Этот бюджет составляется на основе исходных данных.
Бюджет коммерческих и административных расходов на 20Х2г.
Шаг 7
| Расходы | Сумма, грн. |
| Расходы на рекламу | 3000 |
| Комиссионные | 20000 |
| Заработная плата торговым агентам | 10000 |
| Транспортные расходы | 5000 |
| Общие коммерческие расходы | 38000 |
| Заработная плата служащим | 10000 |
| Вспомогательные материалы | 1000 |
| Заработная плата административным работникам | 21000 |
| Прочие расходы | 5000 |
| Общие административные расходы | 37000 |
| Общие коммерческие и административные расходы | 75000 |
Бюджетный отчет о прибыли.
Бюджетный отчет о прибыли – проформа финансовой отчетности, составленная до начала отчетного периода, которая отражает финансовый результат предполагаемой деятельности.
Бюджетный отчет о прибыли составляется на основании бюджетов продаж, себестоимости реализованной продукции, административных и коммерческих расходов на сбыт и общепроизводственных расходов.
Бюджетный отчет о прибыли на 20Х2 г.
Шаг 8.
| Показатели | Источники информации | Сумма, грн. |
| Объем продаж | Шаг 1 | 763520 |
| Себестоимость реализованной продукции | Шаг 6 | 634840,38 |
| Валовая прибыль | 128679,62 | |
| Коммерческие и административные расходы | Шаг 7 | 75000 |
| Операционная прибыль | 53679,62 | |
| Расходы по выплате процентов (из бюджета ден. средств) | 1769,55 | |
| Прибыль перед налогообложением | 51910,07 | |
| Налог на прибыль (30%) | (51910,07*30%) | 15573,02 |
| Чистая прибыль | 36337,05 |
Бюджет денежных средств.
Бюджет денежных средств – это плановый документ, который отражает будущие платежи и поступления денежных средств.
Бюджет денежных средств составляется на основе операционных бюджетов и бюджетов капитальных вложений. Поскольку не все доходы и расходы связаны с движением денежных средств, необходимо определить сумму доходов и расходов денежного характера. Для этого, в первую очередь, следует исключить амортизационные отчисления, т. к., по ним не надо выплачивать деньги.
При составлении данного бюджета учитывается планируемая дебиторская и кредиторская задолженности.
При этом предусматривается, что в плановом году будут по состоянию на конец года произведены:
· оплата 95,5% реализованной продукции, а 4,5% от стоимости реализации составит дебиторская задолженность;
· платежи за поставку основных материалов в размере 80,4% их стоимости, а 19,6% - кредиторская задолженность;
· выплачена заработная плата 76% от начисленной, а 24% - в кредиторской задолженности;
· другие платежи (аренда, коммунальные услуги и пр), входящие в остальные косвенные расходы и оплаченные в размере 86,4% от общей суммы последних, соответственно 13,6% - в кредиторской задолженности.
Бюджет денежных средств – имеет следующие разделы:
а) начальный остаток и денежные поступления;
б) платежи;
в) дополнительные финансовые потребности;
г) остаток денежных средств на конец периода.
Предприятие считает необходимым оставлять 16800 грн. на конец каждого квартала и в конце года. Деньги могут быть задействованы под банковский процент (10%). Кредит берется для покрытия недостающих средств (т.е. при отрицательной разности кассовых возможностей и потребностей). Величина суммы кредита определяется нехваткой средств перед привлечением дополнительного финансирования (кассовых возможностей) для покрытия всех платежей с учетом минимального планируемого остатка (кассовых потребностей) а также с учетом предстоящих выплат процентов по взятому кредиту. Возврат кредита осуществляется по мере поступления средств (кассовые возможности превышают кассовые потребности). Проценты по кредиту выплачиваются ежеквартально. Расчет суммы кредита производится отдельно и помещается внизу бюджета денежных средств. Расчет суммы процентов по кредиту (в течение года) осуществляется с учетом возвращенной части кредита.
Поступления от покупателей по кварталам распределяются согласно объему реализованной продукции с учетом дебиторской задолженности. Объем продаж по кварталам составляет соответственно 20; 25; 25; 30% от общего объема продаж.
Платежи за поставку материалов осуществляются согласно объему купленных материалов с учетом кредиторской задолженности. Покупка материалов по кварталам производится соответственно в размере 25, 30, 25, 20% от общего объема покупки.
Оплате труда проводится по кварталам равномерно (по 25% ежеквартально) в течение всего года с учетом кредиторской задолженности.
Другие платежи происходят по мере необходимости и распределяются по кварталам соответственно 30, 20, 15, 35% от общей суммы этих платежей с учетом кредиторской задолженности.
Бюджет денежных средств на 20Х2г
Шаг 9.
