Расчеты для анализа оформлены в таблице
Таблица 5.2. – Образование и распределение прибыли, млн. руб.
| № п/п | Показатели | до внедрения мероприятия | после внедрения мероприятия | Абсол. Откл., |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Выручка от реализации продукции | 1 572 | 1 591 | 19 |
| 2. | НДС (18%) | 240 | 243 | 2,88 |
| 3. | Реализованная продукция | 1 332 | 1348 | +15,968 |
| 4. | Себестоимость продукции.: | 1 199 | 1206,187 | +7,187 |
| 5. | Прибыль от реализации продукции | 398 | 439 | 41 |
| 6. | Налог на прибыль | 80 | 88 | 8 |
| 7. | Чистая прибыль | 318 | 351 | 33 |
| 8. | Резервный фонд(5%) | 16 | 17,5 | 1,5 |
| 9. | Фонд развития производства(50%) | 159 | 175,5 | 16,5 |
| 10. | Фонд социального развития (25%) | 80 | 88 | 8 |
| 11. | Фонд материального поощрения (10%) | 32 | 35 | 3 |
| 12 | фонд выплаты дивидендов (10%) | 32 | 35 | 3 |
5.2 Перечень работ по внедрению проектных мероприятий с указанием ответственного исполнителя
Для построения сетевого графика необходимо определить перечень всех работ и событий, которые предстоит выполнить для достижения поставленных целей, определить их рациональную технологическую последовательность и взаимозависимость. Так же необходимо определить продолжительность работ и исполнителей, несущих ответственность за их выполнение. Показатели сетевого графика сведём в таблицу 5.3.
Таблица 5.3.
| № | Перечень работ | Продолжи-тельность, дн. | Код работ | Ответственный исполнитель |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Издание приказа директора на проведение мероприятий и создание инициативной группы | 13 | 1-2 | Директор ОАО КЗМК |
| 2 | Проведение анализа качества продукции | 26 | 2-3 | Начальник отдела |
| 3 | Проведение анализа существующей технологии | 20 | 2-4 | Главный технолог, дипломант |
| 4 | Определение уровня травматизма на предприятии. | 12 | 2-6 | Начальник отдела по безопасности труда, дипломант |
| 5 | Разработка технологического процесса | 17 | 4-7 | Главный технолог, дипломант |
| 6 | Определение производственной мощности по цеху. | 26 | 5-8 | Начальник цеха, дипломант |
| 7 | Проведение мероприятий по усилению безопасности труда. | 25 | 6-9 | Начальник отдела по безопасности труда, дипломант |
| 8 | Проведение монтажа и наладки оборудования. | 30 | 7-10 | Начальник цеха, главный механик. |
| 9 | Передача сведений о составе оборудования. | 5 | 8-10 | Начальник цеха, дипломант |
| 10 | Определение себестоимости продукции. | 13 | 8-11 | Главный экономист, дипломант |
| 11 | Определение уровня и причин заболеваемости в цехах предприятия. | 13 | 9-12 | Начальник отдела по безопасности труда, дипломант |
| 12 | Разработка детального технологического процесса. | 16 | 10-13 | Главный технолог, дипломант. |
| 13 | Определение основных показателей производства. | 14 | 11-14 | Главный экономист, дипломант |
| 14 | Проведение мероприятий по снижению уровня заболеваемости. | 24 | 12-15 | Начальник отдела по безопасности труда, дипломант |
| 15 | Определение экономического эффекта одновременно с организационно экономическими мероприятиями. | 12 | 13-17 | Главный экономист, дипломант |
| 16 | Определение экономического эффекта организационно экономических мероприятий. | 12 | 14-17 | Главный экономист, дипломант |
| 17 | Определение мероприятий по охране окружающей среды. | 26 | 15-16 | Главный эколог, дипломант |
| 18 | Определение экономического эффекта мероприятий по безопасности и экологии. | 12 | 16-17 | Главный экономист, дипломант. |
| 19 | Подписание приказа директором о внедрение проектных мероприятий | 6 | 17-18 | Директор ОАО КЗМК |
Далее на основании показателей приведённых в таблице построим сетевой график, рассчитаем ранние и поздние сроки совершения событий и резервы времени совершения этих событий. Также определим наибольшую продолжительность пути (критический путь). Это число, равное наибольшей сумме продолжительности всех работ, входящих в данный путь. Схема сетевого графика приведена в графической части работы.
