выбор наиболее эффективных методов управления, обеспечивающих результативность самого процесса управления.
Основными методами оценки эффективности затрат на персонал являются:
метод экспертных оценок;
метод бенчмаркинга (сравнения показателей компании с аналогичными показателями по рынку, по конкурентам, по лидерам отрасли и т.п.);
метод оценки рентабельности, отдачи на инвестиции в персонал (Return On Investment – ROI) и срока окупаемости инвестиций (Break-even analysis);
метод ключевых показателей эффективности;
аудит персонала.
Эффективность вложений в персонал должна оцениваться с точки зрения финансовой эффективности предприятия, а также по таким направлениям, как временные показатели, показатели качества обслуживания, показатели производительности и морального климата в коллективе. Нефинансовые (косвенные) показатели не всегда возможно просчитать точно. Тем не менее, важно учитывать, что результативность по этим показателям ведет, в конечном счете, к финансовому успеху организации. Например, скорость и качество обслуживания клиентов, компетентность продавца при консультировании покупателя являются залогом того, что клиент, скорее всего, совершит покупку повторно, что, в итоге приведет к росту продаж организации. Поэтому для предприятия важно выделить критерии оценки таких косвенных показателей, с тем чтобы при сопоставлении их с затратами на персонал, направленными на достижение необходимых результатов, оценить эффективность этих затрат.
Для принятия обоснованных управленческих решений важна оценка эффективности не только затрат на персонал в целом, но и затрат по отдельным статьям: затраты на оплату труда, на обучение и развитие, на наем персонала, на культурно-бытовое обслуживание и т.д. Кроме того при разработке системы оценки эффективности затрат на персонал важно обеспечить ее гибкость, предусматривающую возможность включения или исключения показателей в зависимости от целей, стратегии предприятия на текущий момент, требований рынка труда, требований законодательства и др.
Анализ эффективности затрат на персонал в конечном итоге позволяет выявить не только причины снижения или повышения эффективности, но и определить пути оптимизации затрат, что в целом способствует совершенствованию всей системы управления персоналом предприятия.
2. Исследование издержек на персонал и пути их оптимизации на примере ОАО «Альянс»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Альянс»
Общество располагается по адресу: 453110, Республика Башкортостан, г. Стерлитамак, ул. Красногвардейская, 18 Открытое Акционерное Общество (ОАО) «Альянс»
Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации (ГК РФ) и Уставом ОАО «Альянс».
В соответствии с учредительными документами, предприятие может осуществлять следующие виды деятельности:
выполнения работ по монтажу технологического оборудования, трубопроводов, стальных и железобетонных конструкций при строительстве, реконструкции, техническом перевооружении и капитальном ремонте объектов различных отраслей промышленности, сельского хозяйства и социально-бытового назначения, включая оборудования для взрывоопасных и агрессивных сред химических, нефтехимических и нефтеперерабатывающих и других производств, изготовления стальных конструкций, узлов и деталей трубопроводов, нестандартизированного оборудования, товаров народного потребления;
изготовление, монтаж ремонт (реконструкция), пусконаладка и эксплуатация объектов котлонадзора, газового хозяйства и подъемных сооружений;
техническое диагностирование (освидетельствование) оборудования и трубопроводов, подконтрольных органам Госгортехнадзора России;
проектно-конструкторские работы по профилю деятельности, экспертиза проектов производства работ;
осуществления функций генподрядчика в необходимых случаях;
подготовка рабочих основных профессий, в том числе для выполнения работ, подконтрольных органам Госгортехнадзора;
контроль качества сварных соединений;
внедренческие, инженерные услуги и коммерческие услуги предприятиям и физическим лицам;
осуществление всех видов торговых операций, в том числе товарообменных и компенсационных;
внешнеэкономическая деятельность.
Прибыль может распределяться на развитие предприятия, на модернизацию оборудования, на ремонт помещений, на освоение новых видов деятельности, на вознаграждение по итогам за год (13 зарплата) и на выплату дивидендов учредителям, а также на благотворительную деятельность и т. д. Фондов на предприятии не создаётся, кроме уже существующего фонда накопления.
ОАО «Альянс» имеет в своем составе 7 строительно - монтажных участков и два строительных участка.
Участки ведут монтаж технологического оборудования, трубопроводов, арматуры строительных и технологических металлоконструкций, а также работы по капитальному ремонту, пусконаладке и доизготовления.
Для обслуживания монтажных участков и обеспечения нормальной работы имеются следующие подсобно - вспомогательные и обслуживающие хозяйства:
Участок трубных заготовок, который имеет в своем составе отдельные изготовления трубных узлов, механическое отделения и стенд сварки плетей;
Ремонтную мастерскую с электроцехом;
Транспортный участок;
Участок производственно- технической комплектации;
В составе строительного участка №1 имеется цех по изготовлению деревянных конструкций.
