Тотг. - количество отгульных дней. Тотг.= (tсезон / 7) x 2
Основной фонд заработной платы с районным коэффициентом определяется умножением основного фонда заработной платы на районный коэффициент района промысла.
Дополнительный фонд заработной платы планируется в размере 8% от основного фонда заработной платы с районным коэффициентом.
Общий фонд заработной платы определяется суммированием основного фонда заработной платы с районным коэффициентом и дополнительного фонда заработной платы.
Отчисления органам социального страхования составляет 40% от общего фонда заработной платы.
Расчет заработной платы цехового персонала:
| № п./п. | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Производственная программа в натуральном выражении. | 4301,0 |
| 2. | Сдельная расценка за единицу продукции. | 272,0 |
| 3. | Прямой фонд (1х2) | 1182775,0 |
| 4. | Премия (20%) | 236555,0 |
| 5. | Оплата труда отгулов. | |
| 6. | ОФ заработной платы (3+4+5) | 1419330,0 |
| 7. | ОФ зарплаты с районным коэффициентом. | 1845129,0 |
| 8. | Дополнительный фонд зарплаты. | 147610,3 |
| 9. | Общий фонд зарплаты (7+8) | 1992739,3 |
| 10. | Отчисления за социальное страхование. | 797095,7 |
Сдельная расценка за единицу продукции для цехового персонала определяется умножением сдельной расценки для рабочих на 0,5.
Прямой фонд определяется умножением производственной программы в натуральном выражении на сдельную расценку за единицу продукции.
Оплата отгулов определяется по формуле:
(Т / 24,5) х Тотг.
где Т - сумма должностных окладов рабочих;
Тотг. - количество отгульных дней. Тотг.= (tсезон / 7) x 2
Основной фонд заработной платы цехового персонала определяется суммированием прямого фонда, премии, отгулов.
Основной фонд заработной платы с районным коэффициентом определяется умножением основного фонда заработной платы на районный коэффициент района промысла.
Дополнительный фонд заработной платы планируется в размере 8% от основного фонда с районным коэффициентом.
Общий фонд заработной платы определяется суммированием основного фонда заработной платы с районным коэффициентом и дополнительного фонда заработной платы с учетом удельного веса выпускаемой продукции.
Отчисления органам социального страхования составляют 40% от общего фонда заработной платы с учетом удельного веса выпускаемой продукции
2.7 Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Расчет стоимости технологического оборудования
| Наименование | Количество | Стоимость единицы | Общая стоимость (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 (2х3) |
| Ковщовый элеватор «Гусиная шеа» | 2 | 3000,0 | 6000,0 |
| Машина марки ИМЖ для мойки жестяных консервных банок | 1 | 5000,0 | 5000,0 |
| Закаточная машина | 1 | 4000,0 | 4000,0 |
| Рыборазделочный полуавтомат марки ИРА | 1 | 7000,0 | 7000,0 |
| Вертикальный автоклав | 1 | 3500,0 | 3500,0 |
| Итого: | 25500,0 | ||
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
| № п./п. | Наименование статей | Сумма (руб.) |
| 1. | Содержание оборудования | 510,0 |
| 2. | Амортизация оборудования | 1371,7 |
| 3. | Текущий ремонт | 548,7 |
| 4. | Малоценный инвентарь | 1020,0 |
| 5. | Износ малоценного инвентаря | 510,0 |
| Итого: | 3960,4 | |
Содержание оборудования составляет 2% стоимости оборудования.
Амортизация оборудования определяется по формуле:
А=(Н х О хtпром.)/(100 x 365)
где Н - норма амортизации
О - стоимость оборудования;
tпром. - количество дней промысла
Текущий ремонт составляет 40% от амортизационных отчислений.
Стоимость малоценного инвентаря составляет 4% от стоимости оборудования.
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов составляет 50% от стоимости малоценного инвентаря.
2.8 Расчет цеховых расходов.
В цеховых расходах отражаются затраты по содержанию и управлению цехом. Рассчитывается сумма цеховых расходов по следующим статьям:
Смета цеховых расходов.
| № п./п. | Статьи расходов | Сумма (руб.) |
| 1. | Содержание цехового персонала | 1992739,3 |
| 2. | Амортизация цеха | 250000,0 |
| 3. | Содержание цеха | 50000,0 |
| 4. | Текущий ремонт цеха | 100000,0 |
| 5. | Охрана труда | 498184,8 |
| 6. | Прочие цеховые ресурсы. | 289092,4 |
| Итого: | 3180016,5 | |
В статью «Содержание цехового персонала» включается общий фонд заработной платы цехового персонала с учетом удельного веса продукции и отчисления на социальное страхование.
Амортизация цеха составляет 5% стоимости цеха.
Стоимость цеха определяется умножением базовой стоимости судна на удельный вес выпускаемой продукции.
