Расчёт основных показателей деятельности предприятия (стр. 2 из 4)

где К_с – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды, составляет. К_с = 0,26.

Рассчитаем отчисления на социальные нужды по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:

С_{с м} = (2 272,40+454,48)*0,26 = 708,99 руб.

При производстве прицепа к легковым автомобилям:

С_{с п.} = (2 750,80+550,16)*0,26 = 858,25 руб.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го вида продукции рассчитываются по формуле:

С_{о j} = С_{з.о j} К_о , (4)

где К_о – коэффициент, учитывающий расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, К_о = 1.

Рассчитаем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:

С_{о м} = 2 272,40*1 = 2 272,40 руб.

При производстве прицепа к легковым автомобилям:

С_{о п} = 2 750,80*1 = 2 750,80 руб.

Общепроизводственные расходы на единицу j-го вида продукции определяются аналогично по формуле:

С_{ц j} = С_{з. о j} К_ц , (5)

где К_ц – коэффициент, учитывающий общепроизводственные расходы, К_ц = 0,5.

Рассчитаем общепроизводственные расходы по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:

С_{ц м} = 2 272,40*0,5 = 1 136,20 руб.

При производстве прицепа к легковым автомобилям:

С_{ц п.} = 2 750,80*0,5 = 1 375,40 руб.

6. Затраты по общехозяйственным расходам на единицу j-го вида продукции рассчитываются прямым путем по формуле:

С_{з j} = С_{з. о j} К_з , (6)

где К_з – коэффициент, учитывающий общехозяйственные расходы, К_з = 0,5.

Рассчитаем расходы на общехозяйственные расходы по каждому изделию. При производстве мотокультиватора:

С_{з м} = 2 272,40*0,5 = 1 136,20 руб.

При производстве прицепа к легковым автомобилям:

С_{з п} = 2 750,80*0,5 = 1 375,40 руб.

7. Производственная себестоимость единицы j-го вида изделий рассчитывается по формуле:

С_{пр j} = С_мj+ С_{з. оj} + С_{з. дj} + С_сj + С_оj + С_цj + С_зj,(7)

где С_мj– материальные затраты на единицу j-го вида продукции.

Рассчитаем производственную себестоимость по каждому изделию.

С_{пр м} = 10 175+2 272,40+454,48+

+708,99+2 272,40+1 136,20+1 136,20 = 18 155,67 руб.

С_{пр п.} = 11 830+2 750,80+550,16+

+858,25+2 750,80+1 375,40+1 375,40 = 21 490,81 руб.

8. Внепроизводственные расходы на единицу j-го вида продукции, 1% от производственной себестоимости.

С_вj = С_{пр j}0,01 (8)

Рассчитаем внепроизводственные расходы по каждому изделию. При производстве мотокультиватора и при производстве прицепа к легковым автомобилям соответственно:

С_вм = 18 155,67*0,01 = 181,56 руб.

С_вп = 21 490,81*0,01 = 214,91 руб.

9. Полная себестоимость единицы j-го вида изделий:

С_j = С_прj+ С_вj, (9)

Рассчитаем полную себестоимость мотокультиватора и прицепа к легковым автомобилям соответственно

С _м = 18 155,67+181,56 = 18 337,23 руб.

С = 21 490,81+214,91 = 21 705,72 руб.

Все расчеты отразим в калькуляций себестоимости продукции обоих видов (таблица 1).

Таблица 1 - Калькуляция себестоимости единицы продукции, руб.

112) Статьи расходов		113) Мотто-культиватор	114) Прицеп
115)	116) Основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия (материальные затраты)	117) 10 175	118) 11 830
119)	120) Основная заработная плата производственных рабочих	121) 2 272,40	122) 2 750,80
123)	124) Дополнительная заработная плата производственных рабочих	125) 454,48	126) 552,16
127)	128) Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	129) 708,99	130) 858,25
131)	132) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	133) 2 272,40	134) 2 750,80
135)	136) Общепроизводственные расходы	137) 1 136,20	138) 1 375,40
139)	140) Общехозяйственные расходы	141) 1 136,20	142) 1 375,40
143)	144) Производственная себестоимость	145) 18 155,67	146) 21 490,81
147)	148) Внепроизводственные расходы	149) 181,56	150) 214,91
151)	152) Полная себестоимость	153) 18 337,23	154) 21 705,72

2. Оценка и прогнозирование последствий изменения рыночных условий

2.1 Определение уравнений спроса и предложения

Построим кривые спроса и предложения для обоих видов продукций. По каждому виду товара имеются следующие исходные данные, полученные в результате маркетинговых исследований (таблица 2).

Таблица 2 - Характеристика продукции на рынке

155)	156) Равновесная цена на рынке, руб.	157) Равновесное количество на рынке, шт.	158) Эластичность предложения от цены для данного товара	159) Эластичность спроса от цены для данного товара
160) Обозначение	161) P*	162) Q*	163) Es	164) Ed
165) Автомобильный прицеп	166) 29 900	167) 1 000	168) 1,4	169) – 0,7
170) М/к «Гном»	171) 23 500	172) 2 300	173) 1,6	174) – 0,8

Уравнения линейных зависимостей записываются следующим образом:

Предложение:

Q = а₀ + а₁Р (10)

Спрос:

Q = b₀ - b₁Р (11)

Значения констант а₀ ,а₁, b₀, b₁.находятся по следующим формулам:

а₁ = Еs/(P*/Q*) (12)

b₁ = - Ed/(P*/Q*) (13)

а₀ = Q* - а₁Р* (14)

b₀ = Q* + b₁Р* (15)

где Q*, Р*, Еs, Ed – данные из таблицы 3.

