Рассчитанное значение балансовой стоимости основного, вспомогательного и неучтенного оборудования (табл.1, строка «Всего», графа 5) заносится в таблицу 2 (строка 2, графа 2).
Балансовая стоимость транспортных средств, хозяйственного и производственного инвентаря рассчитывается по примерному нормативу (табл. 2, графа 4) как доля, выраженная в процентах, от балансовой стоимости основного и вспомогательного оборудования (табл. 2, строка 2, графа 2).
Фактическая структура ОПФ участка по производству ТУ П-234 рассчитывается как отношение, выраженное в процентах, балансовой стоимости отдельных групп ОПФ (табл. 2, графа 2) к их общей стоимости (табл.2, строка «Итого», графа 2).
Результаты расчетов приведены в таблице 2.
Таблица 2 – Балансовая стоимость и структура ОПФ
| Группа ОПФ | Балансовая стоимость, руб. | Фактическая структура ОПФ, % |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Здания | 18190740 | 61,02 |
| 2. Машины и оборудование | 11380912 | 38,17 |
| 3. Средства транспортные | 182094,59 | 0,61 |
| 4. Хозяйственный и | 56904,56 | 0,19 |
| производственный инвентарь | ||
| Итого: | 29810651,15 | 100 |
2. Текущие издержки производства ТУ П-234
Состав затрат на производство отдельных видов продукции оценивается по калькуляционным статьям затрат. Калькулирование себестоимости является важным этапом производственного учета.
В разделе представлен расчет текущих затрат по отдельным статьям калькуляции:
- затраты на основное и вспомогательное сырье и материалы, топливо и
энергию на технологические нужды;
- фонд оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного
персонала;
- затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;
- расчет цеховых расходов;
- проектной калькуляции себестоимости продукции, работ или услуг
производства ТУ П-234.
2.1 Расчет материальных затрат
Материальные статьи калькуляции отражают основные затраты, т.е. те, которые непосредственно связаны с процессом производства продукции, работ, услуг. К ним относят сырье и материалы, возвратные отходы, полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические нужды. Затраты (Зi) по указанным статьям рассчитываются как произведение цены (Цi) физической единицы каждого вида затрат, а для энергоносителей тарифа (Тфi), и их нормы расхода (Нрi) на учетную единицу продукции, работ, услуг Зi=Цi∙Нрiили Зi=Тфi∙Нрi.
Результаты расчета представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Затраты на основное и вспомогательное сырье и материалы, топливо и энергию на технологические нужды
| Наименование | Норма расхода на 1 т технического углерода | Цена за указанную единицу сырья, материалов, топлива, энергии, руб. | Затраты на 1т технического углерода руб. | Затраты на годовой выпуск технического углерода тыс.руб |
| 1Основное сырье | ||||
| Нефтяное сырье (т) | 0,7 | 7090 | 4963 | 119558,67 |
| Коксохимическое сырье (т) | 1,3 | 7070 | 9191 | 221411,19 |
| Итого: | 14154 | 340969,86 | ||
| 2Возвратные отходы | ||||
| Газ отходящий от угс п-234 (1000 м3) | 18,1 | 92 | 1665,2 | 40114,67 |
| Итого: | 1665,2 | 40114,67 | ||
| 3Вспомогательные сырье и материалы | ||||
| Лигносульфаты (присадка) (кг) | 20 | 3,2 | 64 | 1541,76 |
| Вода речная (1000 м3) | 0,0009 | 1130 | 1,02 | 24,5718 |
| Вода химочищенная (1000 м3) | 0,0058 | 12370 | 1242 | 29919,78 |
| Сжатый воздух ВД (1000 м3) | 0,17 | 344 | 58,48 | 1408,78 |
| Итого: | 1365,5 | 32894,89 | ||
| 4Топливо и энергия на технологические нужды | ||||
| Газ природный (1000 м3) | 0,56 | 1249,19 | 699,55 | 16852,16 |
| Сжатый воздух СД (1000 м3) | 7 | 60,72 | 425,04 | 10239,21 |
| Электроэнергия 1000квт/ч | 0,54 | 2300 | 1242 | 29919,78 |
| итого: | 2366,59 | 57011,15 |
2.2 Определение фонда оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала
Расчет фондов оплаты труда производится раздельно по отдельным группам промышленно-производственного персонала – по категории «рабочие» и по категориям «руководители», «специалисты» и «служащие».