Структура выполненных работ выглядит следующим образом:
Таблица 2.1 - Выполненные работы ОАО «Альянс»
| Показатели | 2008 | 2009 | Отклонения |
| Общий объем строительно-монтажные работы, в т.ч. | 6100 | 8285 | 2185 |
| Объем строительно-монтажных работ, выполненный собственными силами | 5800 | 7500 | 1700 |
Предприятие произвело строительно-монтажных в 2008 году в размере 6100 млн.руб., в т.ч. своими силами 5800 млн.руб.
В 2009 году объем строительно-монтажных работ вырос на 2185 млн.руб. и составил 8285 млн.руб., в т.ч. своими силами объем работ вырос на 1700 млн.руб. и составил 7500 млн.руб. Анализ структуры объема СМР проведем в табл.2.2.
Таблица 2.2 - Анализ структуры строительно-монтажных работ ОАО «Альянс»
| Показатели | Объем работ, млн.руб. | Структура, % | Изменения в структуре | ||
| 2008 | 2009 | 2008 | 2009 | ||
| Общий объем строительно-монтажных работ | 6100 | 8285 | 100 | 100 | - |
| Объем строительно-монтажных работ, выполненный собственными силами | 5800 | 7500 | 95,1 | 90,5 | -4,6 |
| Объем строительно-монтажных работ, выполненный субподрядными организациями | 300 | 785 | 4,9 | 9,5 | +4,6 |
В структуре строительно-монтажных работ наибольший удельный вес занимает производство строительно-монтажных работ своими силами, в 2008 году его доля составила 95,1%, в 2009 году снизилась на 4,6% и составила 90,5%.
Объем работ, выполненный субподрядными организациями составил в 2008 году 4,9% от общего объема строительно-монтажных работ, в 2009 году 9,5%.
При выполнении работ были произведены затраты, которые представлены в табл. 2.3
Таблица 2.3 - Затраты ОАО «Альянс» за 2008-2009гг.
| Статьи затрат | Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | ||||
| 2008 | 2009 | +, - | 2008 | 2009 | +, - | |
| Сырье, материалы | 2855 | 3874 | 1020 | 60,1 | 60,2 | 0,1 |
| Амортизация основных средств | 489 | 650 | 161 | 10,3 | 10,1 | -0,2 |
| Аренда | 732 | 1004 | 273 | 15,4 | 15,6 | 0,2 |
| Заработная плата | 295 | 314 | 19 | 6,2 | 4,9 | -1,3 |
| Начисления на заработную плату | 105 | 112 | 7 | 2,2 | 1,7 | -0,5 |
| Затраты на рекламу | 86 | 135 | 50 | 1,8 | 2,1 | 0,3 |
| Транспортные расходы | 29 | 45 | 17 | 0,6 | 0,7 | 0,1 |
| Прочие расходы | 160 | 301 | 141 | 3,4 | 4,7 | 1,3 |
| Итого затрат | 4750 | 6436 | 1686 | 100,0 | 100,0 | |
Затраты компании за анализируемый период увеличились на 1686 млн.руб. и составили в 2009 году 6436 млн.руб. В структуре себестоимости наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и материалы, они составляют 60,1 и 60,2% соответственно в 2008 и 2009 годах. Следующими крупными статьями затрат являются аренда – 15,4 и 15,6%, а также амортизация – 10,3 и 10,1%.
В структуре затрат особое место занимают затраты на персонал. В следующем параграфе данной выпускной квалификационной работы проведен анализ затрат на персонал ОАО «Альянс»
2.2 Анализ затрат на персонал ОАО «Альянс»
Для проведения анализа затрат на персонал необходимо прежде всего рассмотреть структуру персонала предприятия. На предприятии работают сотрудники различных категорий. Это работники управления, специалисты различной квалификации, производственные рабочие. В таблице представлено соотношение работников различных категорий по состоянию на 1 января 2008 года.
Таблица 2.4 - Состав персонала по категориям
| Категория персонала | 2008 | Удельный вес | 2009 | Удельный вес % |
| Управленческий персонал | 12 | 8,3% | 14 | 9,9% |
| Специалисты | 63 | 43,4% | 61 | 43,2% |
| Промышленно-производственный персонал | 56 | 38,7% | 54 | 38,2 |
| Вспомогательный персонал | 10 | 6,8% | 12 | 8,5% |
| Итого | 145 | 100% | 141 | 100% |
Как видно из таблицы в целом персонал можно подразделить на две большие группы: промышленный персонал и непромышленный персонал.