Разработка и экономическое обоснование направлений по повышению эффективности работы предприятия (стр. 3 из 16)

4) За последние 4 года производственные линии ни разу не работали на полную мощность:

- Максимальный объем шифера СВ был произведен в 2003 г., это составило – 76% от установленной производственной мощности, а шифера СЕ – в 2002г., что составило 68%.

- Максимальная отгрузка шифера СВ была произведена в 2003г. и составила 80% от установленной производственной мощности, а шифера СЕ в 2003г. – 63%.

- Следует также учитывать, что фактическая мощность линий превышает установленную. Это связано с произошедшими со времени расчета установленной мощности изменениями в графике работы смен (уменьшено время межсменных перерывов и т.д.).

5) Кроме того, в течение года линии работают крайне неравномерно с минимальным объемом выпуска в зимние месяцы.

6) Линии СЕ загружены меньше, чем линия СВ, но прямых убытков по простою в плане выплаты пособия работникам комбинат не несет, направляя высвободившиеся кадры на вакантные места 1 и 2 заводов.

7) Сбыт продукции имеет ярко выраженный сезонный характер. Заметное увеличение объема отгрузки начинается в марте, резко возрастает в мае-июне. Пик продаж приходится на июль. Немного снижается в августе, резко снижается в октябре. Примерно на одном уровне отгрузка в ноябре-декабре с февралем; в апреле с октябрем.

8) По опыту работы сотрудников отделов сбыта и маркетинга можно утверждать, что примерно в 25 случаях из 100 покупатель приобретает шифер СЕ только из-за отсутствия шифера СВ.

9) В 2005г. имеет место постоянный дефицит шифера СВ, из-за незначительных переходящих остатков с 2004г. и главная причина – из-за простоя линии в январе и феврале.

10) Шифер СВ производят все заводы-конкуренты, шифер СЕ – только комбинат «Волна» (с 1993г). Т.е. приобретая шифер СВ покупатель может использовать старую обрешетку кровли и всегда снова заменить его, взяв на любом заводе.

- : т.к. все данные были предоставлены в условных единицах (муп) и учет по шиферу СЕ ведется в общем (без разбивки по типоразмерам), то количество вагонов было рассчитано по усредненному коэффициенту.

- Данные за 2005г. за 5 месяцев (январь – май).

Таблица 4 - Сравнение показателей по двум видам продукции предприятия

Показатель	Шифер СВ				Шифер СЕ
	2002г	2003г	2004г	2005г(5 мес)	2002г	2003г	2004г	2005г(5 мес)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Производство, вагон	793	874	796	498	1543	1352	1287	598
2. Отгрузка, вагон	649	912	852	536	1300	1418	1228	743
3. Остатки на 1 янв, вагон	158	118	47	215	163	201
4. Превышение отгрузки над производством, вагон	-144	38	56	38	-243	65	-59	144
5. Производство, % от установленной мощности	69	76	70	44	68	60	57	26
6. Отгрузка, % от установленной мощности	57	80	74	47	58	63	54	33
7. Мощность, вагон	1144				2258

Учитывая, все вышеизложенное можно сделать следующие выводы:

1) Для преодоления дефицита шифера СВ, при условии сохранения сбыта на нынешнем уровне, достаточно работы технологической линии на полную мощность. Необходимо в зимнее время создавать запас продукции, накапливая к маю месяцу не менее 200 вагонов СВ и 200 вагонов СЕ в ассортименте.

2) Т.к. в настоящее время наблюдается оживление деятельности всего строительного комплекса России, и доля комбината «Волна» в общем объеме производства шифера всего 5,3% то в перспективе переоборудование одной линии СЕ на линию СВ можно считать целесообразным.

Проведём анализ материального обеспечения анализируемого предприятия ООО «Комбинат Волна» (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ обеспечения основных материальных затрат

Элементы затрат	2003		2004		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	% от нормы	сумма, тыс. руб.	% нормы	сумма	% от нормы
А	1	2	3	4	5	6
1. Материальные затраты	46582,5	95,73	61423,4	94,87	14840,9	-0,86
1.1 в т.ч. сырье и материалы	43223,9	115	55623,8	114,12	12399,9	-0,88
1.2 покупные комплектующие и полуфабрикаты	-	-	-	-	-
1.3 работы и услуги производственного характера	1235,3	89,9	2644,3	88,52	1409	-1,38
1.4 топливо, энергия	2123,3	102,3	3155,3	101,23	1032	-1,07
1.5 затраты на оплату труда	33699,6	120,32	46527,6	119,85	12828	-0,47
1.6 отчисления на соц. нужды	7863,3	120,32	10235,3	119,33	2372	-0,99
1.7 амортизация основных производственных фондов	8921,1	105,2	11993,2	104,25	3072,1	-0,95
1.8 прочие затраты	6557,5	98,52	4857,6	97,8	-1699,9	-0,72
1.9 затраты на производство и реализацию	103624	110	135037	108,7	31413,1	-1,30