В качестве исходной информации для определения величины фонда оплаты труда выступают:
- тарифные ставки (оклады) для соответствующих условий труда;
- численность работников, которая рассчитывается для рабочих по соответствующим каждому рабочему месту нормам обслуживания, а для других категорий – по нормам управляемости;
- режим работы участка по производству ТУ П-234, включающий данные по полезному фонду времени работы одного рабочего за год, числу часов работы в ночную и вечернюю смены;
- продолжительность основного и дополнительного отпусков.
2.2.1 Состав и численность рабочих
Категория промышленно-производственного персонала «рабочие» включает в себя производственных (основных) рабочих, а также вспомогательных рабочих, заработная плата которых относится к затратам по статье калькуляции «Содержание и эксплуатация оборудования» и «цеховые расходы». Режим работы на рассматриваемом участке непрерывный, в три смены, без выходных дней, без остановки на общевыходные и праздничные дни. Результаты расчета представлены в таблицы 4.
Данные по нормам обслуживания взяты из цеха №7 на ОАО «Ярославский технический углерод».
Результаты расчета списочной численности производственных (основных) и вспомогательных рабочих представлены в таблице 4.
2.2.2 Годовой фонд оплаты труда рабочих
Часовые тарифные ставки для соответствующих разрядов рабочих и условий труда на рабочих местах, полезный фонд времени рабочего, величины доплаты за работу в ночную и вечернюю смены, размер основного и дополнительного отпусков взяты из цеха №7 на ОАО «Ярославский технический углерод».
Величина списочной численности соответствует данным, представленным в графе 7 таблицы 4.
Для расчета величины премиального фонда использовались размеры премий на ОАО «Ярославский технический углерод».
Расчет отчислений во внебюджетные фонды сводится к расчету суммы Единого Социального Налога, величина которого на дату разработки проекта составляет 26%.
Доплаты за работу в вечернюю смену составляет 20% , в ночную 40%, в праздничные дни осуществляется, исходя из размера однократной дневной тарифной ставки.
Данные для расчета проектной величины фонда оплаты труда для производственных (основных) и вспомогательных рабочих и результаты расчетов представлены в таблице 5.
Таблица 4 – Состав и численность основных и вспомогательных рабочих
| Наименование профессии | Разряд рабочего | Норма обслуживания | Количество рабочих в смену | Явочная численность | Штатная численность | Списочная численность |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Основные рабочие: | ||||||
| Аппаратчик получения ТУ | 4 | 2ап./1чел. | 1 | 3 | 4 | 4 |
| Аппаратчик уплотнения ТУ (звеньевой) | 4 | 22ап./12чел | 6 | 18 | 24 | 24 |
| Аппаратчик уплотнения ТУ (сменный) | 4 | 2ап./1чел. | 1 | 1 | 4 | 4 |
| Аппаратчик уплотнения ТУ (дневной) | 4 | 6ап./6чел. | 3 | 3 | - | 3 |
| Итого: | 11 | 25 | 32 | 35 | ||
| 2. Вспомогательные рабочие: | ||||||
| 2.1) по статье «Содержание и | ||||||
| эксплуатация оборудования» | ||||||
| Электрогазосварщик (Слесарь-ремонтник) | 6 | 37ап./1. | 1 | 1 | - | 1 |
| Итого: | 1 | 1 | - | 1 | ||
| 2.2) по статье "Цеховые расходы" | ||||||
| Кладовщик | повр. | 1 | 1 | - | 1 | |
| Уборщик производственных помещений | 5316м2/4чел. | 2,02 | 2,02 | - | 2,02 | |
| Итого: | 3,02 | 3,02 | - | 3,02 | ||
| Всего: | 39,02 |
Примечания:
- явочная численность рассчитывается как произведение количества рабочих в смену на число смен;
- списочная численность в прерывных производствах соответствует явочной численности;
- количество рабочих в смену рассчитывается делением числа единиц оборудования на норму обслуживания;