Анализ выполнения плана по труду и заработной платы является одним из основных разделов анализа работы строительной организации. Только на основе глубокого и комплексного рассмотрения и изучения всех факторов можно дать оценку выполнения плана, оценить степень использования живого труда.
Задачами анализа выполнения плана по труду и заработной платы являются: выполнение обеспеченности строительной организации работниками соответствующих категорий по видам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых в строительной организации мер по повышению квалификации рабочих.
4.4.1. Анализ численности.
Анализ выполнения плана по труду и заработной платы начинается с определения обеспеченности строительной организации рабочей силой как по группам персонала, так и по категориям работников.
Рассмотрим обеспеченность по категориям работников.
| Наименование показателя | 2002 г. | 2003г. | 2004 г. | ||||||
| план | факт | % | план | факт | % | план | факт | % | |
| Среднесписочная численность (чел.) | 135 | 113 | 83,7 | 166 | 145 | 87,3 | 212 | 181 | 85,4 |
| - руководители | 35 | 33 | 94,2 | 56 | 56 | 100 | 89 | 90 | 101,1 |
| - специалисты | 51 | 49 | 96,1 | 57 | 54 | 94,7 | 65 | 55 | 84,6 |
| - тех. исполнители | 25 | 15 | 60 | 29 | 21 | 72,4 | 27 | 19 | 70,4 |
| - рабочие | 24 | 16 | 66,7 | 24 | 14 | 58,4 | 31 | 17 | 54,9 |
Обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 83,7 %; 87,3 %; 85,4 % за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими – 66,7 %; 58,4 %; 54,9 % что ниже общей обеспеченности.
4.4.2. Анализ текучести кадров.
Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего для постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.
В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в таблице 4.4.2.1
| Показатель | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. |
| Выбыло человек: | 57 | 38 | 42 |
| В т.ч. | |||
| В связи с переводом в др. организации | 27 | 24 | 21 |
| За прогулы | 8 | 7 | 7 |
| По собственному желанию | 22 | 7 | 14 |
| Среднесписочная численность | 113 | 145 | 181 |
Текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущим годом.
За 2002 г. – Кт = (27+8+22) : 113 = 50,4%.
За 2003 г. – Кт = (24+7+7) : 145 = 26,2%.
За 2004 г. – Кт = (21+7+14) : 181 = 23,2%.
Таким образом, имеем высокий коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что в строительной организации плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2003 году или 25% и не уменьшилось в 2004 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе.
4.4.3. Анализ качественного состава рабочих.
Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда.
| Разряд | 2004 г. (чел.) | 2003 г. (чел.) | 2002 г. (чел.) |
| 1 | |||
| 2 | 5 | 4 | 5 |
| 3 | 3 | 4 | 4 |
| 4 | 2 | 1 | 1 |
| 5 | 4 | 3 | 3 |
| 6 | 3 | 2 | 3 |
| Итого | 17 | 14 | 16 |
Средний тарифный разряд рабочих исчисляется как средневзвешенная арифметическая величина.
СРтр 2004 г.= 5*2+3*3+2*4+4*5+3*6 = 3,82
5+3+2+4+3
СРтр 2003 г. = 4*2+4*3+1*4+3*5+2*6 = 3,64
4+4+1+3+2
СРтр 2002 г. = 5*2+4*3+1*4+3*5+3*6 = 3,69
5+4+1+3+3
Незначительное снижение среднего тарифного разряда в 2003 году затем повышение его в 2004 году позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Но этот разряд был и остается очень низким, что влияет на производительность труда, качество работ. Поэтому необходимо принимать срочные меры для повышения квалификации рабочих, в том числе возобновлять обучение рабочих без отрыва от производства в собственной строительной организации с привлечением сторонних организаций, а также уделять внимание на более тщательный отбор рабочих кадров при приеме на работу.
4.4.4. Анализ производительности труда.
Производительность труда – это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства. Он является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительной организации.
