Расчет основных показателей производственной программы (стр. 2 из 3)
Вывод: среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия равна 1928,75 тыс. руб.; общая стоимость основных производственных фондов на конец отчетного года равна 2050 тыс. руб.; годовая сумма амортизационных отчислений предприятия равна 184,49 тыс.руб., средняя норма амортизации – 9,57 %; фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность соответственно равны 3,785 руб./руб.,0,264 руб./руб., 4,762 руб./чел.; коэффициенты выбытия и ввода основных фондов равны соответственно 0,111 и 0,276.
Это свидетельствует о том, что предприятие в хорошем финансовом состоянии, у него есть все возможности для успешного функционирования в будущем, коэффициенты ввода и выбытия основных фондов показывают, что предприятие вовремя обновляет и вводит в эксплуатацию основные фонды и следит за амортизацией.
Задача 3
Оценка эффективности работы предприятия
Цель решения задачи: оценка работы предприятия за год с точки зрения выполнения плановых показателей, степени использования ресурсов и внутренних резервов; определение недостатков в организации производства; выявление резервов повышения экономической эффективности производства и установление мероприятий, направленных на улучшение хозяйственной деятельности предприятия. Исходные данные приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Исходные данные для решения задачи №3
| Показатели | По плану | Фактически |
| 1 | ||
| 1. Объем производства продукции, тыс. тонн | 160 | 155 |
| 2. Товарная продукция, тыс. руб. | 2000 | 2015 |
| 3. Выручка от реализации, тыс. руб. | 2000 | 2015 |
| 4. Численность рабочих, чел. | 800 | 810 |
| 5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 1500 | 1350 |
| 6. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 170 | 160 |
| 7. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | 1850 | 1860 |
| 8. Прибыль от реализации материальных ценностей, тыс. руб. | 50 | 100 |
| 9. Результат от внереализационных операций (прибыль +, убыток -), тыс. руб. | +100 | +70 |
Порядок расчетов
1. Определение плановых и фактических показателей производительности труда
1.1 Комплексная выработка (КВ) – характеризует количество продукции, приходящееся на одного среднесписочного рабочего основного производства, тонн/чел
где ОП – объем производства продукции в натуральном выражении, тонн;
ЧОСН – среднесписочная численность основных рабочих, чел.
По плану
тонн/чел.Фактически
тонн/чел.1.2 Выработка (В) – характеризует размер товарной продукции, приходящейся на одного среднесписочного рабочего, тыс. руб./чел.:
где ТП – стоимость товарной продукции, тыс. руб.;
ЧСР.СП – среднесписочная численность рабочих основного вспомогательного производств, чел.
По плану
тыс. руб./чел.Фактически
тыс. руб./чел.2. Определение плановых и фактических показателей использования основных производственных фондов (фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности).
2.1 Фондоотдача (ФО) характеризует размер товарной продукции, приходящийся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов, руб./руб
где ТП – стоимость товарной продукции предприятия, тыс. руб.
По плану
руб./руб.Фактически
руб./руб.2.2 Фондоемкость (ФЕ) – показатель, обратный фондоотдаче, характеризует стоимость основных производственных фондов, необходимую для производства 1 рубля товарной продукции, руб./руб
По плану
руб./руб.Фактически
руб./руб.2.3. Фондовооруженность (ФВ) – характеризует степень обеспеченности рабочих основными производственными фондами, тыс. руб./чел.
где ЧСР.СП – среднесписочная численность рабочих основного и вспомогательного производств, чел.
По плану
руб./чел.Фактически
руб./чел.3. Определение показателей использования оборотных средств предприятия по плану и фактически
3.1 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КОБ) характеризует количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за анализируемый период
где ВР – выручка от реализации продукции, тыс. руб.;
ОССР – средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
По плану
Фактически
3.2 Длительность одного оборота (ТОБ), дней
где Д – число дней в отчетном периоде (в данном примере Д=360 дней);
По плану
дней.Фактически
дней.3.3 Коэффициент закрепления средств в обороте (КЗ) – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует размер затрат оборотных средств (в копейках) для получения одного рубля выручки от реализации продукции
где 100 – коэффициент перевода рублей в копейки.
