Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала проведем в таблице 15.
Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы проведем в таблице 14.
Таблица 14 – расчет изменений затрат на производство и реализацию продукции на весь выпуск затрат и 1 единицу продукции
| Наименова-ние показателя | Величина показателя | Отклонение (+ \ -) | ||||||
| Факт (460 шт.) | проект (600) | на весь выпуск, тыс. руб. | на 1 единицу продукции, руб. | |||||
| затраты на весь выпуск | затраты на 1 единицу продукции, руб. | затраты на весь выпуск | затраты на 1 единицу продукции, руб. | |||||
| сумма, тыс. руб. | процент к итогу, % | сумма, тыс. руб. | процент к итогу, % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Затраты: | ||||||||
| -сырье и материалы | 680 | 34 | 1478 | 750 | 40 | 1250 | 70 | -228 |
| - топливо, энергия | 120 | 6 | 261 | 125 | 6,6 | 208 | 5 | -53 |
| - заработная плата | 600 | 30 | 1304 | 600 | 31,8 | 1000 | 0 | -304 |
| - амортизация | 450 | 22 | 978 | 460 | 24,4 | 766 | 10 | -212 |
| - прочие | 150 | 8 | 326 | 50 | 2,6 | 83 | -100 | -243 |
| Итого | 2000 | 100 | 4347 | 1885 | 100 | 3307 | -15 | -1040 |
Затраты на производство и реализацию в проектном варианте составят 1885 тыс. руб. Затраты сократятся на 15 тыс. руб. (или на 0,75%).
В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на сырье и материалы (40%), заработную плату (31,8%) амортизацию (24,4%). Доля затрат на топливо и энергию будет равна 6,6%, прочие – 2,6%.
Причинами увеличения затрат являются увеличение выпуска продукции и увеличение затрат на новое оборудование.
На снижение затрат повлияли: снижение стоимости материалов за счет применения нового оборудования (включающего новые технологии обработки пиломатериалов). В результате влияния данных факторов затраты на 1 единицу продукции в проектном варианте снизятся на 1040 руб. и составят 3307 руб.
Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполним в таблице 15.
Таблица 15 – расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции
| Наименование показателя | Величина показателя | Отклонение (+/-) | Темп роста, % | |
| Факт | проект | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 2299 | 2700 | 401 | 117 |
| Затраты, тыс. руб. | 2000 | 1885 | -115 | 94,27 |
| Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. | 299 | 815 | 516 | 272,5 |
| Затраты на 1 рубль продукции, руб. | 0,87 | 0,8 | -0,07 | 108,75 |
| Рентабельность продукции, % | 14,95 | 43 | 28,05 | - |
В результате роста выручки от продаж и снижения затрат прибыль от продаж увеличится на 815 тыс. руб., затраты на 1 руб. продукции практически не изменятся, а рентабельность продукции предприятия увеличится с 14,95 до 43%.
Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования проведем в таблице 16.
Таблица 16 – расчет изменения стоимости основных средств и показателей их использования
| Наименование показателя | Величина показателя | Отклонение (+/-) | Темп роста, % | |
| Факт | проект | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 2299 | 2700 | 401 | 117 |
| Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. | 299 | 815 | 516 | 272,5 |
| Численность персонала, чел. | 10 | 10 | 0 | 0 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 2812,5 | 3012 | 199,5 | 107 |
| Фондоотдача, руб. | 0,81 | 0,89 | 0,08 | 109 |
| Фондорентабельность, % | 10,6 | 27 | 16,4 | - |
| Фондовооруженность труда, тыс. руб. / чел. | 281,25 | 301 | 19,75 | 107 |
В результате внедрения нового оборудования среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на199,5 тыс. руб. (или на 7%).
В результате опережающего роста выручки от реализации (рост – 17%), фондоотдача увеличилась на 8 копеек (или на 9%), а фондовооруженность – на 19,75 тыс. руб. (или 7%). Фондорентабельность предприятия увеличилась на 16,4% и составила 27%.
Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования проведем в таблице 19.
Для обслуживания процесса производства скорректируем проектное увеличение среднего остатка оборотных средств на темп роста выпуска продукции. Принимая во внимание действие рекламных мероприятий, можно предположить, что дебиторская задолженность и ликвидные активы увеличатся также на темп роста выпуска. Таким образом, для расчетов принимаем: средний остаток оборотных средств равен 2665 тыс. руб. (2541 * 104,9 / 100).
