Iчр – индекс численности работников.
Для оценки интенсивности сферы услуг необходимо определить прирост объема по услугам за счет интенсивных факторов по следующей формуле:
Динт = [(Пр1 – Пр0)Ч1 + (ФО1 – ФО0)ОФ1] х 100/ (∆ОУ х2), (1.25)
где Динт – доля прироста объема по услугам за сет интенсивных факторов;
Пр1, Пр0 – отчетное и базисное значение показателей производительности труда работников;
Ч1 – фактическая среднесписочная численность работников за отчетный период;
ФО1, ФО0 – отчетное и базисное значения показателей фондоотдачи;
ОФ1 – фактическая среднегодовая стоимость основных средств за отчетный период;
∆ОУ – прирост оборота по услугам по сравнению с планом или в динамике.
Основными задачами анализа в системе управления организацией являются:
- оценка хозяйственной ситуации;
- выявление факторов и причин достигнутого состояния;
- подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений;
- выявление и мобилизация резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.
Результаты анализа способствуют росту осведомленности администрации организации и других пользователей экономической информации о состоянии интересующих их объектов. Главная цель - это получение минимально необходимого числа ключевых показателей, позволяющих дать точную оценку текущего состояния объекта и перспектив его развития
В целом оценка эффективности деятельности организации имеет следующие цели:
- оценку динамики показателей, определяющих основные результаты деятельности организации;
- оценку обоснованности и сбалансированности принятого плана, конечные результаты его выполнения;
- сравнение результатов, достигнутых в отчетном году, с соответствующими показателями предыдущих лет и базового года.
Эффективность хозяйственной деятельности можно измерить посредством относительных показателей. Экономический рост производства может достигаться как экстенсивным, так и интенсивным способом. Превышение темпов роста производства услуг над темпами роста ресурсов или затрат свидетельствует об интенсивном росте производства услуг.
Определяют источники эффективности или резервы роста производства услуг, которыми могут быть только производственные ресурсы. Оборот производственных ресурсов можно проследить по обороту финансовых ресурсов, что позволяет дать характеристику не только потребления средств производства и труда в процессе производства услуг, но и применения основных производственных фондов и оборотных средств. Пути повышения интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности представлены на рисунке 1.3.
| Факторы экстенсивного и интенсивного развития производства | ||||||||||||||
| Экстенсивные факторы | Интенсивные факторы | |||||||||||||
| Увеличение количества используемых ресурсов | Увеличение времени использования ресурсов | Устранение непроизводи-тельного использования ресурсов | Совершенство-вание качественных характеристик используемых ресурсов | Совершенство-вание процесса функциониро-вания используемых ресурсов | ||||||||||
| Увеличение: 1) численности рабочей силы 2) количества предметов труда 3) количества средств труда | Увеличение: 1) продолжи-тельности функциониро-вания основных производст-венных фондов 2) времени использования средств труда 3) времени использования рабочей силы | Устранение: 1) непроизво-дительного использования рабочей силы 2) непроизво-дительного использования предметов труда 3) непроизво-дительного использования средств труда | Совершенст-вование: 1) использу-емой рабочей силы 2) использу-емых предметов труда 3) использу-емых средств труда | 1) ускорение оборачива-емости производст-венных фондов 2) совершен-ствование организации управления 3) совершен-ствование организации труда и производства | ||||||||||
Рисунок 1.3 - Классификация факторов экстенсивного и интенсивного развития производства услуг [19]
Заключительным этапом анализа деятельности организации является рассмотрение выявленных резервов повышения эффективности ее хозяйствования, разработка рекомендаций по их реализации, выработка решений по оптимальному управлению. Основная задача – составить прогноз финансово-хозяйственной деятельности организации и показать, каким образом можно предупредить неблагоприятные факторы и тенденции экономического и социального развития.
2. Экономический анализ состояния и развития гостиничных услуг КТСУП «Отель» г.Гомель
2.1 Социально-экономическая характеристика деятельности КТСУП «Отель» г.Гомель
Коммунальное торгово-сервисное унитарное предприятие “Отель” - юридический адрес и местонахождение: Республика Беларусь, г. Гомель, ул. Крестьянская,16.
КТСУП «Отель» создано в связи с переименованием из коммунального унитарного предприятия «Гостиничное хозяйство» и выходом из структуры коммунального унитарного предприятия «Гомельское управление жилищно-коммунального хозяйства» решением Гомельского городского исполнительного комитета №1032 параграф 5 от 16.10.02г. и зарегистрировано Гомельским областным исполнительным комитетом решением №418 от 14.07.00г. в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400071380.
КТСУП «Отель» является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического лица, входящим в состав коммунальной собственности г. Гомеля.