Текущий ремонт цеха составляет 2% от стоимости цеха.
Содержание цеха составляет 1% от его стоимости.
Затраты по охране труда определяются:
Сумма:
1) 5% от общего фонда заработной платы цехового персонала с учетом удельного веса продукции;
2) 10% от общего фонда заработной платы производственных рабочих
К прочим расходам относятся затраты, не предусмотренные предыдущими статьями. Их величина принимается 10% от суммы предшествующих цеховых расходов.
2.9. Калькуляция себестоимости продукции - это затраты в целом на всю продукцию и на единицу продукции по отдельным статьям.
| № п/п. | Статья затрат. | Затраты, руб. | |
| На все количество | На единицу продукции | ||
| 1. | Сырье за вычетом возвратных отходов | 84643680,0 | 0,53 |
| 2. | Тара и вспомогательные материалы | 28574777,3 | 0,17 |
| 3. | Основная зарплата производственных рабочих с районным коэффициентом | 3690258,0 | 0,023 |
| 4. | Дополнительная зарплата производственных рабочих | 295220,6 | 0,0018 |
| 5. | Отчисления на социальное страхование | 1594191,4 | 0,01 |
| 6. | Топливо | ||
| 7. | Питание | ||
| 8. | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 3960,4 | 0,00002 |
| 9. | Транспортные расходы | 3182740,0 | 0,02 |
| 10. | Расходы на освоение и подготовку производства | 1591370,0 | 0,01 |
| 10. | Цеховые расходы | 3180016,5 | 0,001 |
| 11. | Цеховая себестоимость (1+11) | 126756214,5 | 0,79 |
| 12. | Общезаводские расходы | 6337810,7 | 0,03 |
| 13. | Прочие производственные расходы | 17745870,0 | 0,11 |
| 14. | Итого производственная себестоимость (12+13+14) | 150839895,3 | 0,94 |
| 15. | Внепроизводственные расходы | 7541994,7 | 0,04 |
| 16. | Полная себестоимость | 158381890,1 | 0,99 |
Топливо в калькуляцию берется с учетом удельного веса.
1. Питание:
1)60 х t пром. x Ч (рабочих) (тыс. руб.)
+
2) 60 х t пром. x Ч (судоэкипаж) х (d/100)
2. Расходы на подготовку и освоение производства составляют 1% от товарной продукции.
3. Транспортные расходы составляют 2% от стоимости товарной продукции.
4. Цеховая себестоимость равна сумме затрат в калькуляции с 1 по 11 п.
5. Общезаводские расходы - это расходы, связанные с управлением и обслуживанием судна и сотсавляют 5% от цеховой себестоимости.
Производственная себестоимость складывается из цеховой себестоимости общезаводских расходов и прочих производственных расходов, которые составляют 14% от цеховой себестоимости.
6. Внепроизводственные расходы составляют 5% от производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.
2.10. Расчет технико-экономических показателей
| Стоимость цеха | Стоимость оборудования | Транспортные расходы | Стоимость инвентаря | Монтаж оборудования | Капитальные расходы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 (1+2+3+4+5) |
| 5000000,0 | 25500,0 | 7650,0 | 2550,0 | 3825,0 | 5039525,0 |
Транспортные расходы - 30% от стоимости оборудования.
Монтаж - 15% от стоимости оборудования.
Инвентарь - 10% от стоимости оборудования.
Технико-экономические показатели работы предприятия (цеха)
| № п./п. | Наименование показателей. | Единица измерения |
| 1. | Суточная производительность | 23 туб. |
| 2. | Производственная программа в натуральном выражении в сезон. | 4301 туб. |
| 3. | Товарная продукция | 159137000,0 руб. |
| 4. | Численность рабочих | 50 чел. |
| 5. | Общий фонд заработной платы рабочих. | 3985478,6 руб. |
| 6. | Средняя заработная плата на одного рабочего в сезон | 79709,5 руб. |
| 7. | Выработка на одного рабочего в натуральном выражении за сезон. | 86 туб. |
| 8. | Полная себестоимость продукции. | 158381890,1 руб. |
| 9. | Прибыль (убытки) | 755109,9 руб. |
| 10. | Рентабельность | 0,47% |
| 11. | Затраты на 1 руб. товарной продукции | 0,99 руб. |
| 12. | капитальные затраты | 5039525,0 руб. |
| 13. | Окупаемость капитальных затрат | 6,67 рейс. |
| 14. | Выработка на одного рабочего в стоимостном выражении. | 3182740,0 руб. |
Средняя зарплата определяется делением общего фонда на численность рабочих.
Выработка в стоимостном выражении определяется делением товарной продукции на численность рабочих.
Выработка в стоимостном выражении определяется делением товарной продукции на численность рабочих.