Разработка бизнес плана издательского центра (стр. 5 из 6)
Для расчета себестоимости продукции печатного участка необходимо рассчитать амортизационные отчисления, составить смету общепроизводственных расходов и плановую калькуляцию себестоимости продукции.
Расчет амортизационных отчислений произведен на основании стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и норм амортизации. Расчет приведен в табл. 6.2.2.
Таблица 6.2.2.
Расчет суммы амортизационных отчислений
| Элементы ОПФ | Стоимость ОПФ, млн. р. | Амортизационные отчисления | |
| Норма, % | сумма, млн. р. | ||
| 1. Здание | 438 | 2,4 | 10,512 |
| 2. Машины и оборудование | 960 | 10 | 96 |
6.2.3. Расчет смет общепроизводственных расходов
Таблица 6.2.3.
Смета общепроизводственных расходов
| Наименование статей расходов | Величина расходов, тыс. р | Примечание |
| ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И РЕМОНТ ОБОРУДОВАНИЯ | ||
| 1. Амортизация оборудования | 96 000 | |
| 2. Затраты на содержание и эксплуатацию | ||
| 2.1. Зарплата ремонтника | 8 619,15 | |
| 2.2. Отчисления от ЗП | 3 447,66 | |
| 2.3. Сопутствующие материалы | 48 000 | |
| 3. Затраты на ремонт оборудования | ||
| 3.1. Запчасти и комплектующие | 288 000 | |
| 3.2. ЗП ремонтника | 8 619,15 | |
| 3.3. Отчисления от ЗП | 3 447,66 | |
| ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ЗДАНИЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА | ||
| 1. Амортизация зданий и сооружений | 10 512 | |
| 2. ЗП ИТР | 4 176 | |
| 3. Отчисления от ЗП | 1 670,4 | |
| 4. Затраты на содержание и эксплуатацию здания | 4 380 | |
| 5. Ремонт зданий и сооружений | 2 190 | |
| 6. Затраты на испытания и проведения опытов | 422,3 | |
| 7. Затраты на технику безопасности | 2 111,8 | |
| 8. Прочие расходы | 509,25 | |
| НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ | ||
| 1. Затраты, связанные с непроизводственной работой | 1,104 | |
| 2. Компенсации от хищений и брака | 422,3 | |
| 3. Прочие затраты | 8,46 | |
| ИТОГО: | 482 537 | |
На основе предыдущих расчетов в табл. 6.2.4.составляется плановая калькуляция себестоимости продукции.
Таблица 6.2.4.
Плановая калькуляция себестоимости продукции
| Статьи расходов | Сумма расходов на годовой выпуск, тыс. руб. | Затраты на 1 л.-от. продукции, тыс.руб. |
| 1. Сырье и материалы | 49,3984 | 0,001206 |
| 2. Топливо и энергия на технологические цели | 22,091 | 0,004449 |
| 3. Заработная плата основных производственных рабочих | 29 442,7 | 0,736 |
| 4. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 11 777,08 | 0,294 |
| 5. Общепроизводственные расходы | 482 537 | 12,06 |
| 6. Общехозяйственные расходы | 44 164,05 | 1,04 |
| 7. Коммерческие расходы | 12 774,4 | 0,319 |
| ИТОГО полная себестоимость | 580 802,8 | 14,5 |
7.Прогнозирование финансово-хозяйственной
деятельности
7.1.Расчет прибыли от реализации продукции
Производим расчет прибыли от реализации продукции. Для этого рассчитаем планируемую прибыль:
П=С*Р,
где С – себестоимость 1 единицы продукции;
П – планируемая прибыль;
Р – планируемая рентабельность продукции 22%.
П =14,5*0,22 = 3,19 тыс. р.
Оптовая цена продукции:
Цопт.=С+П
Цопт.= 14,5+3,19=17,69 тыс. р.
Рассчитываем отпускную цену продукции:
Цотп.= Цопт + Нм + Нр +НДС,
где Цопт. – оптовая цена продукции;
Нм – местный налог (2,5 %);
Нр – республиканский налог (2 %);
НДС – налог на добавленную стоимость (20 %).
Местный налог Нм:
Нм =
тыс. р.Республиканский налогНр:
тыс. р.Налог на добавленную стоимость:
тыс. р.Следовательно, отпускная цена продукции будет равна:
Цотп.= Цопт + Нм + Нр +НДС = 17,69+0,45+0,37+3,702=22,212 тыс. р.
