Основной способ уменьшения налогов с этой организации - использование российских оффшоров. Михаила Ходорковского обвинили в том, что его организация применяла налоговые льготы тех регионов, где никогда не работали. Одной из низконалоговых территорий считалось ЗАТО г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области. Там Ходорковский приказал зарегистрировать ряд компаний – ООО «Бизнес-ойл», ООО «Митра», ООО «Вальд-ойл», ООО «Форест –ойл». Самостоятельной деятельностью фирмы не занимались, поскольку необходимых производственных мощностей, складов и транспорта у них не было. Руководители всех предприятий подписали договора «о передаче полномочий исполнительных органов» ЗАО «ЮКОС РМ». [15]
Созданные юридические лица нужны были только для минимизации налогов. Для этого М. Ходорковский обеспечил «движение средств, полученных нефтедобывающими и нефтеперерабатывающими дочерними предприятиями ОФО НК «ЮКОС» через счета» ООО «Бизнес-ойл», ООО «Митра» и других подобных фирм. Участниками большинства таких операций были только налогоплательщики, подконтрольные «ЮКОСу». Следовательно, последний мог сам регулировать цены, так чтобы большая часть прибыли оседала на счетах ООО «Митра» и иных организаций, зарегистрированных в ЗАТО «Лесной». Эта цель была успешно достигнута и полученные доходы облагались по низким ставкам.
Подводя итог, можно сказать что даже такая умная и продуманная махинация, как уклонение от налогов с помощью подставных организациях фирмы «ЮКОС», не смогла скрыться от правосудия. К сожалению, раскрытие таких преступных организаций – единичный случай, но сегодня законодательство не зависит от преступного мира, имеющего большие деньги, напрямую, и пример с М. Хадарковским – прямое тому доказательство.
Заключение
Теневую экономику можно определить как состояние самоорганизующейся системы, при котором она развивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой.
Введение в научный оборот понятия «теневая экономика», осознание необходимости исследований в данной сфере, выработка методов оценки масштабов теневой экономики имеют большое значение для понимания современного состояния экономики и перспектив ее развития.
Криминальная экономика очень близка по смыслу с теневой экономикой. Она охватывает собой все преступные проявления экономического характера. Экономическая преступность может проникать даже в надежные, защищаемые направления экономической деятельности, что говорит о слабой организации борьбы с экономической преступностью и глубоких корнях самой теневой экономики, проросших в хозяйственную деятельность России.
Предприятия, желающие обойти законные способы получения прибыли, и вместо того, чтобы заплатить налоги и жить честно, находят множество лазеек и способов. Такие фирмы используют ряд механизмов теневого сектора, чтобы избежать наказания.
На сегодняшний день очень важно осознание того, что чем точнее будут статистические показатели, тем эффективнее будут меры органов власти, предпринимаемые для решения проблемных вопросов в экономике региона.
Легализация (отмывание) денежных средств – это одна из самых популярных отраслей теневой экономики. Взяточничество, подкуп, пользование, владение и распоряжение доходами, полученными заведомо незаконным путем – это лишь малая часть направлений этого сектора. Правоохранительными органами ведется интенсивная борьба с легализацией денежных средств, но желающих заработать таким легким способом меньше не становится.
Литература
Нормативные документы:
1. Блохин Ю.И. и др. Комментарии к уголовному кодексу РФ с простатейными материалами и судебной практикой. – Ростов н/Д: Издательский центр «Март» 2002. – 864 с
2. Яни П.С. Преступления в сфере экономики. Простатейные материалы к Уголовному кодексу РФ. – М.: Изд. «Кросна – Лекс», 1997. – 848 с
Учебники
3. Алексеева И.С. Расследование преступлений в сфере экономики: руководство для следователей. – М.: Изд. «Спартак», 2000. – 415 с
4. Бекмурзин М.С. Некоторые вопросы борьбы с терроризмом. 200 лет МВД России. Научно-практическая конференция. – М.: Руза 2002. – 124 с
5. Лученок А.И. Мошенничество в бизнесе. – М.: Амалфея, 2002. – 272 с
6. Родионов А.А. Налоговые схемы, за которые посадили Ходорковского. - М.: Вершина, 2006. – 280 с
7. Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. – ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2003. – 319 с
8. Тонусян Г.А., Викулин А.Ю. Противостояние легализации (отмыванию) денежных средств в финансовой и кредитной системе. – Москва, ЮНИТА-ДАНА, 2003. – 342 с
9. Финогенова О.В. Уголовная ответственность за незаконное получение кредита и злостное уклонение от погашения кредитной задолженности: Автореф. Дисс. Канд. Юр. Наук. – М., 2003. – 432 с
Журнальные статьи
10. Альпидовская М.Л. Легализация теневых капиталов и экономическое развитие России//Банковское дело. – 2005, №8 – С. 11
11. Бажан А.И. (Легализация теневых капиталов и экономическое развитие России// Банковское дело. – 2005. - №8. – С. 7
12. Буров В.Ю. Теневая деятельность малых и средних предприятий.// ЭКО. – 2008. - №4. – С. 70
13. Иванов В.П. Проблемы обеспечения экономической безопасности государства// Вестник Московского университета МВД России. – 2003. - №1. С. 5
14. Косарева М.В. Международно-правовые аспекты борьбы с преступлениями в сфере экономики: Экономические и правовые реформы в РФ. – М. 2000. – С. 53
15. Клямин И.М, Тимофеев Л.М. Теневая Россия: экономико-социологическое исследование. М.: РГТУ, 200.- 592 с
16. Кремлев Н. Д. Система национальных счетов как отражение теневой экономики (вопросы оценки)// Вопросы статистики. 2001. - №2. - С. 38
17. Неструева Н.Н. Теневая экономика – особый экономический институт общества//ЭКО. – №5.т - С. 156
18. Сидоров В.Е. Банковская безопасность: организационные, криминальные и правовые аспекты//Вестник академии права и управления. - 2001. -№1. – С. 34
19. Фролов Д. Анализ теневой экономики//Экономист. 2008. - №9. – С. 65
20. Черемисина Н.В. К вопросу о статистическом измерении теневой экономики на региональном уровне.// Вопросы статистики. – 2007. - №1.
