Снижение производительности труда к предыдущему 1997 году связано со снижением среднечасовой выработки на 19,3%. Небольшое увеличение среднего числа отработанных одним рабочим за год человеко-дней на 0,1% не оказало влияния на рост производительности труда.
О характере влияния основных факторов на изменение производительности труда можно судить по соотношению темпов роста объема услуг, численности работников и числа отработанных человеко-дней и человеко-часов.
Увеличение числа отработанных одним рабочим человеко-дней (105,4%) соответствует увеличению человеко-часов, что означает полное использование внутрисменного фонда рабочего времени и сокращение его потерь. Эта тенденция прослеживается как в 1998 году, так и в предыдущие годы.
О характере изменения среднедневной выработки можно судить по соотношению между темпами роста объема услуг и числа отработанных человеко-дней. О ее снижении в 1998 году по сравнению с 1997 годом на 18,3% свидетельствует уменьшение объема реализации услуг (86,1%) и увеличение отработанного времени в человеко-днях (105,4%).
Таким образом, на МУПБО «Бодрость» наблюдается снижение производительности труда за последний 1998 год деятельности.
2.3.5. Анализ использования рабочего времени
Цель анализа состоит в изыскании резервов роста производительности труда в результате рационального использования рабочего времени, ликвидации или снижения потерь времени и его нерациональных затрат.
Для анализа используем баланс рабочего времени, данные о потерях рабочего времени.
Использование рабочего времени характеризуется показателями, приведенными в таблице 2.3.7.
Таблица 2.3.7.
Использование рабочего времени
| Показатели | 1996 г. | По балансу рабочего времени | По отчету 97 г. | Отклонение | |||
| абс. величина | в % к итог | абс. величина | в % к ит | абс. величина | в % к ит | ||
| 1) Табельный фонд рабочего времени, дней | 251 | 251 | 100 | 251 | 100 | - | - |
| 2) Неявки на работу, дней, в т.ч.: | 30,4 | 29,5 | 11,8 | 30,2 | 12,0 | 0,7 | 0,26 |
| - очередные отпуска (учебные) | 24,0 | 24,0 | 9,6 | 24,0 | 9,6 | 0 | 0,00 |
| - отпуска в связи с родами | - | - | - | - | - | - | - |
| - по болезни | 3,76 | 5,53 | 2,20 | 2,39 | 0,95 | -3,14 | -1,25 |
| - выполнение гос. обязанностей | - | - | - | - | - | - | |
| - неявки с разрешения администрации | 2,3 | х | х | 3,8 | 1,5 | 3,8 | - |
| - прогулы | 0,3 | х | х | - | - | - | - |
| 3) Явочный фонд рабочего времени, дни | 220,6 | 221,5 | 88,2 | 220,8 | 88,0 | -0,66 | -0,26 |
| 4) Полезный фонд раб. времени, час | 1764,8 | 1771,8 | х | 1766,5 | х | -5,28 | х |
| 5) Средняя продолжительность раб. дня, час. | 8,00 | 8,00 | х | 8,00 | х | - | х |
Как следует из таблицы, табельный фонд рабочего времени использован на 87,97% вместо 88,24% по плану при увеличении неявок на работу на 0,67 дня. Рост неявок связан с увеличением потерь рабочего времени из-за невыходов с разрешения администрации, и это несмотря на уменьшение неявок по болезни. По этим причинам недоиспользовано 0,27% табельного фонда рабочего времени.
Определим общую величину потерь рабочего времени:
Необоснованные отпуска с разрешения администрации: дни – 3,8 * 8 = 30,4 часов.
По сравнению с 1997 годом явочный фонд рабочего времени увеличился на 0,2 дня (220,8 – 220,6), хотя по сравнению с планом он уменьшился. По этому виду резервов улучшения использования рабочего времени по сравнению с 1997 годом наметились положительные изменения. Это объясняется тем, что уменьшились потери рабочего времени по болезни на 1,37 дня (3,76 – 2,39), были ликвидированы прогулы, что прибавило 0,3 дня.
Расширена практика предоставления необоснованных административных отпусков. Так как эти потери в 1997 году возросли по сравнению с балансом рабочего времени на 2,33 дня, а в 1998 году по сравнению с 1997 годом на 1,47 дня (3,8 – 2,33), в результате чего эти потери по сравнению с балансом увеличились на 3,8 дня. Непредвиденная экономия рабочего времени по сравнению с планом на потерях по болезни на 3,14 дня не смогла существенно изменить положения с использованием рабочего времени.
2.3.6. Анализ финансовых результатов деятельности МУПБО «Бодрость»
Задачами анализа являются: выявление тенденций изменения себестоимости, прибыли и рентабельности за три года; определение факторов, влияющих на эти показатели и нахождение резервов снижения себестоимости и роста прибыли и рентабельности производства.
Для анализа используем данные, приведенные в таблице 2.3.8.
Таблица 2.3.8.
Анализ изменения себестоимости, прибыли, рентабельности за 1996-1998 годы.
| Показатели | 1996 г. | 1997г. | 1998 г. | Темп роста 98/ 97 | Темп роста 98/ 96. | ||
| абс.вел | % | абс.вел | % | ||||
| 1. Объем реализации услуг, .руб. | 978 000 | 1 172 353,2 | 1 009 695 | -162 658,2 | 86,1 | 31 695,0 | 103,2 |
| 2. Полная себестоимость, руб. | 828 000 | 1 042 200 | 914 000 | -128 200,0 | 87,7 | 86 000,0 | 110,4 |
| 3. Затраты на рубль реализации, коп | 84,66 | 88,90 | 90,52 | 1,6 | 101,8 | 5,9 | 106,9 |
| 4. Прибыль, руб. | 150 000,0 | 130 153,2 | 95 695,0 | -34 458,2 | 73,5 | -54 305,0 | 63,8 |
| 5. Прибыль на руб. реализации, коп | 15,3 | 11,1 | 9,5 | -1,6 | 85,6 | -5,9 | 61,8 |
| 6. Рентабельность, % | 18,1 | 12,5 | 10,5 | -2,0 | 84,0 | -7,6 | 58,0 |
Исходя из данных таблицы, следует, что полная себестоимость услуг на МУПБО «Бодрость» в 1998 году снизилась по сравнению с 1997 годом на 12,3%, а по сравнению с 1996 годом – возросла на 10,4% и составила 914 000 руб. Но так как в 1998 году снизился и объем реализации услуг, то затраты на рубль реализации выросли по сравнению с 1997 годом на 1,8%, а по сравнению с 1996 годом – на 6,9%.