Исэ=Иэ×Уэ,
где Ит- частный параметрический индекс технического параметра;
Иэ- частный параметрический индекс экономического параметра,
Ут- удельный вес технических параметров,
Уэ- удельный вес экономических параметров.
Ит и Иэ вычисляются следующим образом:
а) Ит=Зп/Зп0,
где Зп- значение параметра
б) Иэ= Зп0/Зп1
Таблица 1.4 – Параметры сравниваемых изделий
| № | Показатели качества | Весомость,J | Изделия | |||
| Одинцовский завод металлоконструкций | ОАО «КЗМК» | |||||
| Ном. | Относ. | Ном. | Относ. | |||
| 2.1 | Предел прочности; МПа | 0,25 | 978 | 1 | 971 | 1,007 |
| 2.2 | Ударная вязкость; Дж/см2 | 0,1 | 74 | 1 | 78 | 1,05 |
| 2.3 | Относит. удлинение, % | 0,1 | 20 | 0,95 | 19 | 1 |
| 2.4 | Относит. сужение, % | 0,1 | 65 | 1 | 67 | 0,97 |
| 2.5 | Твердость, мм | 0,25 | 3,9 | 0,9 | 4,2 | 1 |
| 2.6 | Предел текучести, Н/мм² | 0,2 | 873 | 1 | 870 | 0,97 |
| 3 | Транспортные расходы | 0,3 | 101650 | 1 | 110240 | 0,9 |
| 4 | Цена; руб./т | 0,7 | 447 559 | 0,9 | 447 448 | 1 |
| Итого | 0,950 | 0,974 | ||||
I1 = 0,5(1*0,25 + 1 *0,1 + 0,95*0.1 + 1*0,1 + 0,9 *0,25 + 1*0.2) + 0,5*(1*0,3+0,9*0,7) = 0,485+0,465 = 0,950
I2 = 0.5*(0.25*1,007 + 0,1*1,05 + 0.1*1 + 0,1*0,97 + 0,25*1 + 0,2*0,97) + 0,5 * (0,3*0,9 + 0,7*1) = 0,499 + 0,485 = 0,974
Вывод: В результате анализа мы выяснили, что изделие является конкурентоспособным, т.к Кик> 1 (Кик=1,025).
1.5 Анализ внешней конкурентной среды
Таблица 1.4- Анализ конкурентов ОАО КЗМК
| Предприятие | Бытовые конструкции, тыс.т | Промышленные конструкции, тыс.т | Строительные конструкции, тыс.т | ||||||
| 2008г | 2009г | Прирост,% | 2008г | 2009г | Прирост,% | 2008 г. | 2009г | Прирост,% | |
| ОАО КЗМК | 18,7 | 18,9 | +2,2 | 28,8 | 29,1 | +3,4 | 12, 2 | 16,7 | +35,6 |
| Сходненский завод металлоконструкций | 17,7 | 18,1 | +5,1 | 28,3 | 28,0 | -3,7 | |||
| ООО «Агрисовгаз» | 14,8 | 16,4 | +3,3 | 17,3 | 17,5 | +2,7 | 19,3 | 21,1 | |
| Одинцовский завод металлоконструкций | 18,9 | 19,7 | +8,1 | 4,5 | 4,6 | +1,1 | |||
| Курганский завод металлоконструкций | 19,6 | 20,1 | +5,2 | 1 7,9 | 1 8,1 | +2,5 | |||
Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.
Рыночная доля определяется:
Дп=Вп/(Вп+Вк),
Дп=0,53Дп=0,55
где :Дп- рыночная доля предприятия,
Вп – выручка предприятия,
Вк – выручка конкурента
Исходные данные представлены в Приложении 1.
Необходимо провести факторный анализ.
Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:
1) изменение выручки предприятия
ΔДп(Вп)=(Вп1/(Вп1+Вк0))-(Вп0/(Вп0+Вк0)) = 0,1
2) изменение выручки конкурента
ΔДп(Вк)=(Вп1/(Вп1+Вк1))-(Вп1/(Вп1+Вк0)) = - 0,08
Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:
ΔДп= ΔДп(Вп)+ ΔДп(Вк) = 0,02
Из данных анализа видно, что рыночная доля под влиянием выручки предприятия увеличилась на 0,1, а под влиянием выручки конкурента уменьшилась на 0,08. Общее изменение рыночной доли составило 0,02.
1.6 Анализ себестоимости продукции
Анализ себестоимости продукции включает:
- анализ затрат по экономическим элементам;
- анализ себестоимости по статьям калькуляции;
- анализ показателя затрат на 1руб. товарной продукции.
1.6.1 Анализ затрат по экономическим элементам
Анализ затрат по экономическим элементам позволяет определить долю затрат прошлого труда (через амортизацию), долю затрат живого труда (через фонд заработной платы), долю материальных затрат в общей себестоимости.
Таблица 1.5 - Анализ затрат по экономическим элементам
| № п/п | Элементы затрат | Базовый период (2008г), П0 | Анализ. период (2009г), П1 | Отклонения, +/- | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1 | Материальные затраты | 561 613 | 71 | 894 208 | 70 | +332 595 | -1 |
| 2 | Фонд заработной платы с начислениями | 142 300 | 18 | 186 000 | 14 | +33 700 | -4 |
| 3 | Амортизация основных средств | 82 560 | 10 | 106 940 | 8 | +24 380 | -2 |
| 4 | Прочие расходы | 8 650 | 1 | 11 871 | 1 | +3 221 | 0 |
| 5 | Итого | 795 123 | 100 | 1 199 019 | 100 | +403 896 | - |
Поскольку уровень затрат и себестоимости влияет на величину результатов предприятия, снижение себестоимости является важным фактором роста прибыли и индикатором эффективности деятельности всего предприятия в целом и его руководства в частности. Анализ затрат по экономическим элементам показал повышение себестоимости на 51%.
