2. Принятие пакета законов, регулирующих экономические отношения в кредитно-финансовой сфере и создающих возможности противостояния разнообразным способам посягательств на чужую собственность;
3. Подготовка и принятие нормативных актов о введении учета и специального режима эксплуатации средств цветного копирования в целях пресечения фактов изготовления поддельных денег. Следует незамедлительно принять эти законы, способствующие предупреждению распространения фальшивомонетничества при эмиссии 100 и 500 рублевых (де-номинированных) купюр и увеличения объемов выпуска государственных сертификатов и облигаций;
4. Правовое обеспечение и государственный контроль за валютными операциями с целью предупреждения утечки валютных средств за рубеж. Целесообразно часть функций государственных органов по контролю за валютными операциями передать соответствующим подразделениям правоохранительных органов, расширив их права и увеличив численность;
5. Введение уголовной ответственности за нарушение порядка ведения бухгалтерского учета, отнесение этих правонарушений к категории тяжких, а лиц, их совершивших, - подвергать наказанию в виде лишения свободы на длительные сроки;
6. Принятие по опыту борьбы с преступностью западных стран закона, устанавливающего обязательность и процедуры информирования банковскими учреждениями органов внутренних дел о совершении необычных перемещений денежных средств, и предусмотреть ответственность банков и их служащих за умышленное не уведомление о движении подозрительных денежных сумм;
7. Внесение изменений в законодательство о налогообложении в России и в Налоговый кодекс РФ, определение оптимальных ставок налогообложения всех предпринимательских структур исходя из сложившейся практики перехода бизнеса в ТЭ и предупреждения этого явления; с целью увеличения налоговых поступлений в бюджеты разных уровней;
8. Изменение практики выдачи дотаций, субсидий, льготных кредитов исходя из целевого их назначения, создавая жесткую систему контроля за целевым их использованием. Необходим правовой акт, регулирующий использование государственных ресурсов по их прямому назначению, и меры, направленные на предупреждение нецелевого их использования, а также наказание за нарушение установленного порядка использования кредитных средств.
Таким образом, классифицируя методы первоначального теневого накопления, можно выделить 12 основных видов возникновения и накопления частного теневого капитала, которые дали ему возможность собрать в своих руках уже сумму в несколько сот миллионов рублей, с которыми он затем и начал "нормально" оперировать.
Вопрос №3. Теневой характер отношений собственности.
При рассмотрении третьего вопроса необходимо отметить, что ТЭ своим развитием во многом благодарна изменениям в отношениях собственности в России, реформирование которых свелось по существу к передаче контроля над государственной собственностью частным лицам, что не могло не стать объектом интересов криминальных структур.
Приватизация легализовала многие, прежде скрытые экономические отношения, способствовала возникновению значительного числа новых видов правонарушений. Можно прогнозировать активное участие криминальных структур в приватизации земли и природных ресурсов.
Приватизация в экономической науке понимается как передача (продажа) государственной собственности в собственность частную (конкретного гражданина или группы лиц).
Принципы, формы и методы российской приватизации долго обсуждались. В итоге была принята такая схема приватизации, которая, по мнению ее разработчиков, якобы является радикальной, "народной", создает обширный класс частных собственников, формирует средний класс чуть ли не из всех российских граждан.
Первый этап приватизации (так называемая малая приватизация) проходил в 1991-1992 годах. В этот период было приватизировано 46,8 тыс. предприятий. В основной массе это были магазины, объекты общественного питания, бытового обслуживания, небольшие предприятия промышленности, строительства, сельского хозяйства. Предполагалось, что в ходе малой приватизации трудовые коллективы малых предприятий станут их реальными собственниками. Однако фактически первый этап приватизации легализовал и узаконил существовавшее прежде теневое движение капитала.
Второй этап приватизации (ваучерная приватизация) проходил в 1993-1994 годах. В приватизацию были вовлечены крупные предприятия промышленности, транспорта, связи. Средние и крупные предприятия согласно законодательству должны были превращаться в акционерные. Допускалось три варианта акционирования. Отличались они набором и отношением льгот различных категорий работников при приобретении акций приватизируемых предприятий.
