| 4. | Главный | 1 | 1 | Повременная | 107,5 | 107,5 | 38,3 |
| бухгалтер | |||||||
| 5. | Бухгалтер | 1 | 1 | Повременная | 55,6 | 55,6 | 19,7 |
| 6. | Менеджер по | Повременно- | |||||
| страхованию | 3 | 5 | премиальная | 222,4 | 370,3 | 131,9 | |
| (5) | |||||||
| 7. | Аварийный | ||||||
| 4 | 4 | Повременная | 296,5 | 296,5 | 105,6 | ||
| комиссар (4) | |||||||
| 8. | Итого: | 12 | 14 | - | 1 163,9 | 1 312,2 | 467, 1 |
Исходя из анализа, на предприятии установлена повременная оплата труда, а для оплаты труда директора по страхованию и менеджеров по страхованию используется повременно-премиальная форма. Выплата премий производится на основе конечных результатов деятельности предприятия за определенный период.
Годовой фонд оплаты труда в 2009 г. увеличился на!48,3 тыс. руб. и составил 1312,2 тыс. руб. Это вызвано увеличением численности основного персонала - менеджеров по страхованию в отчетном периоде.
В дальнейшем на предприятии планируется помимо основного оклада выплачивать проценты работникам от суммы реализованных услуг. Это будет одним из основополагающих факторов стимулирования труда на предприятии.
2.7 Анализ себестоимости услуг
При анализе затрат на производство услуг необходимо проанализировать структуру и динамику затрат, раскрыть причину изменения затрат, выделить наиболее крупные статьи издержек, (таблица 2.7.1.) Общая сумма затрат в 2009 г. увеличилась по сравнению с 2008 г. в связи с увеличением персонала на 2 человека - менеджеров по страхованию. Наибольший удельный вес в себестоимости услуг занимает заработная плата как в первом, так и во втором периодах и составляет 38,1% и 35,0% соответственно. Во втором периоде затраты на заработную плату увеличились на 148,3 тыс. руб., т. е. на 12,7%. Несмотря на это расходы, связанные с выплатой Единого социального налога снизились. Это связано с изменением (в сторону уменьшения) ставки ЕСН с 35,6 % до 26,6 %. Наше предприятие платит ЕСН в размере 27, О %, добавляя 0,04% - страхование работников от несчастных случаев на производстве. Затраты на рекламную кампанию увеличились с 463,4 тыс. руб. до 773,4 тыс. руб. и занимают в 2008 г. и составляют 20,6% от всех затрат. Увеличились также затраты на аренду автомобилей. Наименьший удельный вес составляют канцелярские расходы - 19,8 тыс. руб., что в общем объеме затрат составляет 0,5%. Несмотря на то, что в отчетном периоде затраты предприятия составили 3751,6 тыс. руб. и увеличились по сравнению с плановым периодом на 694,4 тыс. руб., т. е. на 22,7%, годовая прибыль увеличилась. Это вызвано увеличением средств, потраченных на рекламную кампанию и открытием дополнительных точек продаж страховых полисов.
В целом предприятие должно стремиться к снижению затрат и одновременно к увеличению прибыли.
Таблица 2.7.1
Анализ затрат на производство услуг ООО «Балтика» за 2008-2009 гг.
| Статьи затрат на оказание услуг | 2008 г. | 2009 г. | Изменение | |||
| тыс. руб. | Уд. вес | тыс. руб. | Уд. вес | тыс. руб. | % | |
| Затраты всего, в том числе | 3 057,2 | 100 | 3751,6 | 100 | +694,4 | +22,7 |
| Заработная плата | 1163,9 | 38,1 | 1312,2 | 35,0 | + 148,3 | + 12,7 |
| Отчисления на соц. страхование | 414,4 | 13,6 | 354,3 | 9,4 | -60,1 | -14,5 |
| Транспортные расходы | 91,2 | 2,9 | 96,0 | 2,6 | +4,8 | +5,3 |
| Аренда автомобилей | 199,5 | 6,5 | 312,3 | 8,3 | + 112,8 | + 56,5 |
| Аренда помещений | 185,3 | 6Д | 224,0 | 6,0 | + 38,7 | +20,9 |
| Амортизация основных средств | 78,8 | 2,6 | 78,8 | 2,1 | 0 | 0 |
| Услуги сторонних организаций (банка) | 27,6 | 0,8 | 27,6 | 0,7 | 0 | 0 |
| Услуги связи | 64,1 | 2,1 | 71,3 | 1,9 | + 7,2 | +11,2 |
| Расходы на рекламную кампанию | 463,4 | 15,2 | 773,4 | 20,6 | + 310 | +66,9 |
| Затраты на приобретение сервисных карт | 352,1 | 11,5 | 481,9 | 12,8 | +129,8 | +36,9 |
| Канцелярские расходы | 16,9 | 0,6 | 19,8 | 0,5 | + 2,9 | +17,2 |
2.8 Анализ прибыли и рентабельности
В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью деятельности предприятия. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия.
Для того, чтобы выявить результаты работы предприятия за отчетный период необходимо проанализировать структуру прибыли по доходам от обычных видов деятельности и прочих поступлений.
Таблица 2.8.1, Анализ прибыли ООО «Балтика» за 2008-2009 гг.
| N | Показатель | 2008 г. | 2009 г. | Измене- ние,% | ||
| тыс. руб. | Уд. вес % | тыс. руб. | Уд. вес % | |||
| 1. | Финансовый оборот | 46309,9 | 100 | 51 128,8 | 100 | +29,5 |
| 2. | Доход (комиссионное вознаграждение (20%)). | 3 262,0 | 20 | 4 225,8 | 20 | +29,5 |
| 3. | Себестоимость услуг | 3 057,2 | 18,7 | 3751,6 | 17,8 | +22,7 |
| 4. | Прибыль | 204,8 | 1,3 | 474,2 | 2,2 | +131,5 |
| 5. | Налог на прибыль (24%) | 49,2 | 0,3 | 113,8 | 0,5 | +131,3 |
| 6. | Чистая прибыль | 155,6 | 1,0 | 360,4 | 1,7 | +131,6 |
В результате открытия двух дополнительных точек продаж страховых полисов и увеличения средств на проведение рекламной кампании в 2009 г. общий финансовый оборот от реализации страховых услуг увеличился на 29,5% и составил 21 128,8 тыс. руб.