Таблица 17 – Расчет показателей использования оборотных средств
| Наименование показателя | Величина показателя | Отклонение (+;-) | Темп роста, % | |
| факт | проект | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи продукции, тыс.руб. | 2299 | 2700 | 401 | 117,4 |
| Прибыль от продажи продукции, тыс.руб. | 299 | 815 | 516 | 355,9 |
| Средний остаток оборотных средств, тыс.руб. | 1915,8 | 2000 | 84,2 | 104,4 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,2 | 1,5 | 0,3 | 125 |
| Период оборота оборотных средств, дни | 300 | 240 | -60 | 80 |
| Рентабельность оборотных средств, % | 15,6 | 40,75 | 25,15 | 261 |
Согласно проведенным расчетам, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,3 оборота (или на 25%). Период оборота оборотных средств сократился на 60 дней (или на 20%). Рентабельность оборотных средств увеличилась на 25,15%.
Процесс производства является важнейшей стадией кругооборота средств предприятия. В ходе этого процесса предприятие, расходуя материальные, трудовые и финансовые ресурсы, формирует себестоимость оказанных услуг, что, в конечном счете, при прочих равных условиях существенно влияет на финансовый результат работы предприятия - его валовую прибыль или убыток. Поэтому любой предприниматель старается управлять процессом производства, от которого зависят объем выпуска продукции, ее качество и конкурентоспособность.
Правильная организация использования затрат на производство, с одной стороны, обеспечивает действенный контроль за эффективным использованием на предприятии материальных, трудовых и финансовых ресурсов и, с другой стороны, позволяет предприятию избежать конфликтных ситуаций во взаимоотношениях с налоговой службой при решении вопросов налогообложения прибыли. Учет процесса производства позволяет предприятию выявить фактическую себестоимость оказанных услуг.
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.
Непосредственной задачей анализа являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений; выявление резервов снижения себестоимости; изыскание путей их мобилизации.
Поставленная цель была достигнута путем комплексного анализа существующих методов управления материальными ресурсами предприятия, анализа периодического материала, статей и аналитического материала на данную тему. Мною была проанализирована структура современных методов управления материальными ресурсами предприятия, система и движение сырья и материалов от момента определения необходимости обеспечения производственного процесса материальными ресурсами до выхода конечного продукта.
При правильном и логическом подходе к существующим методам можно правильно управлять материальными ресурсами предприятия, избегая излишних издержек.
Таким образом, задачи, поставленные в начале работы, были выполнены, цель работы – достигнута. Тема раскрыта.
1. Голубев,Е.П. Маркетинг как концепция рыночного управления[текст]/Е.П.Голубев//Маркетинг в России и за рубежом.-2006№.-с.89-104
2. Основы менеджмента и маркетинга: Учебник / Под общ. ред.Р.С. Седегова. Мн.: Вш. шк., 1999.
3. Филатов, O.K. Экономика предприятий (организиций) [текст]: учеб. для вузов / O.K. Филатов, Т.Ф. Рябова, Е.В. Минаева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.
4. Экономика предприятия [текст]: учеб. для вузов / И.А. Баев [и др.]. СПб.: Питер, 2006. - 384 с.
5. Экономика предприятия: Учеб.пособие. Практикум.-3-еизд., перераб и доп.-М.: Финансы и статстика,2003.-336с.:ил.
6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [текст]: учеб. пособие для вузов/ Н.П.Любушин. – М.: Юнити, 2005. – 452 с.
7. Магура, М.И. Обучение персонала как конкурентное приемущество / М.И. Магура, М.Б.Курбатов. – М.: Управление персоналом, 2004.- 216 с.
8. Мазур, И.И. Управление проектами: учеб.пособие /И.И. Мазур, В.Д. Шапиро, Н.Г. Ольдерогге; под общ. ред. И.И. Мазура. -3-е изд.- М.: Омега-Л, 2004. – 664 с.
9. Мельников, В.Г. Управление организацией: учеб.пособие для студентов вузов /В.Г. Мельников.-М.: КиоРус, 2004. – 239 с.
10. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях [текст]: учеб. пособие для вузов/ Н.И.Новицкий. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 652 с.
11. Организация производства и управление на предприятии [текст]: учеб. для вузов / О.Г. Туровец [и др.]. - М,: ИНФРА - М, 2005. - 544 с.
12. Романенко, И.В. Экономика предприятия [текст] / И.В. Романенко. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 264 с.