На этом этапе хозяйственная номенклатура и отдельные частные лица, распоряжающиеся большими денежными средствами, закрепили за собой решающую часть акций приватизируемых предприятий. Особенностью данного этапа является активное внедрение банковского капитала в приватизационные процессы и формирование финансово-промышленных групп. На практике эти процессы приобрели сильно деформированный характер. Имели место многочисленные факты нарушения прав трудовых коллективов и мелких инвесторов, «отмывания» незаконно полученных средств через коммерческие банки и путем создания параллельных хозяйственных структур, а также коррупции и лоббирования интересов финансово-промышленных групп в правительстве и законодательных органах.
Затем началась денежная приватизация, которая характеризовалась не только дальнейшей сменой форм собственности оставшегося государственного имущества, но и новыми критериями самих приватизационных процессов. Речь уже шла о максимизации доходов государства от приватизации и более рациональном с социально-экономической точки зрения перераспределении уже приватизированной собственности.
В марте 1995 года начался процесс продажи за деньги на аукционах, инвестиционных и коммерческих торгах наиболее крупных и прибыльных предприятий России. Приватизация коренным образом изменила российское общество. Ее социально-экономические последствия неоднозначны. Особого внимания заслуживает проблема влияния приватизации на преступность, конкретные ее виды и формы. В результате приватизации в обществе появились принципиально новые экономические отношения, виды и формы экономической деятельности людей. Меняется роль человека в обществе: он не просто работник, служащий, исполнитель чьей-то воли, а реальный субъект хозяйствования и предпринимательской деятельности. Доминирующую роль начинают играть товарно-денежные отношения.
Наиболее часто правоохранительными органами выявлялись следующие формы правонарушений в сфере приватизации:
- занижение балансовой стоимости приватизируемых объектов;
- приобретение должностными лицами предприятий акций сверх 5% величины уставного капитала
- присвоение или передача госимущества различными акционерными обществами без ведома соответствующих комитетов и согласия трудовых коллективов;
- использование государственных средств, поступивших от приватизации, в личных целях;
- использование на аукционах или конкурсах подставных лиц;
- необоснованные отказы лицам, подавшим заявки на участие в аукционе или конкурсе;
- внесение подлогов в договоры аренды, передача в долгосрочную аренду акционерным обществам и товариществам с ограниченной ответственностью рентабельных производств без согласования с трудовыми коллективами.
Таким образом, можно выделить следующие признаки негативных явлений в сфере приватизации:
- необоснованные, чрезмерные льготные условия при заключении сделок о переходе права на государственную и муниципальную собственность или аренду коммерческим структурам;
- широкое участие государственных органов и должностных лиц (их родственников) в предпринимательстве;
- противоправное отчуждение имущества, основных фондов должностными лицами и трудовыми коллективами;
- создание акционерных обществ закрытого типа в случаях, непредусмотренных законодательством о приватизации;
- продажа в собственность или передача в аренду с правом последующего выкупа объектов, приватизация которых запрещена законом;
- использование государственных средств для кредитования сделок по приватизации;
- нарушение процедуры аукционов и конкурсов;
- кредитные и финансовые операции с деньгами, полученными от приватизации.
Литература:
1. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993. № 27.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 05.02.2007 г.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.
3. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. СПб., 2003.
4. Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М., 2003.
5. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.
1. Рахматуллин М.А., Вадюхина Р.Р. Социально-экономические причины и факторы развития теневой экономики в России // Безопасность бизнеса. 2005. № 4.
2. Яковлева Р.Р. Офшорные зоны и теневая экономическая деятельность // Банковское право. 2005. № 3.
3. Завельский М.Г. Теневая экономика и трансформационные процессы. М., 2003.
4. Кучеров И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. М., 2003.
5. Подольный Н., Подольная Н. Теневая экономика и организованная преступность: проблемы определения размеров и динамики развития // Уголовное право. 2006. № 1.