Данные таблицы 5 позволяют отследить тенденцию неравномерного обеспечения по отдельным экономическим элементам материальных затрат, что в целом сказывается на снижении % обеспеченности на 0,86% до 94,87%. Важно отметить необоснованное завышение от нормы как в отчетном, так и в прошлом году затрат на оплату труда, отчислении на соц. нужды и затрат на производство и реализацию.

В таблице 6 представлены данные для анализа эффективности использования материальных ресурсов.

Таблица 6 - Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов ООО «Комбинат Волна»

Показатели	2003	2004	Отклонение, +/-
А	1	2	3
1. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	103624	135037	31413
2. Материальные затраты, тыс. руб.	46582,5	61423,4	14840,9
3. Объем произведенной продукции в действующих ценах	164355	189143	24788
4. Материалоотдача продукции, руб.	3,528	3,079	-0,449
5. Материалоемкость продукции, руб.	0,283	0,325	0,042

Рисунок 2 – Динамика материалоемкости продукции, на 1 руб.

Данные таблицы 6 позволяют отследить негативную тенденцию роста материалоемкости продукции на 0,042 руб. до 0,325 руб. и снижения материалоотдачи на 0,449 руб. до 3,079 руб. Данная тенденция связана с преобладающим ростом материальных затрат над объемом произведенной продукции.

2.3 Анализ использования основных фондов

Состав основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна» представлен в таблице 7.

Общая сумма основных фондов за 2004 год увеличилась на 18504 тыс. руб. и составила 76789 тыс. руб.

Таблица 7- Состав основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна»

Виды основных фондов	Наличие на				Изменение
	начало 2004		конец 2004
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6
1. Всего	58285	100,00	76789	100,00	18504	-
1.1 в т.ч. фонды основного вида деятельности	58285	100,00	76789	100,00	18504	-
2. Основные фонды др. отраслей, производства товаров	-	-	-	-	-	-
3. Основные фонды др. отраслей, оказывающих услуги	-	-	-	-	-	-

Далее рассмотрим структуру фондов основного вида деятельности (таблица 8).

Таблица 8 - Структура фондов основного вида деятельности ООО Комбинат «Волна»

Виды основных фондов	Наличие на				Изменение
	начало 2004		конец 2004
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6
1. Фонды основного вида деятельности	58285	100,00	76789	100,00	18504	-
1.1 из них: здания	38252	65,63	50664	65,98	12412	0,35
1.2 сооружения	5412	9,29	6464	8,42	1052	-0,87
1.3 передаточные устройства	-	-	-	-	-	-
1. 4 машины и оборудование	12345	21,18	17024	22,17	4679	0,99
1.5 транспортные средства	825	1,42	1192	1,55	367	0,13
1.6 инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	419	0,72	396	0,52	-23	-0,2
2. Другие, не перечисленные выше виды материальных основных фондов	1032	1,77	1049	1,37	17	-0,4

Таким образом, основные фонды предприятия формируются в основном за счет стоимости зданий, которая увеличилась на 12412 тыс. руб. до 50664 тыс. руб., а не за счет активной части, что является отрицательным моментом.

Наименьшая сумма и удельный вес приходится на инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь.

В целом, в анализируемом периоде наблюдается рост стоимости по всем составляющим основных фондов кроме выше упомянутой группы.

Далее проведем анализ воспроизводства основных фондов (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ воспроизводства основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна», тыс. руб.

Группы фондов	Наличие на начало 2004	Поступило	Выбыло	Наличие на конец 2004	Остаточная стоимость	Коэффициенты
						Кобн.	Квыб.	Кизн.	Кприр.
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Фонды основного вида деятельности	58285	18904	400	76789	75595,8	0,25	0,007	0,02	0,317
1.1 из них: машины и оборудование	12345	4906	227	17024	16003	0,29	0,018	0,08	0,379
2. Всего основных фондов	58285	18904	400	76789	75595,8	0,25	0,007	0,02	0,317

Данные таблицы 9 положительно оценивают состояние основных фондов предприятия, так наблюдается незначительная сумма износа и значительная сумма поступивших фондов одновременно с незначительной стоимость выбывших фондов.