Гостиница «Сож» введена в эксплуатацию в 1960 г, с 1972 года действует гостиница «Гомель», июля 2008 года гостиница «Гомель» продана ОАО «Белеврогрупп». В 1992 году реконструирована часть здания гостиницы «Сож» и введен в эксплуатацию новый корпус. С 2001 г. открыт ресторан «Сож» после капитального ремонта.
Цельюдеятельности КТСУП «Отель» является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли и удовлетворение социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и собственника имущества.
Основными направлениями деятельности организации являются предоставление гостиничных услуг гостям нашего города, осуществление розничной и оптовой торговли, торгово-производственной деятельности.
Основными поставщиками материалов, энергоносителей и услуг, необходимых для обеспечения реализации гостиничных услуг являются предприятия г. Гомеля. В течение ряда лет поставщиками материалов, энергоносителей и услуг являются РУП «Водоканал», ЗАО «Снежинка», филиал Гомельские тепловые сети РУП «Гомельэнерго», Гомельское межрайонное отделение Энергонадзора, РУП «Гомельоблтелеком», ЗАО «Гомельлифт»,ОАО ГТТЦ «Горизонт» и др.
К услугам населения предоставляются номера высшей, первой и третьей категории. В сфере оказания гостиничных услуг КТСУП “Отель” ориентировано на клиентов с различной покупательской способностью, т.е. на широкие слои населения.
Основными конкурентами КТСУП «Отель», г. Гомель являются: гостиница «Турист»; гостиница «Октябрьская»; все продовольственные и др. предприятия розничной торговли, расположенные вблизи КТСУП «Отель».
Однако КТСУП «Отель» имеет ряд конкурентных преимуществ перед всеми другими предприятиями – расположением предприятия в центре города, организацией качественного обслуживания, оказанием дополнительных услуг проживающим и покупателям.
Основной целью стратегии маркетинга в организации в отношении потребителя выступает привлечение новых сегментов, за счет расширения ассортимента товаров и услуг, нацеленного на разные уровни доходов населения, расширения видов деятельности.
Так, наряду с предоставлением гостиничных услуг в новых, комфортабельных номерах гостиницы «Сож» будет расширен ассортимент дополнительных услуг, оказываемых населению. Гостиница будет оснащена бильярдными столами, на этаже будет работать бар. Планируется оборудовать в гостинице мини-сауну, бассейн, конференц-зал.
Весь прирост товарооборота и прибыли будет составлять прямой эффект от реализации стратегии маркетинга.
В состав коммунального торгово-сервисного унитарного предприятия «Отель» входят следующие структурные подразделения:
1. Головное предприятие.
2. Гостиница «Сож» на 198 мест. Четырехэтажное здание с подвалом, расположено в центре города на пересечении улиц Советская и Крестьянская, имеет все виды внутреннего благоустройства. Общая площадь здания составляет – 7378 м. кв. Год постройки – 1960. При гостинице имеется автостоянка обслуживающая гостей города. Численность работающих составляет 76 человек.
3. Участок хозрасчетных услуг и работ, расположен адресу улица Федюнинского, 21, работающих - 10 человек. Участок представляет собой комплекс зданий и сооружений огражденные железобетонным забором в состав которого входят:
- трехэтажное здание административного корпуса общей площадью – 1729,46 м.кв.
- цех ремонта автомобилей с подсобными помещениями площадью – 815,73 м.кв.
- складские помещения – 652,7 м.кв.
- отдельно расположена асфальтированная автостоянка с контрольно- пропускным пунктом площадью – 8104,1 м.кв.
Большую часть помещений и сооружений участка арендует УСП «Агенство развития и содействия инвестициям администрации СЭЗ «Гомель – Ратон», где указанное предприятие предоставляет услуги по таможенному оформлению грузов предприятий-резидентов свободной экономической зоны.