7.2. Расчет балансовой и чистой прибыли
Балансовая прибыль:
Пбал. = Преал.продукцV.,
где Преал.продукц. - планируемая прибыль от реализации единицы продукции;
V – объем производства.
Пбал. = 3,19*40000 = 127 600 тыс. р.
Чистая прибыль определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и начисленного налога на прибыль.
Налогооблагаемая прибыль – это разница между балансовой прибылью и налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом. Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ.
Ннедв. =
тыс. р.Налогооблагаемая прибыль:
Пналогообл. = Пбал. – Ннедв.
Пналогообл. =127 600 – 13980 = 113 620 тыс. р.
Налог на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой прибыли, т. е.
Нна приб. =
тыс. р.Тогда чистая прибыль будет равна:
Пчист. = Пналогообл. – Нна приб.
Пчист. =113 620 – 27268,8 = 86351,2 тыс. р.
7.3. Расчет рентабельности производства
Рентабельность производства определяется, как отношение чистой прибыли к сумме величины ОПФ:
7.4.Основные экономические показатели работы
печатного участка
Основные экономические показатели работы печатного участка, полученные на основании проведенных ранее вычислений, сведены в табл. 7.4.
Таблица 7.4.
Сводная таблица основных экономических показателей
работы печатного участка
| Наименование показателей, ед. изм. | Значение,тыс. р. |
| 1.Объем производства продукции, тыс. лист.-оттисков | 40 000 |
| 2. Численность работающих, чел. | 8 |
| 3. Годовой фонд заработной платы, тыс. р. | 42 237,85 |
| 4.Среднегодовая заработная плата работника, тыс. р. | 5 279,73 |
| 5.Себестоимость единицы продукции, тыс. р. | 14,5 |
| 6. Чистая прибыль, тыс. р. | 86351,2 |
| 7. Рентабельность производства % | 6,1 |
| 8.Коэффициент интегральной загрузки | 0,45 |
8.Инвестиционный план
Инвестиции – вложения средств с целью сохранения и увеличения капитала, получения дохода.
По экономической сущности и целям инвестиции подразделяются на реальные и финансовые.
Реальные инвестиции - это вложение средств в приобретении (аренду) земли, основные фонды и оборотные средства, нематериальные и другие активы.
Финансовые инвестиции – это покупка ценных бумаг различных эмитентов.
Для «Издательского центра БГУ» предметом конкуренции является себестоимость производимой продукции и сроки ее изготовления. Поэтому для того, чтобы предприятие выстояло в жесткой конкурентной борьбе, необходимо расширять его технологические возможности. Это в свою очередь позволит сократить длительность производственного цикла, приведет к снижению себестоимости и позволит расширить ассортимент производимой продукции.
Для увеличения объема производства печатного участка, следовательно увеличение прибыли, предлагаю РУП «Издательский центр БГУ» вложить инвестиции на покупку ОПФ ¾ ризографа – М6300.
Ризограф сочетает в себе четкость воспроизведения печатной машины и удобные функции копировальной машины. Он является высококачественным печатающим устройством.
Ризография печатает на всех форматах: от А6 (почтовая открытка) до А3. При этом может использоваться различные сорта бумаги. Ризография позволяет вести печать в текстовом, фото и растровом режиме, а также увеличивать и уменьшать изображения оригинала. С помощью ризографа могут быть напечатаны копии с использованием 6 цветов.
Произведем расчет годовой экономии от вложенных инвестиций и их окупаемость.
Стоимость инвестиций 4 180 тыс. р.
Таблица 8.1.
Ведущее оборудование печатного участка РУП «Издательский центр БГУ»
| Наименование оборудования | Часовая производительность,тыс. отт/ч | Количество единиц однотипного оборудования |
| 1. Четырехкрасочная офсетная печатная машина Polly-226A | 14 | 1 |
| 2. Офсетная печатная машина Ромайер-313 | 8 | 1 |
| 3. Офсетная печатная машина Ромайер-313 | 8 | 1 |
| 4. Ризограф - М6300 | 4 | 1 |
Эффективный фонд времени работы оборудования Фэф.об. определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году. Из ранее приведенных расчетов, Фэф.об =191 день или 1528 часов.