По плану
Фактически
4. Определение себестоимости единицы (СЕД) продукции по плану и фактически, руб./т.:
где СПР – величина затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб
По плану
руб./т.Фактически
руб./т.5. Определение цены реализации единицы продукции (Ц) по плану и фактически, руб./т:
По плану
руб./т.Фактически
руб./т.6. Определение затрат на 1 рубль товарной продукции (З1рТП) по плану и фактически, руб.:
По плану
руб.Фактически
руб.7. Определение плановых и фактических показателей эффективности работы предприятия
7.1 Прибыль от реализации продукции (ПР), тыс. руб
По плану
тыс. руб.Фактически
тыс. руб.7.2. Балансовая прибыль предприятия (ПБ), тыс. руб
По плану
тыс. руб.Фактически
тыс. руб.где ПМ – прибыль от реализации материальных ценностей, тыс. руб.;
РВО – результат от внереализационных операций (прибыль - прибавляется, убыток – вычитается), тыс. руб.
7.3. Рентабельность продукции предприятия (Р) характеризует размер прибыли, получаемой предприятием с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию данного вида продукции, %:
или 
По плану
%.Фактически
%.8. Используя полученные расчетным путем показатели, определить их относительное и абсолютное изменение путем сравнения данных за отчетный период с плановыми данными. Результаты расчетов целесообразно представить в таблице 3.2
Таблица 3.2. - Основные технико-экономические показатели работы предприятия
| Показатели | Анализируемыйпериод | Выполнениеплана | ||
| План | Факт | Абс. | Относит., % | |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 | 5=3/2·100 |
| 1. Объем производства, тыс. тонн | 160 | 155 | -5 | 96,88 |
| 2. Товарная продукция, тыс. руб. | 2000 | 2015 | +15 | 100,75 |
| 3. Выручка от реализации, тыс. руб. | 2000 | 2015 | +15 | 100,75 |
4. Численность рабочих, чел.,в том числе основных | 800 | 810 | +10 | 101,25 |
| 5. Комплексная выработка, тонн/чел. | 0,2 | 0,191 | -0,09 | 95,5 |
| 6. Выработка по товарной продукции, тыс. руб./чел. | 2,5 | 2,488 | -0,012 | 99,52 |
| 7. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 1500 | 1350 | -150 | 90 |
| 8. Фондоотдача, руб./руб. | 1,333 | 1,493 | +0,16 | 112 |
| 9. Фондоемкость, руб./руб. | 0,75 | 0,67 | -0,08 | 89,33 |
| 10. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 1,875 | 1,667 | -0,208 | 88,91 |
| 11. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 170 | 160 | -10 | 94,12 |
| 12. Коэффициент оборачиваемости | 11,765 | 12,594 | +0,829 | 107,05 |
| 13. Длительность одного оборота, дней | 30,599 | 28,585 | -2,014 | 93,42 |
| 14. Коэффициент закрепления средств в обороте, коп. | 8,5 | 7,94 | -0,56 | 93,41 |
| 15. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | 1850 | 1860 | +10 | 100,54 |
| 16. Себестоимость единицы продукции, руб/т. | 11,563 | 12 | +0,437 | 103,78 |
| 17. Цена реализации продукции, руб./т. | 12,5 | 13 | +0,5 | 104 |
| 18. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | 0,925 | 0,923 | -0,002 | 99,78 |
| 19. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 150 | 155 | +5 | 103,33 |
| 20. Балансовая прибыль предприятия, тыс. руб. | 300 | 325 | +25 | 108,33 |
| 21. Рентабельность продукции, % | 8,108 | 8,333 | +0,225 | 102,78 |
Вывод: с точки зрения выполнения плановых показателей, предприятие год работало эффективно, степень использования ресурсов и внутренних резервов достаточно высокая; фактическая организация производства выше планируемой, что соответственно привело к перевыполнению плана и повышению всех показателей.