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия представлены в таблице 2.1
Таблица 2.1 - Основные показатели хозяйственной деятельности КТСУП «Отель» в 2007-2009 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+,-) | Темп роста (снижения), % | ||||
| 2008 гот2007 г | 2009 гот2008 г | 2009 гот2007 г | 2008 гк2007 г | 2009 гк2008 г | 2009к2007 | ||||
| 1.Выручка от реализации, млн. руб. (О) | 4011 | 4144 | 3581 | +133 | -563 | -430 | 103,3 | 86,4 | 89,3 |
| 2.Доходы, млн. руб. (Д) | 3305 | 3441 | 2925 | +136 | -516 | -380 | 104,1 | 85,0 | 88,5 |
| 3.Расходы, млн. руб. (Р) | 2922 | 3066 | 2730 | +144 | -366 | -192 | 104,9 | 89,0 | 93,4 |
| 4.Прибыль отчетного периода, млн.руб. (П) | +383 | +375 | +195 | -8 | -180 | -188 | 97,9 | 52,0 | 50,9 |
| 5.Среднегодовая стоимость основных средств, млн.руб. (ОФ) | 6293 | 5390 | 12051 | -903 | +661 | +5758 | 85,7 | 223,6 | 191,5 |
| 6.Среднесписочная численность, чел. (Ч) | 228 | 187 | 143 | -41 | -44 | -85 | 82,0 | 76,5 | 62,7 |
| 7.Фондоотдача, р. (О:ОФ) | 0,637 | 0,769 | 0,297 | +0,132 | -0,472 | -0,341 | 120,7 | 38,6 | 46,6 |
| 8.Фондоемкость, р. (ОФ:О) | 1,569 | 1,301 | 3,365 | -0,268 | +2,064 | +1,769 | 82,9 | 258,6 | 214,5 |
| 9.Фондовооруженность, млн.р. (ОФ:Ч) | 27,6 | 28,8 | 84,273 | +1,2 | +55,473 | +56,673 | 104,3 | 292,6 | 305,3 |
| 10.Фондорентабельность, % (П:ОФ*100) | 6,08 | 6,96 | 1,618 | +0,88 | -5,342 | -4,462 | 114,5 | 23,2 | 26,6 |
| 11.Однодневный оборот, млн.р. (Оо) | 10,989 | 11,353 | 9,811 | +0,364 | -1,542 | -1,178 | 103,3 | 86,4 | 89,3 |
| 12.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн.р. (ОС) | 704 | 769 | 839 | +65 | +70 | +135 | 109,2 | 109,1 | 119,2 |
| 13.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз (О:ОС) | 5,697 | 5,389 | 4,268 | -0,308 | -1,121 | -1,429 | 94,6 | 79,2 | 74,9 |
| 14.Оборачиваемость оборотных средств, дней (ОС:Оо) | 64,1 | 67,7 | 85,5 | +3,6 | +17,8 | +21,4 | 105,6 | 126,3 | 133,4 |
| 15.Рентабельность оборотных средств, % (П:ОС*100) | 54,4 | 48,76 | 23,24 | -5,64 | -25,52 | -31,16 | 89,6 | 47,7 | 42,7 |
| 16.Расходы на оплату труда, млн.р. (З) | 1177 | 1326,5 | 1088,4 | +149,5 | -238,1 | -88,6 | 112,7 | 82,1 | 92,5 |
| 17.Расходы на оплату труда в процентах к обороту, % (З:О)*100 | 29,3 | 32,01 | 30,39 | +2,71 | -1,62 | +1,09 | 109,2 | 94,9 | 103,7 |
| 18.Призводительность труда, измеренная по следующим показателям: | |||||||||
| 18.1.Обороту, млн.р. (О:Ч) | 17,59 | 22,16 | 25,04 | +4,57 | +2,88 | +7,45 | 126,0 | 113,0 | 142,4 |
| 18.2.Прибыли, млн.р. (П:Ч) | 1,68 | 2,0 | 1,36 | +0,32 | -0,64 | -0,32 | 119,0 | 68,0 | 80,9 |
| 19. Средняя заработная плата, млн.р. (ФЗП:Ч) | 5,16 | 7,09 | 7,61 | +1,93 | +0,52 | +2,45 | 137,4 | 107,3 | 147,5 |
| 20.Рентабельность средств на оплату труда,% (П:З*100) | 32,54 | 28,27 | 17,92 | -4,27 | -10,35 | -14,62 | 86,9 | 63,4 | 55,1 |
| 21.1.Экономический потенциал, всего (ОФ+ОС+ФЗП) | 8174 | 7485,5 | 13978,4 | -688,5 | +6312,9 | +5804,4 | 91,6 | 186,7 | 171,0 |
| 21.2.в том числе функционирующий капитал, млн.р. (ОФ+ОС) | 6997 | 6159 | 12890 | -838 | +6731 | +5893 | 88,0 | 209,3 | 184,2 |
| 22.Ресурсоотдача: | |||||||||
| 22.1.Ресурсов (экономического потенциала),р. (О/(ОФ+ОС+ФЗП)) | 0,49 | 0,55 | 0,26 | +0,06 | -0,29 | -0,23 | 112,2 | 47,3 | 53,1 |
| 22.2.Функционирующего капитала, р. (О/(ОФ+ОС)) | 0,57 | 0,67 | 0,28 | +0,1 | -0,39 | -0,29 | 117,5 | 41,8 | 49,1 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании приложений А, Б, В