По данным предприятия большая часть потерь ((1495+33+660)х7,95+535,5=17930,1 ч.) вызвана субъективными факторами: дополнительного отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои,, что можно считать неиспользованными резервами увеличения ФРВ.
Недопущение их равнозначно высвобождению 8 работников (17930,1/2241).
Изучив потери рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а так же в связи с отклонениями от технологического прогресса, для определения их величины используем данные о потерях от брака.
Таблица 3
Данные для расчета непроизводственных затрат рабочего времени
| Показатель | Сумма, млн. рублей |
| производственная себестоимость товарной продукции | 80600 |
| Заработная плата работникам | 15940 |
| Заработная плата производственных рабочих | 10080 |
| Материальные затраты | 119781 |
| Себестоимость забракованной продукции | 500 |
| Затраты на исправление брака | 80 |
По данным таблицы 3 определяем:
А) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:
10080 / 80600 х 100 = 12,5%
б) Сумма зарплаты в себестоимости окончательного брака:
500 х 12,5 /100 = 62,5 млн. руб.
в) удельный вес зарплаты производственных работников в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: (10080 / 80600 - 119781) х 100 = 26,44%
г) зарплата рабочих в окончательном браке и на его исправление: 62,5 + 21,15 = 83,65 млн. руб.
е) Среднечасовая зарплата рабочих:
15940 млн. руб. / 270270 чел-ч = 61168 руб.
ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление:
83650000 / 61168 =1367 чел-ч
Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывается делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч.На данном предприятии таковых доплат не было. Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднесписочную выработку продукции.
Дел.ВП = ПРВ хЧВ пл.=(14642 + 1367)х 343050руб.=5492 млн.руб.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. При анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.
Обобщающую характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Она характеризуется системой показателей, приведенной в табл. 1. Все показатели производительности труда сравниваются с планом (прогнозом), с родственными предприятиями отрасли своего государства и др. передовыми предприятиями в динамике. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая и среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним работником, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
Частные показатели – это затраченное время на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 чел-день или чел-час.
Вспомогательные показатели – характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выпускаемых работ за единицу времени. Общим показателем производительности труда является выработка на одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует системное внедрение мероприятий НТП, сокращения численности административно- управленческого аппарата.
Показателем производительности труда, как уже было сказано, является среднегодовая выработка продукции одним работающим.
Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно- производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Отсюда среднегодовая выработка продукции одним рабочим равна произведению следующих факторов:
ГВ= УдхДхПхЧВ
ГВ= 80% х 220 х7,95 х343,05 =479995,6
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц.
Таблица 4. Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки
| Показатель | План | Факт | Отклонен |
| Объем производства продукции, млн. руб. | 107348 | 117448 | +10100 |
| Среднесписочная численность | |||
| ППП, | 22 | 26 | +4 |
| Рабочих (ЧР) | 19 | 21 | +2 |
| Удельный вес раб. в общ численности ППП (УД),% | 80 | 81,68 | +1,68 |
| Отработанных дней одним раб. за год (Д) | 220 | 210 | -10 |
| Средняя продолжительность раб. дня (П),ч | 7,95 | 7,8 | -0,25 |
| Общее количество отработанного времени: Всеми работниками за год (тыс.) чел.ч | 279840 | 270270 | -9570 |
| В том числе 1 рабочим, чел.ч | 1749 | 1638 | -111 |
| Среднегодовая выработка, млн.руб. | |||
| Одного работающего (ГВ) | 480 | 499,01 | +19,01 |
| Одного рабочего, (ГВ) | 600 | 610,91 | +10,91 |
| Среднедневная выработка (ДВ), тыс. руб. | 2,73 | 2,91 | +0,18 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб. | 343,05 | 372,96 | +29,91 |
| Непроизводственные затраты (Тн), тыс. | - | 1367 | - |
| Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел.ч. | - | 8500 | - |
| Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, млн. руб. | - | +2300 | - |
Таблица 5. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц
| Фактор | Алгоритм расчета | Дел.ГВ, млн.руб. |
| Изменение: доли рабоч.в общей численности ППП | Дел.Гвуд=дел.УдхГВ*пл=0,0168х600=+10,08 | |
| кол-во отработанных дней одним рабочим за год | дел.ГВд=дел.УДф х дел.Д х ДВпл=0,8168 х (-10) х 2,73= -22,27 | |
| -продолжительности рабочего дня | дел.ГВп=Удф х Дф х дел.П х дел.ЧВ=0,1868х210х(-15)х0,34305= -8,83 | |
| -среднечасовой выработки | дел.ГВчв =Удф х Дф х Пф х делЧВ=0,8168 х210х7,85х0,02991= +40,03 | |
По данным таблицам 4 и 5 среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 млн.руб. (499-480). Она выросла на 10 млн.руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности ППП и на 40 млн.руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих.
Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 млн.руб. Поэтому анализ необходимо углубить в этом направлении (см. анализ соц. Защищенности членов трудового коллектива)
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.
ГВ =Д х П х ЧВ
ГВ= 220 х7,95 х343,05 = 599994,5
Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц
Дел.ГВ д= дел Д х Ппл х ЧВпл.= -10х7,95х0,34305 = - 27,27 млн. руб.
Дел.ГВп =Дф х дел.П х ЧВ пл.= 210 х(-0150Х0,34305 = -10,81 млн. руб.
Дел.ГВчв = Дф х Пфх дел.ЧВ = 210х7,8 х 0,02991 = 48,99 млн. руб.
ИТОГО: +10,91 млн. руб.
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К 1- группе факторов относятся такие как технический уровень производства, организация производства, непроизводственные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во 2-ю группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок.
Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок.
Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать 3 условных показателя ее величины.
1) среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производственно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства)Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов(дел ВПстр.) и кооперированных поставок (дел.ВПкп), а количество отработанного времени на
непроизводственные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию
времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно