В этом разделе рассчитывается результат от внедрения 2-х мероприятий:
Мероприятие 1.
Снижение расхода сырья и материалов (табл. 13)
Экономия от снижения материальных затрат определяется следующим образом:
– при снижении расхода сырья на 1,8% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 22,55 рубля.
1252,65*1,8%=22,55 руб.
табл. 13 п. 1
– при снижении расхода основных материалов на 4,1% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 30,82 рубля.
п. 2
751,59*4,1%=30,82 руб.
Мероприятие 2.
Сокращение трудоемкости продукции за счет совершенствования техники и технологии производства.
За счет этого мероприятия повышается производительность труда, что влияет на снижение себестоимости по следующим статьям:
– з/п производственных рабочих;
– отчисление на социальные нужды.
1) Абсолютная экономия рабочего времени (∆Т) табл. 4 гр. 11
∆Т = 109686,01*10% = 10968,60 человека-часов
2) Число условно высвобожденных рабочих (∆Z)
∆Z = ∆Т / Тэфф = 10968,60 /1817 = 6 человек
3) Индекс роста производительности труда за счет высвобождения рабочих
Упт = (ТП/(Z1 – ∆Z)/ТП/ Z1)*100, где
ТП – товарная продукция (табл. 1);
Z1 – численность производственных рабочих до внедрения мероприятия (табл. 8),
Упт = (441324/(150–6)/441324/150)*100 = (3064,75/2942,16)*100 = 104,2%
4) Индекс роста средней з/п
Узпл = (ФЗ1/(Z1 – ∆Z)/ФЗ1/Z1)*100, где
ФЗ1 – годовой фонд оплаты труда производственных рабочих (табл. 6)
Узпл = (13509,26/(150–6)/(13509,26/150)*100 = 93,81/90,06 = 104,2%
5) Снижение себестоимости по статье «з/п производственных рабочих»
С = Узпл*((Упт-Узп)/(100+Упт)), где
Узп – удельный вес з/п производственных рабочих в полной себестоимости продукции (табл. 13)
∆С = 104,2*((104,2–104,2)/(100+104,2))=0%
6) Снижение себестоимости в рублях
а) по статье «з/п рабочих»
Сзпл (руб.)=ФЗ1*∆С/100=13509,26*0=0 т.р.
б) по статье «отчисления на социальные нужды рабочих»
Ссоц (руб.)=Сзпл*Н/100, где
Н – нормы отчислений на социальные нужды, %
Ссоц (руб.) = 0*35,6/100 = 0 т.р.
На предприятии не проводились мероприятия по повышению производительности труда, в результате чего не произошло снижение себестоимости по статьям: з/п производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.
7) Экономическая эффективность
Э = Р – З, где
Р – стоимостная оценка результата от проведения мероприятия (реализованная продукция);
З – стоимостная оценка затрат на проведение мероприятия
Табл. 1 п. 5 – табл. 13 п. 14 гр. 4
Э1 = 443724–359166,06=84557,94 тыс. руб.
Э2 = 443724–355180,19=88543,81 тыс. руб.
табл. 13 п. 14 гр. 7
Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции
| № | Статьи затрат | Затраты | Изменение затрат с учетом мероприятий снижение расходов сырья | Затраты | ||
| На ед. продукции руб. коп. | На годовой выпуск, тыс. руб. | На ед. продукции руб. коп. | На годовой выпуск, тыс. руб. | |||
| 1 | Сырье (Табл.2 гр. 8 п. 1–6) | 1252,65 | 92137,25 | -1,8 | 1230,1 | 90478,78 |
| 2 | Основные материалы (60% от п. 1) | 751,59 | 55282,35 | -4,1 | 721,53 | 53071,05 |
| 3 | Возвратные отходы (8% от п. 1) вычитаются | 100,21 | 7370,98 | 100,21 | 7370,98 | |
| 4 | ИТОГО (п. 1 + п. 2 – п. 3) | 1904,03 | 140048,62 | 1851,42 | 136178,85 | |
| 5 | Топливо на техн. цели (Табл.2 гр. 9 п. 8) | 1076,4 | 79173,53 | 1076,4 | 79173,53 | |
| 6 | Электроэнергия на технол. нужды (Табл.2 гр. 9 п. 7) | 318 | 23390,17 | 318 | 23390,17 | |
| 7 | Оплата труда произ. рабочих (Табл.8 гр. 3 п. 1а) | 183,66 | 13509,26 | 183,66 | 13509,26 | |
| 8 | Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 7 | 65,38 | 4809,30 | 65,38 | 4809,30 | |
| 9 | Расходы на содержание и экспл. оборуд. (Табл.10 итого) | 315,61 | 23214,4 | 315,61 | 23214,4 | |
| 10 | Цеховые расходы (Табл.11 итого) | 406,3 | 29884,48 | 406,3 | 29884,48 | |
| 11 | Общехозяйственные расходы (Табл.12 итого) | 471,42 | 34675,15 | 471,42 | 34675,15 | |
| 12 | Производственная себестоимость (сумма п. 1–11) | 4740,8 | 348704,91 | 4688,19 | 344835,14 | |
| 13 | Коммерческие расходы (5% от п. 12) | 142,22 | 10461,15 | 140,65 | 10345,05 | |
| 14 | Полная себестоимость (п. 12 + п. 13) | 4883,02 | 359166,06 | 4828,84 | 355180,19 | |
| 15 | Товарная продукция в действующих ценах (табл. 1) | 6000 | 441324 | 6000 | 441324 | |
| 16 | Затраты на 1 рубль продукции (п. 14 / п. 15) | 0,81 | 0,81 | 0,80 | 0,80 | |
Таблица 14. План по прибыли и рентабельности
| № | Наименование показателей | Ед.изм. | Величина | |
| До внедрения | После внедрения | |||
| 1 | Реализуемая продукция в ценах реализации (Табл.1 гр. 6 п. 5) | Тыс. руб. | 443724 | 443724 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции (Табл.14 гр. 7) | Тыс. руб. | 361118,86 | 357112,03 |
| 3 | Прибыль от реализации продукции (п. 1 – п. 2) | Тыс. руб. | 82605,14 | 86611,97 |
| 4 | Балансовая прибыль (п. 4=п. 3) | Тыс. руб. | 82605,14 | 86611,97 |
| 5 | Основные производственные фонды (Табл.9 гр. 3 итого) | Тыс. руб. | 308926,8 | 308926,8 |
| 6 | Нормируемые оборотные средства (п. 1/14 раза) | Тыс. руб. | 31694,6 | 31694,6 |
| 7 | Производственные фонды, принимаемые при исчислении общей рентабельности (п. 5 + п. 6) | Тыс. руб. | 340621,4 | 340621,4 |
| 8 | Рентабельность продукции (п. 3 / п. 2)*100% | % | 23 | 24 |
| 9 | Общая рентабельность (п. 4 / п. 7)*100% | % | 24 | 25 |
| 10 | Сумма налога на прибыль (п. 4*24%) | Тыс. руб. | 19825,23 | 20786,87 |
| 11 | Прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия – ВСЕГО (п. 4 – п. 10) | Тыс. руб. | 62779,91 | 65825,1 |
| 12 | В том числе – направляемая в фонд потребления (60% от п. 11) | Тыс. руб. | 37667,95 | 39495,06 |
| 13 | – направляемая в фонд накопления (40% от п. 11) | Тыс. руб. | 2511,96 | 26330,04 |
| 14 | Фонд потребления (Табл.8 гр. 3 итого + Табл.15 п. 12); (За+ФОТ) | Тыс. руб. | 63990,58 | 65817,69 |
| 15 | Фонд накопления (Табл.9 гр. 6 итого + Табл.15 п. 13); (За+аморт. ОПФ) | Тыс. руб. | 72702,13 | 73920,21 |
| 16 | Рентабельность продаж (п. 11 / п. 1) | % | 14,1 | 14,8 |
Таблица 16. Показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий
| № | Показатели | Ед.изм. | По базовому варианту | По предлагаемому варианту | Изменение (+;-) |
| 1 | Выпуск продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1) | Шт. | 73554 | 73554 | 0 |
| 2 | Товарная продукция (Табл.1 гр. 5 п. 2) | Тыс. руб. | 441324 | 441324 | 0 |
| 3 | СебестоимостьА) единицы продукции (Табл.13 гр. 3; 6 п. 14) | Тыс. руб. | 4883,02 | 4828,84 | -54,18 |
| 4 | Б) годового выпуска (Табл.13 гр. 4; 7 п. 14) | Тыс. руб. | 359166,06 | 355180,19 | -3985,87 |
| 5 | Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 3) | Тыс. руб. | 82605,14 | 86611,97 | 4006,83 |
| 6 | Рентабельность продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 8) | % | 23 | 24 | 1 |
| 7 | Экономический эффект стр. 25 | Тыс. руб. | 84557,94 | 88543,81 | 3985,87 |
6. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
В курсовом проекте в начале мы рассчитываем показатели проекта плана, затем окончательный план с учетом мероприятий, направленных на улучшение технико-экономических показателей. Показатели окончательного плана рассчитываем в табл. 17.