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО |
| Сальдо поступлений на начало (из сальдо на 20Х1г) | 10000,00 | 16800,00 | 16800,00 | 45634,25 | 10000,00 |
| Поступления от покупателей. | 145832,32 | 182290,40 | 182290,40 | 218748,48 | 729161,60 |
| Всего средств перед привлечением дополнительного финансирования | 155832,32 | 199090,40 | 199090,40 | 264382,73 | 739161,60 |
| Платежей, всего; | 169470,41 | 160236,41 | 143302,5 | 181648,44 | 654657,76 |
| В т. ч. за основные материалы | 49389,72 | 59267,66 | 49389,72 | 39511,78 | 197558,88 |
| На заработную плату | 72744,86 | 72744,86 | 72744,86 | 72744,86 | 290979,44 |
| На другие расходы | 42335,83 | 28223,89 | 21167,92 | 49391,80 | 141119,44 |
| На налоги и др. платежи | 5000,00 | 5000,00 | |||
| На приобретение оборудования | 20000,00 | 20000,00 | |||
| Минимальный планируемый остаток | 16800,00 | 16800,00 | 16800,00 | 16800,00 | 16800,00 |
| Общая потребность в денежных средствах | 186270,41 | 177036,41 | 160102,50 | 198448,44 | 671457,76 |
| Разность кассовых потребностей и кассовых возможностей | -30438,09 | 22053,99 | 38987,90 | 65934,29 | 67703,84 |
| Финансирование; кредит | 31199,04 | 31199,04 | |||
| Возврат кредита | 21293,04 | 9906,00 | 31199,04 | ||
| Оплата процента | 760,95 | 760,95 | 247,65 | 1769,55 | |
| Общий результат финансирования | 30438,09 | -22053,99 | -10153,65 | -1769,55 | |
| Остаток денежных средств на конец года. | 16800,00 | 16800,00 | 45634,25 | 82734,29 | 82734,29 |
Расчет суммы кредита;
Сумма кредита = 30438,09 + (30438,09 * 2,5%) = 31199,04 грн
Бюджетный баланс.
Бюджетный баланс - это проформа финансовой отчетности, содержащая информацию о будущем финансовом состоянии предприятия, которое ожидается в результате запланированных операций.
Бюджетный баланс составляется на основании баланса на начало бюджетного года, бюджетов операционных расходов бюджета денежных средств.
На основе результатов расчета объемов выпуска продукции производится расчет активов. Затем производится расчет пассивов. При этом добиваются сбалансированности расчетов и может возникнуть необходимость внесения исправлений во все другие расчеты.
Баланс на 31 декабря 20Х1г.
| СТАТЬИ | СУММА | |
| по статьям | Итог | |
| АКТИВЫ | ||
| Оборотные средства | 68480 | |
| касса и текущий счет | 10000 | |
| дебиторы | 25000 | |
| основные материалы | 19000 | |
| готовая продукция | 14480 | |
| Основные средства | 355000 | |
| здания и оборудования | 430000 | |
| накопленная амортизация | (75000) | |
| ВСЕГО активов | 423480 | |
| ПАСССИВЫ | ||
| Кредиторская задолженность: | 13200 | |
| кредиторы | 8200 | |
| задолженность бюджету и внебюджетным фондам | 5000 | |
| Акционерный капитал: | 410280 | |
| простые акции | 350000 | |
| реинвестированная прибыль | 60280 | |
| ВСЕГО капитала и обязательств (задолженностей) | 423480 | |
Бюджетный баланс на 31 декабря 20Х2г.
| СТАТЬИ | Сумма | |
| по статьям | Итог | |
| АКТИВЫ | ||
| Оборотные средства: | 257652,69 | |
| касса и текущий счет | 82734,29 | |
| дебиторы (1) | 59358,40 | |
| основные материалы (2) | 9800,00 | |
Продолжение таблицы
| готовая продукция (2) | 105760,00 |
| Основные средства: | 350000,00 |
| здания и оборудование (3) | 450000,00 |
| накопленная амортизация (4) | (100000,00) |
| Всего активов | 607652,69 |
| ПАССИВЫ | |
| Кредиторская задолженность: | 161035,64 |
| кредиторы (5) | 145462,62 |
| задолженность по налогам и платежам (6) | 15573,02 |
| Акционерный капитал: | 446617,05 |
| простые акции (7) | 350000 |
| реинвестированная прибыль (8) | 96617,05 |
| Всего капитала и обязательств | 607652,69 |
Решение;
25000 + 763520 - 729161,60 = 59358,40 грн.
из шага 6. = 9800 грн., 115560,00 грн.
430000 + 20000 = 450000,00 грн из шага 9 и баланса на начало планового года.
75000 + 25000 = 100000,00 грн из шага 5 и баланса на начало планового года.
8200 + (245720 + 242310 + 203890,38 + 75000) – (197558,88 + 290979,44 + 141119,44) + 0 = 145462,62 грн.