повысить реальность балансовых оценок имущества в целом и отдельных его компонентов
представить баланс в форме, облегчающих расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственно-временную сопоставимость.
Аналитический баланс используется при проведении вертикального и горизонтального анализа, в ходе которого изучаются структура баланса, тенденции изменения его отдельных статей и разделов, степень прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.
Таблица 2.3.7.1.
Аналитический баланс предприятия, тыс. руб.
| Наименование статей | Порядок расчета (коды строк ф. № 1) | Абсолютные значения, т. р. | Удельный вес, % | Изменения | ||||
| 2003 г. | 2004 г. | 2003 г. | 2004 г. | абсолютных значений, т. р. | удельного веса,% | в% к началу года | ||
| Нематериальные активы | 110 | 402 | 373 | 0,17 | 0,16 | -29 | -0,01 | -7,21 |
| Основные средства | 120 | 61293 | 78243 | 27,30 | 34,06 | 16950 | 6,76 | 27,65 |
| Незавершенное строительство | 130 | 8867 | 1336 | 3,95 | 0,58 | -7531 | -3,37 | -84,93 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 119 | 119 | 0,05 | 0,05 | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого внеоборотные активы | 190 | 70681 | 80071 | 31,48 | 34,86 | 9390 | 3,38 | 13,28 |
| Запасы | 210 | 108289 | 83629 | 36,41 | 36,30 | -24660 | -6 | -22,77 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 8409 | 6799 | 2,96 | 3, 20 | 669 | 0,24 | 7,95 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 230 | 9613 | 8627 | 4,28 | 3,75 | -986 | -0,53 | -10,26 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 23752 | 31143 | 10,58 | 13,56 | 7391 | 2,98 | 31,12 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 | - | 0,01 | - | - | - | - |
| Денежные средства | 260 | 3790 | 19294 | 1,69 | 8,40 | 15504 | 6,71 | 409,07 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | 127 | - | 0,05 | - | - | - |
| Итого оборотные активы | 290 | 153854 | 149619 | 68,52 | 65,14 | -4235 | -3,38 | -2,75 |
| Баланс | 300 | 224535 | 229690 | 100 | 100 | 5155 | - | 2,29 |
| Уставный капитал | 410 | 100 | 100 | 0,04 | 0,04 | - | - | - |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 59162 | 59162 | 26,35 | 25,76 | - | -0,59 | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 119282 | 153191 | 53,12 | 66,69 | 33909 | 13,57 | 18,99 |
| Итого капитал и резервы | 490 | 178544 | 212453 | 79,52 | 92,50 | 33909 | 12,98 | 18,99 |
| Долгосрочные займы и кредиты | 510 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого долгосрочные обязательства | 590 | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные займы и кредиты | 610 | 10000 | - | 4,45 | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 35720 | 16838 | 15,91 | 7,33 | -18882 | -8,58 | -52,86 |
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | 630 | 271 | 399 | 0,12 | 0,17 | 128 | 0,05 | 47,23 |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого краткосрочные обязательства | 690 | 45991 | 17237 | 20,48 | 7,50 | -28754 | -12,98 | -62,52 |
| Баланс | 700 | 224535 | 229690 | 100 | 100 | 5155 | - | 2,29 |
После проведенного анализа баланса предприятия, из расчетов видно, что по состоянию на 2004 г. внеоборотные активы увеличиваются на 13,28%, что говорит о том, что предприятие в этом году проводило инновационную деятельность, что на предприятии активы возникают в материально-вещественной форме как результат определенных сделок.
Уменьшение удельного веса оборотных активов в активе предприятия может быть обусловлено снижением привлекаемых заемных средств.
Состояние запасов на предприятии, как видно из баланса, снизилось в 2004 г., что может говорить о том, что из-за неожиданных изменений на внешнем рынке оно израсходовало часть своих запасов.
В 2004 г. произошло снижение крупной дебиторской задолженности, что следует рассматривать как фактор положительно влияющий на финансовое положение организации.
Пассив баланса это сумма обязательств организации. Мы видим, что собственники организации за истекший период выделяли незначительную сумму для осуществления хозяйственной деятельности, но в принципе, уставный капитал может оставаться относительно неизменно сколько угодно долго и его весомость в балансе не представляет особого интереса. Добавочный капитал не изменялся. У предприятия нет резервного капитала.
