В 2005 году по сравнению с 2004 г. материалоемкость товарной продукции увеличилась на 0,69%, при этом темпы увеличения материальных затрат были выше, чем темпы увеличения объема выпускаемой продукции.
Стоимость основных средств предприятия увеличилась на 279399 тыс. руб. или на 24,19%. В том числе стоимость машин и оборудования возросла на 14104 тыс. руб. или на 4,42%. Фондоотдача сократилась на 0,013.
Прирост объема выпуска продукции на 23,49% обусловлен ростом производительности труда на 6,40%. Опережающий рост объема продукции по сравнению со средней заработной платы (13,47%) означает уменьшение удельных затрат на оплату труда на единицу объема продукции и наличие относительной экономии расходов по заработной плате.
По данным бухгалтерского учёта проведена предварительная оценка показателей деятельности ОАО «НефАЗ». Результаты представлены так же таблице 1.
Абсолютное отклонение рассчитывалось по формуле:
∆ = Отчётный период – Предыдущий период (1)
Большое значение на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент, структура товарной продукции организации и уровень её специализации.
Программный продукт «Учёта поступления и реализации стройматериалов» необходим для автоматизации работы инженера материально-технического отдела предприятия. При внедрении такого программного продукта в эксплуатацию, он упростит работу инженера, что способствует повышению его работоспособности.
Прежде чем определить экономическую эффективность внедрения программного продукта, необходимо рассчитать затраты на его разработку и внедрение в таблице 2.
| Единица измерения | Значение | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Стоимость электронно-вычислительных машин и всех периферийных средств:- системный блок – 12550 руб.;- клавиатура – 400 руб.;- мышь – 250 руб.;- принтер – 5930 руб.;- монитор – 5450 руб. | Руб. | 24580 |
| 2. Страховые взносы во внебюджетные фонды | % | 26 |
| 3. Стоимость электроэнергии. | Руб./квт. ч | 2,1 |
| 4. Количество рабочих дней в году. | День | 245 |
| 5. Длительность рабочего дня. | Час | 8 |
| 6. Районный коэффициент. | % | 15 |
| 7. Паспортная мощность ПЭВМ и всех периферийных устройств. | квт. ч | 3 |
| 8. Оклад инженера-разработчика. | Руб. | 6550 |
| Продолжение таблицы 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 9. Оклад работника, труд которого автоматизируется | Руб. | 6150 |
| 10. Количество ПЭВМ, обслуживаемых одним техником. | шт. | 15 |
| 11. Накладные расходы, связанные с созданием ИУС. | % | 35 |
| 12. Расходы на транспортировку и установку оборудования. | % | 2 |
| 13. Затраты на материалы (магнитные носители, расходные материалы). | % | 2,5 |
| 14. Расходы на текущий ремонт оборудования. | % | 5 |
| 15. Прочие расходы. | % | 1 |
| 16. Норма рентабельности | % | 20 |
| 17. Норма амортизации | % | 12,5 |
| 18. Срок полезного использования | г. | 8 |
| 19. Срок эксплуатации | г. | 0 |
Для расчёта экономической эффективности необходимо внести данные в таблицу 3:
| Наименование | Значение по базовому варианту | Значение по внедряемом у варианту |
| Нормативный коэффициент капитальный вложений | - | 0,33 |
| Время на решение одной задачи, час | 0,75 | 0,55 |
| Среднее количество пользователей (функции) | 7840 | 7840 |
Для нахождения стоимости 1 часа работы ПЭВМ (стоимость машино-часа) рассчитывается по формуле:
Смаш.ч=Зоборуд / Фд., (2)
где Зоборуд –суммарные затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией ПЭВМ за год, руб.
Смаш.ч=23925,64/1756,80=13,62 (руб.)
Зоборуд=Зматер+А+Зрем+Зэл/эн+Зобслуж+Зпроч., (3)
где Зматер – затраты на материалы, руб.;
А – амортизационные отчисления вычислительной техники, руб.;
Зрем – расходы на текущий ремонт, руб.;
Зэл/эн – расходы на электроэнергию, руб.;
Зобслуж – расходы на обслуживание ПЭВМ, руб.;
Зпроч – прочие расходы, руб.
Зоборуд=626,79+3133,95+1253,58+11067,84+7592,76+250,72=23925,64 (руб.)
Затраты на материалы (магнитные носители, расходные материалы) определяются в процентах (п) от балансовой стоимости оборудования по формуле:
Зматер=Сбаланс*п., (4)
где Сбаланс – стоимость ПЭВМ, вспомогательного оборудования с учетом расходов на транспортировку и установку (2% от стоимости оборудования).
Зматер=25071,6*2,5/100= 626,79 (руб.)
Амортизационное отчисление – это денежная оценка износа, как физического и морального, включается в себестоимость продукции. В условиях рынка величина амортизационное отчисление оказывает существенное влияние на экономику предприятия то есть слишком высокая доля отчислений увеличивает издержки предприятия, а следовательно снижает конкурентоспособность и уменьшает размер прибыли.