Расходы постоянные в анализируемом периоде уменьшились вследствие увеличения товарной продукции на 59%.
1.6.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции
Проанализируем абсолютное и относительное отклонения по каждой статье и удельный вес каждой статьи в общей себестоимости: цеховой себестоимости, производственной себестоимости и полной себестоимости.
Таблица 1.6 - Анализ себестоимости по статьям калькуляции
| № п/п | Статьи затрат | 2008 год, т.р. | Уд. вес, % | 2009год, т.р. | Уд. вес, % | Отклонения +,- |
| 1. | Сырье и материалы | 561613 | 71 | 894208 | 74,6 | -1 |
| 3. | Топливо и энергия | 52 000 | 6,5 | 75 604 | 6,3 | -0,2 |
| 4. | Фонд заработной платы | 142 300 | 17,9 | 186 000 | 15,5 | -2,4 |
| 7. | Общепроизводственные расходы | 16720 | 2 | 16982 | 1,4 | -0,6 |
| 8. | Общехозяйственные расходы | 11891 | 1,5 | 12128 | 1,0 | -0,5 |
| 9. | Потери от брака | 800 | 0,1 | 790 | 0,1 | - |
| 10. | Прочие расходы | 8 650 | 1 | 11 871 | 1 | 0 |
| Итого производственная себестоимость | 793 974 | 1 294 975 | ||||
| 11. | Коммерческие расходы | 1 149 | 0,1 | 1 436 | 0,1 | 0 |
| Полная себестоимость | 795 123 | 100 | 1 199 019 | 100 | +403 896 |
По результатам анализа себестоимости по статьям калькуляции можно сделать вывод о ее увеличении на 403 896тыс. руб.
Факторами уменьшения себестоимости могут быть:
1. уменьшение выпуска товарной продукции;
2. недостаточное качество закупаемого сырья и материала;
3. повышение цен на топливо;
4. рост инфляции;
5. изменение норм расходов газа, электроэнергии;
В целом наблюдается увеличение постоянных затрат.
1.6.3 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.
Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно.
Проведем анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции, который представлен в таблице 1.7.
Таблица 1.7 - Затраты на 1 рубль товарной продукции
| № п/п | Показатель | Базовый период (2008г), П0 | Анализир. период (2009г), П1 | Индекс, I=П1/П0 | Абсол. откл.,Па=П1-П0 | Темп прироста, Tпр=( I-1)×100 |
| 1. | Товарная продукция, млн.руб. | 1 002 880 | 1 596 800 | 1,59 | +593 920 | 159(+59) |
| 2. | Себестоимость продукции, млн.руб. | 795 123 | 1 199 019 | 1,51 | +403 896 | 151(+51) |
| 3. | Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 70 | 70 | 1,00 | 0,00 | 100(0) |
Производство продукции рентабельно, так как затраты на 1 руб. продукции меньше 1 руб. Проанализировав затраты на 1 руб. товарной продукции можно сделать вывод, что этот показатель не изменился. Это является отрицательным фактором в работе предприятия.
1.7 Анализ прибыли и рентабельности
1.7.1 Анализ показателей прибыли
Прибыль характеризует абсолютный экономический результат и способность предприятия наращивать капитал.
При анализе прибыли предприятия необходимо:
1. Рассчитать показатели прибыли;
2. Провести факторный анализ прибыли от реализации;
3. Проанализировать образование и распределение прибыли.
Прибыль в анализируемом периоде увеличилась на 190 024 тыс.руб. и составляет 397 781тыс.руб. Увеличение прибыли обусловлено увеличением объёма товарной продукции на 593 920 тыс.руб.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации и выявим влияние на нее следующих факторов:
1. Изменение объема реализации продукции
ΔП(рп)=П0рп ×(Iрп-1) = + 419 061 тыс.руб.
2. Изменение структуры реализации продукции:
ΔП(стр)= Паналит.рп -П0рп ×Iрп =-140 542 тыс.руб.
3. Изменение производственной себестоимости
ΔП(Спр)= Саналит.пр – С1пр = -138 747 тыс.руб.
4. Изменение коммерческих расходов
ΔП(Скр)= Саналит.кр – С1кр = -154 руб.
5. Изменение цен на продукцию
ΔП(ц)= Р1п -Раналит.п = + 50 406 тыс.руб.
Общее изменение прибыли от реализации:
ΔП= ΔП(рп)+ ΔП(стр)+ ΔП(Спр) + ΔП(Скр) + ΔП(ц) = +190 024тыс.руб.
ΔП = П1 – П0 = +190 024тыс.руб.
Таблица 1.8 - Данные для анализа
| № п/п | Показатель | Базовый период (2008г), П0 | Аналитический период (сопостави-мый), Паналит. | Анализируемый период (2009г), П1 |
| 1. | Производственная себестоимость | 793 974 | 1 156 228 | 1 294 975 |
| 2. | Коммерческие расходы | 1 149 | 1 282 | 1 436 |
| 3. | Полная себестоимость | 795 123 | 1 070 553 | 1 199 019 |
| 4. | Реализованная продукция | 911 002 | 1 189 521 | 1 332 263 |
| 5. | Прибыль от реализации продукции | 207 757 | 355 162 | 397 781 |
Расчет показателя в сопоставимом виде: