4. Анализ основных технико-экономических показателей и разработка рекомендаций повышения эффективности работы предприятия
4.1. Основные технико-экономические показатели.
Таблица 4.1.1
Основные технико-экономические показатели за 2002-2004 гг.
| № | Наименование показателя | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | ||||||
| план | факт | % | план | факт | % | план | факт | % | ||
| 1 | Объем строительно-монтажных работ (тыс. руб.) | 112920 | 139657 | 123,7 | 43500 | 43552 | 100,1 | 71200 | 71350 | 100,2 |
| - по объекту №1 | 92520 | 114678 | 123,9 | 41200 | 40782 | 98,9 | 48400 | 48350 | 99,8 | |
| - по объекту №2 | 20400 | 249979 | 122,4 | 2260 | 2770 | 122,6 | 22800 | 23000 | 100,9 | |
| 2 | Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами (тыс. руб.) | 1012 | 1379 | 136,1 | 1398 | 1617 | 115,7 | 2315 | 2856 | 123,4 |
| 3 | Объем строительно-монтажных работ, выполненных субподрядными организациями (тыс. руб.) | 111907 | 138278 | 123,5 | 42102 | 41935 | 99,6 | 68885 | 68494 | 99,4 |
| 4 | Среднесписочная численность (чел.) | 135 | 113 | 83,7 | 166 | 145 | 87,7 | 212 | 181 | 85,4 |
| - руководители | 35 | 33 | 94,2 | 56 | 56 | 100 | 89 | 90 | 101,1 | |
| - специалисты | 51 | 49 | 96,1 | 57 | 54 | 94,7 | 65 | 55 | 84,6 | |
| - тех. исполнители | 25 | 15 | 60 | 29 | 21 | 72,4 | 27 | 19 | 70,4 | |
| - рабочие | 24 | 16 | 66,7 | 24 | 14 | 58,4 | 31 | 17 | 54,8 | |
| 5 | Фонд оплаты труда (тыс. руб.) | 520,1 | 490,1 | 94,2 | 610,0 | 570,5 | 93,5 | 625,0 | 560,1 | 89,6 |
| 6 | Среднемесячная зар. плата (руб.) | 3437 | 2070 | 4072 | ||||||
| 7 | Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.) | 70503 | 22333 | 20817 | ||||||
| - основные | 328 | 2192 | 2059 | |||||||
| - оборотные | 70175 | 20141 | 18741 | |||||||
| 8 | Фондоотдача (тыс. руб.) | 425,8 | 19,9 | 34,6 | ||||||
| 9 | Оборачиваемость оборотных средств (дни) | 177 | 165 | 94,5 | ||||||
| 10 | Себестоимость (тыс. руб.) | 137782 | 41674 | 71151 | ||||||
| 12 | Прибыль (тыс. руб.) | 1875 | 2724 | 1218 | ||||||
4.2. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ.
В план подрядных строительно-монтажных работ включаются объекты, технологические этапы, комплексы и отдельные виды работ, обеспеченные проектно-сметной документацией, финансированием, материальными ресурсами и необходимым оборудованием. Общий объем строительно-монтажных работ служит основой для определения потребности в материально-технических ресурсах, фонда заработной платы и размера оборотных средств.
В процессе анализа устанавливается выполнение плана подрядных работ за анализируемый период по общему объему генерального подрядчика. Определяется степень выполнения плана строительно-монтажных работ собственными силами генподрядной организации и силами привлеченных организаций (субподрядчиков). Степень выполнения плана подрядных работ определяется сравнением фактически выполненного объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости с плановыми показателями и показателями за предыдущий период.
При невыполнении планового объема строительно-монтажных работ устанавливают, по каким именно объектам имело место невыполнение, и выявляют причины, вызвавшие отклонение от плана. Невыполнение плана по отдельным объектам может иметь место даже при выполнении и перевыполнении плана по строительной организации в целом. Поэтому, анализируя выполнение производственной программы, следует сопоставить плановые и фактически выполненные объемы работ по отдельным объектам.
План по объему строительно-монтажных работ в целом за все годы выполнен: 2002 г. - 123,7 %, 2003 г. - 100,1%, 2004 г. - 100,2%, по объему работ, выполняемых собственными силами, по объему работ, выполненными субподрядными организациями за последний год имеем невыполнение плана: 2003 г. – 99,6%, 2004 г. – 99,4 % (табл. 4.1)
Общий объем подрядных работ в 2003 году значительно уменьшился по сравнению с 2002 годом, в 2004 году - увеличение генподрядных работ, но уровень 2002 года не достигнут.
Объем работ собственными силами увеличивался: 1379 т.руб. в 2002 году, 1617 т.руб. в 2003 году и 2856 т.руб. в 2004 году. План выполнялся в течение всех трех лет.
Объем работ, выполняемых субподрядными организациями выполнен только в 2002 году, далее наблюдается недовыполнение плана: 99,6% в 2003 году и 99,4 % в 2004 году. Недовыполнение плана субподрядных работ произошел за счет несоблюдения графика работ субподрядных организаций.