Производительность труда в строительной организации измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу строительно-монтажных работ (трудоемкостью).
Уровень производительности труда определяется по формулам:
В = V / T – выработка;
T = T / V – трудоемкость;
Где V – объем выполненных строительно-монтажных работ;
Т – количество рабочего времени, затраченного на выполнение объема строительно-монтажных работ.
В строительстве применяют натуральный и стоимостной методы измерения производительности труда.
Натуральный метод измерения заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени и применяется обычно для определения выработки по видам работ.
Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящейся на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах в единицу времени в денежном выражении.
Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении.
Годовая выработка за 2002 г. = 1379 т.руб./16 чел.= 86187 руб.
Годовая выработка за 2003 г. = 1617 т.руб./14 чел.= 115500 руб.
Годовая выработка за 2004 г. = 2856 т.руб./17 чел.= 168000 руб.
Уменьшение удельного веса рабочих в 2003 году и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.
Годовая производительность зависит от среднедневной выработки и числа рабочих дней в году.
Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени на основании данных баланса рабочего времени.
Таблица 4.4.4.1
Баланс рабочего времени
Показатель | По плану | Факт | % к плану | ||||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2002 | 2003 | 2004 | 2002 | 2003 | 2004 | |
| Среднесписочная численность, чел. | 135 | 166 | 212 | 113 | 145 | 181 | 83,7 | 87,7 | 85,4 |
| Отработанное время | 30284 | 25086 | 23278 | 18429 | 18256 | 13603 | 60,8 | 72,7 | 58,4 |
| Неявки на работу (чел.дн.) | 3216 | 2664 | 2472 | 2278 | 1994 | 1618 | 70,8 | 74,8 | 65,5 |
| В т. ч. очередные отпуска | 2680 | 2220 | 2060 | 1660 | 1531 | 1159 | 61,9 | 68,9 | 56,2 |
| По болезни | 536 | 444 | 412 | 603 | 454 | 450 | 112,5 | 102 | 109,2 |
| Прогулы | 15 | 9 | 9 | ||||||
По данным таблицы определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически – 12,4%; 10,9%; 11,9%.
Обращают на себя внимание сверхплановые неявки по болезни, они превышают уровень, предполагаемый по плану на 2 %, что свидетельствует о плохой организации рабочих мест и быта рабочих на стройках.
4.4.5. Анализ фонда заработной платы.
Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.
Использование фонда заработной платы строительной организации характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.
Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ.
Таблица 4.4.5.1
Использование фонда заработной платы
2002 г./2003 г./2004 г.
| Категория работников | Фонд зарплаты (т.руб.) | Отклонение | |||
| План | факт | % | Т.руб. | % | |
| Всего на СМР(тыс. руб.) | 520,1 610,0 625,0 | 490,1 570,5 560,1 | 94,2 93,5 89,6 | - 30,0 - 39,5 - 64,9 | - 5,8 - 6,5 - 10,4 |
| В т.ч. рабочих(тыс. руб.) | 145,1 162,0 297,5 | 142,0 114,5 198,0 | 97,9 70,7 66,5 | - 3,1 - 47,5 - 99,5 | - 2,1 - 29,3 - 33,5 |
| Руководители иСпециалисты (тыс. руб.) | 375,0 448,0 327,5 | 348,1 456,0 362,1 | 92,8 101,8 110,5 | - 26,9 + 8 + 34,6 | - 7,2 + 1,8 + 10,5 |
Как видно из таблицы наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим, кроме руководителей и специалистов в 2003 и 2004 годах. Общая экономия по 3-м годам составляет: 30 т.руб.; 39,5 т.руб.; 64,9 т.руб или 5,8%; 6,5%; 10,4% общего планового фонда, в том числе рабочих – 3,1 т.руб.; 47,5 т.руб.; 99,5 т.руб. или 2,1%; 29,3%; 33,5%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы - 8 т.руб. или 1,8% в 2003 году и 34,6 т.руб. или 10,5%.