Сайты:
21. www. Crugoswet.ru
22. dic.avademic.ru
23. www.vetbak.ru
24. www.Carnegie.ru
25. www.opvave.ru
Приложение
Таблица 1
Размеры теневой экономики в странах ОЭСР, развивающихся странах с переходным типом экономики в 2000-2001 гг.
| В % от ВВП | |
| Страны ОЭСР | |
| Греция | 28, 5 |
| Италия | 27,0 |
| Португалия | 22,5 |
| Бельгия | 22,0 |
| Дания | 17,9 |
| Германия | 16,3 |
| Ирландия | 15,7 |
| Франция | 15,0 |
| Канада | 14,9 |
| Великобритания | 13,0 |
| Япония | 11,3 |
| Австрия | 10,6 |
| Швейцария | 9,4 |
| США | 8,7 |
| Развивающиеся страны | |
| Нигерия | 76,0 |
| Таиланд | 71,0 |
| Египет | 68,0 |
| Боливия | 66,0 |
| Панама | 62,0 |
| Страны с переходным типом экономики | |
| Македония | 45,1 |
| Грузия | 43,6 |
| Болгария | 36,4 |
| Азербайджан | 33,8 |
| Румыния | 33,4 |
| Молдова | 29,1 |
| Россия | 27,0 |
| Беларусь | 14,0 |
| Узбекистан | 10,3 |
[1] Неструева Н.Н. Теневая экономика – особый экономический институт общества//ЭКО. – с 150-157
[2] Клямин И.М, Тимофеев Л.М. Теневая Россия: экономико социологическое исследование. М.: РГТУ, 200.- 592 с.
[3] Иванов В.П. Проблемы обеспечения экономической безопасности государства// вестник Московского университета МВД России. – 2003. №1. с. №4.
[4] Солодовников С.А. криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. – ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2003. – 319 стр.
[5] Бекмурзин М.С. Некоторые вопросы борьбы с терроризмом. 200 лет МВД России. Научно-практическая конференция. – М. – Руза 2002. – С. 124
[6] Косарева М.В. Международно-правовые аспекты борьбы с преступлениями в сфере экономики: Экономические и правовые реформы в РФ. – М. 2000. – С.53.
[7] Финогенова О.В. Уголовная ответственность за незаконное получение кредита и злостное уклонение от погашения кредитной задолженности: Автореф. Дисс. Канд. Юр. Наук. – М., 2003.
[8] Сидоров В.Е. Банковская безопасность: организационные, криминальные и правовые аспекты//Вестник академии права и управления. 2001. №1
[9] Фролов Д. Анализ теневой экономики//Экономист. 2008, №9. – с. 65-71
[10] Черемисина Н.В. К вопросу ог статистическом измерении теневой экономики на региональном уровне.// Вопросы статистики. – 2007, №1, с. 64-68
[11] Кремлев Н. Д. Система национальных счетов как отражение теневой экономики (вопросы оценки)// Вопросы статистики. 2001. №2. С. 35-41
[12] Бажан А.И (к.э.н) Легализация теневых капиталов и экономическое развитие России// Банковское дело – 2005, №8 – С.6-12.
[13] Буров В.Ю. Теневая деятельность малых и средних предприятий.// ЭКО. – 2008, №4. – С.67-74
[14] Блохин Ю.И. и др. Комментарии к уголовному кодексу РФ с простатейными материалами и судебной практикой. – Ростов н/Д: Издательский центр «Март» 2002. – 864 с.
[15] Родионов А.А. Налоговые схемы, за которые посадили Ходорковского. М.: Вершина, 2006. – 280 с.