5.3 Финансирование внедрения мероприятий и возврата заёмных средств
Выше нами было определено, что для того, чтобы осуществить все эти мероприятия, нам необходимы капиталовложения в размере около 31 млн. руб.
Из анализа финансово-хозяйственной деятельности, в частности из анализа распределения прибыли, мы получили, что прибыль , направленная на развитие производства составляет 159 млн.руб. таким образом, этой суммы хватит, чтобы провести все запланированные мероприятия без обращения к заёмным средствам.
Заключение
В аналитической части был дан подробный развёрнутый анализ хозяйственной деятельности ОАО «КЗМК».
В результате получилась следующая картина:
за 2009 год прибыль от реализации возросла на 190 024 тыс.руб. и составила 397 781 тыс. руб., таким образом темп прироста прибыли составил 91%, из этого следует что у предприятия имеются средства для оплаты долгов, формирования фондов развития
Товарная продукция возросла на +593 920 тыс руб, темп прироста составил 59%.
Повышение темпов производительности труда(+27%) над темпом прироста средней зарплаты одного работника (+5%) характеризует прогрессивную тенденцию развития предприятия. Следовательно, существует резерв повышения заработной платы работникам.
Рентабельность продаж увеличилась на 7,2%, что говорит о повышении эффективности использования затрат.
По относительным показателям финансового состояния предприятия можно сделать вывод, что предприятие находится в кризисном финансовом положении, коэффициенты финансовой устойчивости не достигают нормы и некоторые из них имеют отрицательную тенденцию в динамике.
И в 2008, и в 2009 году коэффициент Альтмана больше 2,99 , следовательно предприятие можно считать финансово устойчивым. Причём, в 2009 году коэффициент Альтмана увеличился, что говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия и о малой вероятности банкротства.
Анализ внешней конкурентной среды показал уменьшение рыночной доли предприятия на 13,6%, на это повлияло уменьшение выручки предприятия в анализируемом периоде и увеличение выручки у конкурентов.
Анализ качества продукции показал, что на предприятии большой процент брака, качество продукции снизилось.
Для улучшении качества продукции нами были предложены следующие мероприятия:
1. Введение нового современного оборудования на подготовительно-заготовительном этапе технологического процесса, в этом случае уменьшается процент брака и повышается качество продукции на 1%.
Преимущества от внедрения технологии: увеличение производительности участка, повышение качества сварных швов, снижение процента брака, постоянный выпуск продукции без срывов графика.
За весь жизненный цикл проекта мы получим чистый дисконтированный доход в размере 16,42 млн.руб., индекс доходности проекта 3,79, срок окупаемости 0,94 года.
2. разработка мероприятия по совершенствованию системы качества продукции, которая приведёт к увеличению объёма качественной продукции на 1 %. Кроме этого в рамках совершенствования работой ОТК предлагается автоматизировав рабочие места снизить нагрузку на специалистов ОТК, что приведёт к повышению производительности их труда.
3. Разработка мероприятий по охране труда и улучшению экологичности обстановки в цехе.
Для того, чтобы осуществить все эти мероприятия, нам необходимы капиталовложения в размере около 31 млн. руб. Из анализа распределения прибыли, мы получили, что прибыль , направленная на развитие производства составляет 159 млн.руб. таким образом, этой суммы хватит, чтобы провести все запланированные мероприятия без обращения к заёмным средствам.
От внедрения всех предложенных нами мероприятий предприятие получит чистый дисконтированный доход в размере 142 млн.руб.
Список литературы
1. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Чванова Г. П. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005
2. Беляев В. Какой должна быть норма труда в условиях рынка // Человек и труд – 2007 - №8 – С. 99-104.
3. Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л. Ф. Фомина. - М-Спб.: Изд. дом «Герда», 2003
4. Волчков С.А. Оценка финансового состояния предприятия // Методы менеджмента качества. – 2002. - №3.
5. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие/ А.В. Грачев. - М.: Издательство «Финпресс», 2002.
6. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. - М.: АО "Финстатинформ", 2005.
7. Колосова Р.П., Рощин С.Ю. Экономика труда: от НОТ к теории социально трудовых отношений // Вестник Московского университета – 2006 - №6 – С. 58-62.
8. Курилов П.Г. Справочник по труду и заработной плате в черной металлургии – К.; Техника, 2009
9. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001.
10.Методика комплексного финансово-экономического анализа предприятий (для формирования промышленной политики региона): Учебно-методический курс. Серия "Бизнес Тезаурус" (учебно-методические пособия для российского бизнеса). - М.: КОНСЭКО, 2006.