Амортизацию начисляют двумя основными методами:
- линейный – равномерное начисление амортизации в течение СПИ;
- нелинейный – ежемесячное снижение амортизационных отчислений и месячная сумма амортизации зависит от остаточной стоимости.
Так как для внедряемой программы решил использовать новое оборудование, то для вычисление амортизационных отчислений следует воспользоваться формулой:
А=Сбаланс*На/100 (5)
где На – норма амортизации оборудования, %.
А=25071,6*12,5/100=3133,95 (руб.).
Расходы на текущий ремонт оборудования составляют 5% от балансовой стоимости оборудования и рассчитываются по формуле:
Зрем=Сбаланс*0,05. (6)
Зрем=25071,6*0,05=1253,58 (руб.)
Расчет расходов на электроэнергию производится по формуле:
3 эл/нэ=Фд*M*Cэл/эн., (7)
где Зэл/эн – расходы на электроэнергию, руб.
Фд – годовой действительный фонд рабочего времени машины, час;
М – паспортная мощность оборудования, кВтч;
Сэл/эн – стоимость одного киловатт-часа электроэнергии, руб./кВт. Ч
Фд=((365‑Дв-Дп)*8‑Дпп*1)*Кпот., (8)
где Дв = 104 – количество выходных дней (при пятидневной рабочей неделе)
Дп = 16 – количество праздничных дней
Дпп = 8 – количество предпраздничных дней (рабочий день короче 1 час)
Кпот – коэффициент потерь времени. Принять Кп=0,9
Фд=((365–104–16)*8–8*1)*0,9=1756,80 (час)
3 эл/нэ=1756,80*3*2,1=11067,84 (руб.)
Расходы на обслуживание ПЭВМ состоят из заработной платы обслуживающего персонала (техника) с уральским коэффициентом и внебюджетных налогов в расчете на одну обслуживаемую ПЭВМ и определяются по формуле:
Зобслуж=O*12мec*(1+Kp/100)*(1+Котч/100)/Qw, (9)
где О – оклад техника;
Кр – районный коэффициент, %;
Котч – процент отчислений от заработной платы на соц. нужды;
Qw– количество обслуживаемых компьютеров одним техником.
Зобслуж=6550*12*(1+15/100)*(1+26/100)/15=7592,76 (руб.)
Прочие расходы составляют 1% от балансовой стоимости оборудования и рассчитываются по формуле:
Зпроч=Сбаланс*0,01. (10)
Зпроч=25071,6*0,01=250,72 (руб.)
Для расчёта текущих затрат по внедряемому варианту используем формулу:
С2=З2+Т2*Смаш.ч., (11)
где С2 – текущие затраты по внедряемому варианту, руб.
32 – затраты на решение одной задачи (операции) после внедрения ИУС, руб.
Т2 – время использования ПЭВМ в процессе решения задачи после внедрения, час.
Смаш. час – стоимость машино-часа, руб./час.
С2=240160,88 +4312,00*13,62=298885,46 (руб./час)
Т2=T*N, (12)
где Т – трудоемкость решения одной задачи (операции) на ПЭВМ, час.,
N– среднее число таких задач (операций), выполняемых в течение года.
N=32*245=7840 задач в год.
Трудоемкость решения одной задачи (операции) на ПЭВМ указана в таблице 3.
Т2=0,55*7840=4312,00 (час)
Затраты на решение одной задачи (операции) после внедрения ИУС определяются по формуле:
32=Стч*(1+Кр/100)*Т2*(1+Котч/100), (13)
где Стч – часовая тарифная ставка оператора ПЭВМ, час.
Стч=6150:40:4=38,44 (руб.)
З2=38,44*(1+15/100)*4312,00*(1+26/100)=240160,88 (руб.)
Так как до внедрения программного продукта все операции выполнялись вручную, то затраты, связанные с выполнением задачи до внедрения информационно-управляющей системы, рассчитываются по формуле:
С1=З1, (14)
где 31 – затраты на выполнение задачи до внедрения ИУС, руб.;
T1 – время использования ПЭВМ в процессе решения задачи до внедрения программы, час.
Смаш. час – стоимость машино-часа, руб./час.
С1=407571,09 (руб./час)
Время использования ПЭВМ в процессе решения задачи до внедрения программы, рассчитывается по формуле:
T1=Т*N, (15)
где Т-время, необходимое на решение одной задачи (операции) на ПВЭМ час.
N‑среднее число решаемых задач (операций) в год
Время, необходимое на решение одной задачи (операции) на ПВЭМ указано в таблице 3.
N=32*245=7840 задач в год
Т1=0,75*7840=5880,00 (час)
Затраты на решение задачи (операции) до внедрения программы рассчитываются по формуле:
31=Стч*((1+Кр)/100)*Т1*((1+Котч)/100), (16)