Нераспределенная прибыль один из наиболее важных подразделов баланса, на который, прежде всего, обращают внимание. В нашем случае в балансе она представлена с плюсом, а это значит, что предприятие эффективно работает и не несет убытки.
У предприятия нет в наличии долгосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства уменьшаются за счет выплат по займам и кредитам, так же происходит снижение кредиторской задолженности, а она тесно связана с масштабами производственной деятельности, снижение кредиторской задолженности показывает, что предприятие является платежеспособным.
Как видно из баланса собственный капитал превышает заемный, их соотношение определяет платежеспособность фирмы. У предприятия есть финансы, которые юридически принадлежат данной организации, и она может использовать их неограниченный срок, хотя они и уменьшается в динамики.
В целом валюта баланса увеличивается на 5155 тыс. руб.
Данные для анализа показателей рентабельности возьмем из Формы №1 - Бухгалтерский баланс.
1. Коэффициент автономии - Кав. =СК/СовК
(2003 г) =178544/224535=0,79
(2004 г) =212453/229690=0,92
2. Коэффициент финансовой зависимости - Кф. з. =ЗК/СовК
(2003 г) =(0+45991) /224535=0, 20
(2004 г) =(0+17237) /229690=0,07
3. Коэффициент равновесия - Кр. =СК/ЗК
(2003 г) =178544/(0+45991) =3,88
(2004 г) =212453/(0+17237) =12,32
4. Коэффициент финансового риска - Кф. р. = ЗК/СК
(2003 г) =(0+45991) /178544=0,26
(2004 г) =(0+17237) /212453=0,08
5. Коэффициент финансовой устойчивости - Кф. ус. =ПК/СовК
(2003 г) =(178544+0) /224535=0,79
(2004 г) =(212453+0) /229690=0,92
6. Коэффициент мобильности - Кмоб. =ОА/СовА
(2003 г) =153854/224535=0,68
(2004 г) =149619/229690=0,65
7. Индекс постоянного актива - Iп. а. =ВнА/СК
(2003 г) =70681/178544=0,39
(2004 г) =80071/212453=0,37
Таблица 2.3.8.1.
Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия, тыс. руб.
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Нормативное значение | Фактические значения | Изме-нение | |
| 2003 г. | 2004 г. | |||||
| 1. | Коэффициент автономии | СК/СовК | >=0,5 | 0,79 | 0,92 | 0,13 |
| 2. | Коэффициент финансовой зависимости | ЗК/СовК | <=0,5 | 0, 20 | 0,07 | -0,13 |
| 3. | Коэффициент равновесия | СК/ЗК | >=1 | 3,88 | 12,32 | 8,44 |
| 4. | Коэффициент финансового риска | ЗК/СК | <=1 | 0,26 | 0,08 | -0,18 |
| 5. | Коэффициент финансовой устойчивости | ПК/СовК | >0,5 | 0,79 | 0,92 | 0,13 |
| 6. | Коэффициент мобильности | ОА/СовА | - | 0,68 | 0,65 | -0,03 |
| 7. | Индекс постоянного актива | ВнА/СК | <1 | 0,39 | 0,37 | -0,02 |
Коэффициент финансовой независимости - характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Снижение данного показателя от нормативного значения, которое должно быть не менее 0,5, в противном случае это указывает на ослабевание финансовой независимости предприятия от внешних источников. В 2003 г. этот показатель составил, 0,79 в динамики он снизился, на 0,13, что свидетельствует о снижении собственного капитала, но он все же превышает нормативное, а значит, предприятие можно считать независимым финансово.
Коэффициент финансовой зависимости показывает долю заемного капитала, и равняется 0,20 в 2003 г., как видно она понижается в 2004 г., что благоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия.
Коэффициент равновесия показывает соотношение собственного и заемного капитала. В 2003 г. показатель составил, 3,88 он превышает, норму практически в четыре раза, отсюда следует преобладание собственного капитала на предприятии. В динамики показатель повышается до 12,32, что также выше нормы, что значит, доля собственного капитала все еще превышает заемный.