4.3. Анализ ритмичности работы организации.
Ритмичность означает равномерное выполнение объема строительно-монтажных работ в течение года, квартала, месяца, суток, смены. Ритмичное производство обеспечивает более полное использование трудовых ресурсов, производственных фондов, служит важным условием своевременного выполнения плана. Ритмичное выполнение плана предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику производства работ.
Ритмичность производства строительно-монтажной организации характеризует работу строительной организации с качественной стороны и прежде всего уровень организации производства и труда, согласованность в работе всех подразделений, эффективность использования мощности. Неравномерная работа приводит к «штурмовщине», снижению качества строительно-монтажных работ, ухудшает технико-экономические показатели деятельности подрядной строительной организации.
Анализ ритмичности работы может проводится за любой промежуток времени.
Проанализируем ритмичность выполнения плана по кварталам по двум объектам (Участок строительства канализационного коллектора в р-не «Таганский» d=2 и участок строительства канализационного коллектора в районе «Коптево» d=1200) за 2003 год как показатель недовыполнения плана (табл. 4.3.1).
Таблица 4.3.1
Ритмичность выполнения плана
Квартал | План т. руб. | Факт т. руб. | % выполнения | % к году план | % к году факт |
| 1 объект | |||||
| 1 | 10200 | 11008 | 107,9 | 24,7 | 26,9 |
| 2 | 10400 | 10560 | 101,5 | 25,3 | 25,9 |
| 3 | 10600 | 10250 | 96,7 | 25,7 | 25,3 |
| 4 | 10000 | 8964 | 89,6 | 24,3 | 21,9 |
| Всего | 41200 | 40782 | 98,9 | 100 | 100 |
| 2 объект | |||||
| 1 | 500 | 600 | 120 | 22,2 | 21,7 |
| 2 | 650 | 670 | 103,1 | 28,7 | 24,2 |
| 3 | 640 | 700 | 109,4 | 28,3 | 25,3 |
| 4 | 470 | 800 | 170 | 20,8 | 28,8 |
| Всего | 2260 | 2770 | 122,6 | 100 | 100 |
Годовой объем по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ в процентах к годовому составляет 25% (100/4).
Разная степень выполнения объема работ по кварталам свидетельствует об имеющихся резервах.
Отклонение объема строительно-монтажных работ от средне квартального объема определяем следующим образом.
Таблица 4.3.2
Отклонение от средне квартального объема
| Квартал | План | Факт |
| 1 объект | ||
| 1 | 25-24,7=0,3 | 26,9-25=1,9 |
| 2 | 25,3-25=0,3 | 25,9-25=0,9 |
| 3 | 25,7-23=2,7 | 25,3-25=0,3 |
| 4 | 25-24,3=0,7 | 25-21,9=3,1 |
| Итого | 4,0 | 6,2 |
| 2 объект | ||
| 1 | 25-22,2=2,8 | 25-21,7=3,3 |
| 2 | 28,7-25=3,7 | 25-24,2=0,8 |
| 3 | 28,3-25=3,3 | 25,3-25=0,3 |
| 4 | 25-20,8=4,2 | 28,8-25=3,8 |
| Итого | 10,4 | 8,2 |
Ритмичность работы строительной организации оценивается коэффициентом ритмичности, который рассчитывается по формуле:
R=(100 – n ΣΔСi) : 100
Где дельта Сi – отклонение объема строительно-монтажных работ в i-м промежутке времени от среднего, % n- число промежутков времени в рассматриваемом периоде.
1) Определим коэффициент ритмичности для 1 объекта:
Кпл=(100-4,0) : 100=0,96
Кф=(100-6,2) : 100=0,938
Коэффициент ритмичности для 1 объекта плановый, выше чем фактический.
Низкий коэффициент ритмичности способствовал недовыполнению плана по 1 объекту.
2) Определим коэффициент ритмичности для 2 объекта:
Кпл=(100-14,0) : 100=0,86
Кф=(100-8,2) : 100=0,918
На 2 объекте коэффициент ритмичности фактический выше планового. Это позволило перевыполнить годовой план.
При ритмичном производстве строительно-монтажных работ отклонений от среднего объема работ нет, сумма отклонений в этом случае равна нулю и коэффициент ритмичности имеет максимальное значение, равное 1.
Чем больше отклонений объемов работ за отдельные промежутки времени от средних значений, тем меньше коэффициент ритмичности и, следовательно, тем не равномернее выполняется работа.
Недовыполнение плана выполнения строительно-монтажных работ по 1 объекту произошло из-за несвоевременной поставки материалов на объект, неподготовленности к осенне-зимнему периоду. Поэтому рекомендуется более тщательный подбор поставщиков, обеспечение своевременного предоставления заявок на строительные материалы, а так же заблаговременная подготовка к осенне-зимнему периоду.
4.4. Анализ использования труда и заработной платы.