При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяются коэффициенты сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования, причины недоиспользования оборудования.
4. Планирование увеличения коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства.
Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.
К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов).
Интенсивные факторы включают мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, увеличение выпуска годовой продукции.
Основными показателями использования оборудования являются следующие коэффициенты:
1) коэффициент экстенсивного использования (Кэкс), определяемый как
Кэкс=Fисп / Fтех (3.1.)
где Fисп - фонд времени работы оборудования (плановый или фактический) с учетом планируемых потерь;
Fтех- календарный (или режимный) фонд времени работы оборудования;
2) коэффициент интенсивного использования (Кинт):
Кинт=∑tтех/ ∑tпл (3.2.)
где ∑tтех- минимально возможная трудоемкость операций, закрепленных за данной группой оборудования;
∑tпл-средняя нормативная трудоемкость операций, закрепленных за данной группой оборудования;
3) интегральный коэффициент использования (Ки):
Ки=Кэкс*Кинт (3.3.)
4) коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде (Кмп) может быть определен по формуле
Кмп = Кмо * J (3.4.)
где Кмо- коэффициент использования производственной мощности в отчетном периоде;
J-индекс роста коэффициента использования мощности в плановом периоде.
5) коэффициент загрузки (Кз):
К=Qпот / Qуст (3.5.)
где Qпот - потребное число единиц оборудования на программу;
Qуст-установленное число единиц оборудования;
6) коэффициент сменности (Ксм):
Ксм=Кз*s (3.6.)
где S- число смен работы оборудования;
7) коэффициент использования технической мощности (Ктех):
Ктех= М ср / Мmax (3.7.)
где М ср - средняя мощность, потребная для обработки по технологическому процессу, квт;
Мmax- паспортная мощность оборудования, квт;
8) коэффициент интегральной загрузки (Киз):
Киз=КиКтех (3.8.)
5.Определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей.
Минимизацию затрат через планирование выпуска продукции можно достигнуть двумя методами
На предварительных стадиях формирования производственной программы возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей определяется путем умножения их величины на планрвый коэффициент использования среднегодовой мощности. Однако при обновлении ассортимента продукции необходим более тщательный расчет производственной мощности всех структурных подразделений и предприятия в целом.
Производственную мощность следует рассчитывать в разрезе изделий -представителей в натуральном и стоимостном выражении.
При расчете производственной мощности за отчетный год мощность на начало отчетного года принимается по номенклатуре в ассортименте продукции года, предшествующего отчетному, а мощность на конец отчетного года (начало планового периода)- по номенклатуре и в ассортименте продукции отчетного года.
Мощность на начало планового периода принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции планового периода.
Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся на стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периоде.
При расчете производственной мощности по каждому объекту (агрегату, группе однотипного оборудования, поточной линии) составляются исходные данные, включая:
·наименование и код оборудования;
·наименование и код продукции;
·трудоемкость изготовления продукции, заложенная при расчете мощности, час;
·годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену, станко-час;
·среднесписочный состав установленного оборудования за год, единиц;
·годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования в одну смену, час;
·нормативный коэффициент сменности работы оборудования;
·коэффициент сменности работы оборудования;
·режим работы, принятый при расчете мощности (количество смен или часов работы в сутки).
6. Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам.
Если план продаж превышает производственную мощность, то с целью сохранения покупателей и клиентов необходимо провести комплекс мероприятий по расшивке узких мест и увеличению производственной мощности либо размещение части заказов на условиях кооперированных поставок на других предприятиях.
С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей. В нем отражается входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей. На основе баланса производственных мощностей и в ходе его разработки осуществляется:
·уточнение возможностей производственной программы;
·определение степени обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий;
·определение коэффициента использования производственных мощностей и основных фондов;
·выявление внутрипроизводственных диспропорций и возможностей их устранения;
·определение необходимости в инвестициях по наращиванию мощностей и ликвидации "узких мест";
·определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования;
·поиск наиболее эффективных вариантов специализации и кооперирования.
Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.
Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого вида профилирующей продукции по следующей структуре.
Раздел 1. Мощность на начало планового периода:
·наименование продукции;
·единица измерения;
·код продукции;
·мощность по проекту или расчету;
·мощность на конец базисного года.
Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:
·прирост мощности, всего;
в том числе за счет:
а) ввода в действие новых и расширения действующих;
б) реконструкции;
в) перевооружения и организационно-технических мероприятий;
из них:
·за счет изменения режима работы, увеличение сменности часов работы;
·за счет изменения номенклатуры продукции и уменьшения трудоемкости;
г)получение в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов.
Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:
·выбытие мощности, всего;
·в том числе за счет:
а) за счет изменения номенклатуры продукции и увеличение трудоемкости;
б) изменения режима работы, уменьшение сменности, часов работы;
в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;
г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам.
Раздел 4. Мощность на конец планируемого периода:
·мощность на конец года;
·среднегодовая мощность в планируемом году;
·выпуск продукции или количество перерабатываемого сырья в планируемом году;
·коэффициент использования среднегодовой мощности в планируемом году.
На выпуск продукции влияет правильное использование рабочего времени и среднечасовая выработка рабочего.
Таблица 3.1. Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительности труда рабочего
| Наименование показателей | № стр. | Един. измерения | Отчетный год по плану | отчетный год по факту | Отклонение (+,-) | % выполнения плана |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Среднесписочная численность рабочих | 2 | чел. | 99 | 100 | +1 | 101 |
| Отработано всеми рабочими чел. – дней | 4 | тыс. чел. час | 560.4 | 554.4 | -6 | 99 |
| Отработано всеми рабочими чел. – часов | 5 | тыс. чел. час | 4455.6 | 4368.8 | -86.8 | 98.05 |
| Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год | 6 | дн. | 224 | 228 | +4 | 101.8 |
| Среднее количество часов, отработанных одним рабочим за год | 7 | час. | 8 | 8 | - | 100 |
| Продолжительность рабочего дня | 8 | час | 1792 | 1824 | +32 | 101.8 |
Таблица 3.2. Анализ абсолютной экономии (перерасхода) средств на оплату труда
| Наименование показателей | № стр | Един измерения | Предыдущий год | Отчетный год ( факт) | Абсолютные отклонения | Относительные отклонения |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Средства на оплату труда ППП в том числе | 1 2 | тыс. руб. | 10244,9 | 15839,1 | ||
| Среднегодовая заработная плата ППП в том числе рабочих | 3 4 | тыс. руб. | 612,9 631,7 | 1164,5 1182,7 | ||
| Среднесписочная численность ППП в том числе рабочих | 5 6 | тыс. руб. | 3343,2 2692,8 | 3340,8 2678,4 |
Следующим немало важным определения оптимального уровня производственной программы является анализ затрат на рубль товарной продукции.