1) Снижение себестоимости продукции ∆S определяем по формуле:
∆S = 100 – (S2/S1)*100, где
S2, S1 – себестоимость единицы продукции, соответственно, до и после внедрения мероприятий.
Табл. 13 гр. 6 п. 14
∆S = 100 – (4828,84/4883,02)*100=1,1%
2) Энерговооруженность труда:
Табл.2
Энер.=Эл.год. / Чраб*Тэфф(час)=23390172/165*1817=257575409,24 кВт час/чел.
3) Фондовооруженность труда:
табл. 9 гр. 4 итого+табл. 15 п. 6 / табл. 8 итого
Фв=(ОПФ+об. с.)/Чппп=(308926,8+31694,6)/205=1661567,8 руб./чел.
4) Фондоотдача производственных фондов:
Табл.1/табл. 15 п. 7
Фотд=ТП/(ОПФ+об. с.)=441324/340621,4=1,30 руб.
5) Объем продукции с 1м2 площади:
Qтп-ТП/F=441324/22260=19825,88 руб.
Таблица 17. Основные показатели годового плана предприятия
| № | Наименование показателей | Ед.изм. | По плану |
| 1 | Производство продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1) | шт | 73554 |
| 2 | Товарная продукция в действующих ценах (Табл.1 гр. 6 п. 3) | тыс. руб. | 441324 |
| 3 | Выручка от реализации продукции (Табл.1 гр. 6 п. 5) | тыс. руб. | 443724 |
| 4 | Списочная численность промышленно-производственного персонала (Табл.8 гр. 2) | чел. | 205 |
| 5 | – рабочих | чел. | 165 |
| 6 | – руководителей и специалистов | чел. | 41 |
| 7 | Фонд оплаты труда ППП (Табл.8 гр. 3 итого) | тыс. руб. | 26322,63 |
| 8 | Фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 14) | тыс. руб. | 65817,69 |
| 9 | Средняя зарплата годовая 1 работника (Табл.8 гр. 4 итого) | руб. | 128403,07 |
| 10 | Средний доход (п. 8 / п. 4) | руб. | 319503,35 |
| 11 | Производительность труда – на одного работающего (п. 2 / п. 4) | руб. | 2142349,5 |
| 12 | – на одного рабочего (п. 2 / п. 5) | руб. | 2674690,9 |
| 13 | Полная себестоимость – единицы продукции (Табл.13 гр. 6 п. 14) | руб. | 4828,84 |
| 14 | – всей продукции (Табл.13 гр. 7 п. 14) | тыс. руб. | 355180,19 |
| 15 | Затраты на 1 руб. товарной продукции (Табл.13 гр. 6 п. 16) | коп | 80 |
| 16 | Снижение себестоимости продукции | % | 1,1 |
| 17 | Стоимость основных производственных фондов (Табл.15 гр. 4 п. 5) | тыс. руб. | 308926,8 |
| 18 | Нормируемые оборотные средства (Табл.15 гр. 4 п. 6) | тыс. руб. | 31694,6 |
| 19 | Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 5 п. 3) | тыс. руб. | 86611,97 |
| 20 | Балансовая прибыль (п. 20=п. 19) | тыс. руб. | 86611,97 |
| 21 | Прибыль, остающаяся в расположении п/п и направляемая: – фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 12) | тыс. руб. | 39495,06 |
| 22 | – фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 13) | тыс. руб. | 26330,04 |
| 23 | Фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 15) | тыс. руб. | 73920,21 |
| 24 | Рентабельность продаж (Табл.15 гр. 5 п. 16) | % | 14,8 |
| 25 | Рентабельность п/п (общая) (Табл.15 гр. 5 п. 9) | % | 25 |
| 26 | Энерговооруженность труда (Т2/Т17 п. 5*Т3) | кВт. час/чел. | 257575409,24 |
| 27 | Фондовооруженность труда (п. 17 + п. 18)/п. 4 | руб./чел. | 1661567,8 |
| 28 | Фондоотдача по товарной продукции п. 2/(17+п. 18) | руб. | 1,30 |
| 29 | Объем продукции с 1м2 площади | руб. | 19825,88 |
7. Расчет «точки безубыточности»