Рассчитаем значения констант а₀ ,а₁, b₀, b₁ для мотокультиватора:

а₁ = 1,6/(23 500/2 300) = 0,16

b₁ = - (-0,8/(23 500/2 300)) = 0,08

а₀ = 2 300-0,16*23 500 = -1 460

b₀ = 2 300+0,08*23 500 = 4 180

Рассчитаем значения констант а₀ ,а₁, b₀, b₁ для автоприцепа:

а₁ = 1,4/(29 900/1 000) = 0,05

b₁ = - (-0,7/(29 900/1 000)) = 0,02

а₀ = 1 000-0,05*29 900 = -495

b₀ = 1 000+0,02*29 900 =1 598

Таким образом, для мотокультиватора уравнения предложения и спроса будут выглядеть соответственно:

Q_пр._м = -1 460+0,16*P (16)

Q_спр._м = 4 180-0,08*P (17)

Для автоприцепа уравнения предложения и спроса будут выглядеть соответственно:

Q_пр._п = -495+0,05*P (18)

Q_спр._п = 1 598-0,02*P (19)

где Q количество спроса или предложения j-ого вида товара при соответствующей цене Р.

По формулам 16, 17, 18, 19 мы построим схематичные (т. е примерные) графики спроса D и предложения S с учетом точки равновесия при Р₁=15 000 и Р₂=35 000. Для мотокультиватора:

Q_пр._{м 1} = -1460+0,16*1 5000=940

Q_спр._{м 1} = 4180-0,08*1 5000=2 980

Q_пр._{м 2} = -1 460+0,16*35 000=4 140

Q_спр._{м 2} = 4 180-0,08*35 000=1 380

Для автоприцепа:

Q_пр._{п 1} = -495+0,05*15 000 =255

Q_спр._{п 1} = 1 598-0,02*15 000 =1 298

Q_пр._{п 2} = -495+0,05*35 000 =1 255

Q_спр._{п 2} = 1 598-0,02*35 000 =898

2.2 Использование имитационной модели «Выбор ценовой политики» для прогнозирования рыночных условий

Для прогнозирования рыночных условий будем использовать имитационную модель «Выбор ценовой политики». Модель оформлена в виде таблицы.

Таблица 3 - Прогнозирование чистой прибыли предприятия при производстве мотокультиваторов, тыс. р.

175) Показатели	176) Базовый вариант	177) 1-й вар.	178) 2-й вар.		179) 3-й вар.
180) 1	181) 2	182) 3	183) 4		184) 5
185) 1 Цена продажи изделия	186) 23,5	187) 35	188) 36		189) 37
190) 2 Возможный объем продаж при данной цене, шт.	191) 2 300	192) 1 380	193) 1 300		194) 1 220
195) 3 Выручка от реализации продукции (п.1*п.2)	196) 54 050	197) 48 300	198) 46 800		199) 45 140
200) 4 Стоимость материалов на единицу продукции	201) 10,2	202) 10,2	203) 10,2		204) 10,2
205) 5 Стоимость материалов на возможный объем продаж (п.4*п.2)	206) 23 414	207) 14 048,4	208) 13 234		209) 12 419,6
210) 6 Издержки производства единицы продукции (полная себестоимость)	211) 18,3	212) 18,3	213) 18,3		214) 18,3
215) 7 Издержки производства на возможный объем продаж (п.6*п.2)	216) 42 182	217) 25 309,2	218) 23 842		219) 22 374,8
220) 1	221) 2	222) 3		223) 4	224) 5
225) 8 НДС (п.3*0,18 - п.5*0,18)	226) 5 514,5	227) 6 165,3		228) 6 041,9	229) 5 889,7
230) 9 Прибыль от реализации231) (п.3-п.7-п.8)	232) 6 353,5	233) 16 825,5		234) 16 916,1	235) 16 875,5
236) 10 Прибыль от внереализационных операций 1	237) 101,1	238) 101,1		239) 101,1	240) 101,1
241) 11 Прибыль от прочей деятельности 2	242) 3,1	243) 3,1		244) 3,1	245) 3,1
246) 12 Валовая прибыль (п.9+п.10+п.11)	247) 6 457,7	248) 16 929,6		249) 17 020,3	250) 16 979,7
251) 13 Величина прибыли, не облагаемая налогом, обусловленная льготами3	252) 265,4	253) 485,3		254) 487,2	255) 486,4
256) 14 Налогооблагаемая прибыль 257) (п.12-п.13)	258) 6 192,2	259) 16 444,3		260) 16 533	261) 16 493,3
262) 15 Налог на прибыль (п.14*0,2)	263) 1 238,4	264) 3 288,9		265) 3 306,6	266) 3 298,7
267) 16 Чистая прибыль предприятия (п.14-п.15)	268) 4 953,8	269) 13 155,4		270) 13 226,4	271) 13 194,6
272) 17 Величина отчислений в резервный фонд 4	273) 75,8	274) 75,8		275) 75,8	276) 75,8

Вывод: оптимальным являются вариант 2 вариант т. к. он обеспечивает максимальную чистую прибыль 13 226,4 тыс. руб. при цене единицы продукций 3 6000 руб. и объёмом продаж 1 300 штук в год.

Прибыль от внереализационных операций, прибыль от прочей деятельности, льготы по налогу на прибыль и величина отчислений в резервный фонд распределяются по двум изделиям пропорционально объему продаж по каждому изделию.

Пропорций объема продаж для мотокультиваторов мы приняли исходя, из таблицы 2 и рассчитали по следующей формуле:

D_м = Q*_м / (Q*_м + Q*_п) (20)

где D_м – долей объёма продаж мотокультиваторов;

Q*_м и Q*_п – равновесное количество продаваемых мотокультиваторов и прицепов на рынке соответственно.