Увеличение объема продаж фирмы на основе роста производительности труда (стр. 9 из 12)
Рисунок 4. Дверь двустворчатая «теплая» (габаритные размеры 1,15 х 2,11= 2,43 кв.м)
Ниже приведены расчеты стоимости материалов для типовых конструкций, изготавливаемых ООО «МИКОН»:
Таблица 11
Расчет затрат на материалы на 1 кв. м дверных конструкций
| Наименование материалов: | Ед. изм. | Кол-во | Стоимость (в у.е.) (1 у.е.= 1 $) |
| Ал.профиль (различной номенкл.) | м.п. | 27,99 | 225,51 |
| Покраска | 32,43 | ||
| Уплотнители | м.п. | 64,05 | 51,35 |
| Фурнитура | шт. | 11 | 173,80 |
| Стеклопакет | Кв. м | 0,84 | 21,40 |
| Панель | Кв. м | 0,84 | 9,00 |
| ИТОГО: | 513,49 | ||
| На 1 кв. м | 211,31 |
Рисунок 5. Окно 2-х створчатое с 1 открывающейся створкой, поворотно-откидное (габаритные размеры 1,5 х 1,7 = 2,55 кв. м)
Таблица 12
Расчет затрат на материалы на 1 кв. м оконных конструкций
| Наименование материалов: | Ед. изм. | Кол-во | Стоимость (в у.е.) (1 у.е.= 1 $) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ал.профиль (различной номенкл.) | м.п. | 10,2 | 126,54 |
| Покраска | 35,95 | ||
| Уплотнители | м.п. | 37,2 | 15,06 |
| Фурнитура | шт. | 15 | 30,25 |
| Стеклопакет | кв. м | 2,06 | 45,65 |
| Поворотно-откидной механизм | кв. м | 0,84 | 63,58 |
| ИТОГО: | 317,02 | ||
| На 1 кв. м | 124,32 |
Рисунок 6. Витрины теплые с импостом и панелью из «теплого» профиля (габаритные размеры 1,91 х 1,15 = 2,2 кв. м)
Таблица 13
Расчет затрат на материалы на 1 кв. м витринных конструкций
| Наименование материалов | Ед. изм. | Кол-во | Стоимость (в у.е.) (1 у.е.= 1 евро) |
| Ал.профиль (различной номенкл.) | м.п. | 6,12 | 83,07 |
| Покраска | 12,21 | ||
| Уплотнители | м.п. | 6,12 | 5,42 |
| Импост | М.п. | 1,15 | 30,52 |
| Стеклопакет | кв. м | 1,78 | 44,51 |
| ИТОГО: | 175,73 | ||
| На 1 кв. м | 80,00 |
Потребность в материалах на производственную программу 1 месяца при 100 % загрузке оборудования приведена в таблице 14, на программу 2006 г. – в таблице 15.
Таблица14
Потребность в материалах на производственную программу 1 месяца при 100 % загрузке оборудования
| Наименование продукции | Ед. изм. | Кол-во | Стоимость материалов на ед. продукции (у.е.) | Стоимость материалов(у.е.) | Стоимость материалов (руб.) |
| Двери | кв.м | 150 | 211,31 | 31 697 | 1 109 378 |
| Окна | кв.м | 175 | 124,32 | 21 756 | 761 460 |
| Витрины | кв.м | 200 | 80 | 16 000 | 560 000 |
| ИТОГО: | 525 | 69 453 | 2 430 838 |
Таблица 15
Потребность в материалах на производственную программу 2006 г.:
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | ИТОГО: I полугодие | |
| % исп. Мощности | 50% | 70% | 90% | 100% | 100% | 100% | |
| Затраты на материалы (руб.) | 1 215 420 | 1701590 | 2 187 760 | 2 430 840 | 2 430 840 | 2 430 840 | 12 397 290 |
| Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | ИТОГО: II полугодие | |
| % исп. Мощности | 100% | 90% | 90% | 80% | 70% | 70% | |
| Затраты на материалы (руб.) | 2 430 840 | 2187760 | 2187760 | 1 944 670 | 1 701 590 | 1 701 590 | 12 154 210 |
| Всего предполагается израсходовать на приобретение материалов за 2006 г. (руб.): | 24 551 500 | ||||||
3.5.2 Расчет постоянных издержек на производственную программу
Расчет затрат на оплату труда
Рассчитаем действительный фонд рабочего времени по таблице 16.
Таблица 16
Расчет затраты на оплату труда
| Персонал | Численность | З/п в месяц | Фонд з/п в мес. |
| 1. Основные рабочие | |||
| Участок складирования | 1 | 6 000 | 6 000 |
| Участок раскроя профиля | 1 | 9 000 | 9 000 |
| Участок фрезерования | 1 | 12 000 | 12 000 |
| Участок сборки конструкций | 2 | 12 000 | 24 000 |
| Участок нарезки штапиков | 1 | 8 000 | 8 000 |
| Участок упаковки готовой продукции | 1 | 6 000 | 6 000 |
| Итого: | 7 | 65 000 | |
| 2. Вспомогательные рабочие | |||
| Водитель а/м Газель | 1 | 12 000 | 12 000 |
| Вспомогательные рабочие (доставка) | 2 | 6 000 | 12 000 |
| Монтажная бригада | 3 | 12 000 | 36 000 |
| Итого: | 6 | 66 000 | |
| 3. Аппарат управления | |||
| Директор | 1 | 20 000 | 20 000 |
| Технический директор | 1 | 18 000 | 18 000 |
| Коммерческий директор | 1 | 15 000 | 15 000 |
| Бухгалтер | 1 | 12 000 | 12 000 |
| Секретарь | 1 | 5 000 | 5 000 |
| Сметчик | 1 | 6 000 | 6 000 |
| Начальник смены | 1 | 14 000 | 14 000 |
| Итого: | 6 | 75 000 | |
| 4. Охрана | 3 | 3 500 | 10 500 |
| 5.Уборщики | 1 | 4 000 | 4 000 |
| ВСЕГО: | 24 | 229 500 |
Затраты на топливо и энергию
· энергопотребление - 20 кВт/ч;
· стоимость 1 кВт – 0,97 руб. без НДС, 1,17 руб. с НДС;
· фонд рабочего времени в сутки – 9 час;
· месячный фонд рабочего времени в часах - 189 час.
Издержки на энергию в месяц:
189х20х1,17 = 4422 руб./мес.
ИТОГО: Издержки на электроэнергию в год: 53071 руб./год
Затраты на услуги связи
в месяц:
· 2 стационарных телефона ПТС – 2 400 руб.
· 3 мобильных телефона Мегафон (директор, коммерческий директор, бригадир монтажников) – 4 500 руб.
· междугородние и международные переговоры – 2 000 руб.
ИТОГО: за месяц - 8 900 руб.
ВСЕГО: Затраты на связь в год: 106 800 руб.
Амортизация
Расчет стоимости амортизации основных фондов приведен в таблице 17
Таблица 17
Расчет стоимости амортизации основных фондов
| Наименования основных фондов | Первоначальная стоимость | Норма амортизации | Амортизация в год (руб.) |
| 1. Оборудование | 1 674 000 | 10% | 167 400 |
| 2. А./м Газель, оборудованная горкой | 236 000 | 20% | 47 200 |
| ИТОГО: | 1 910 000 | 214 600 |
Расходы на рекламу (в т.ч. НДС)
в месяц: 3 500 руб.
в год: 42 000 руб.
Транспортные (эксплуатационные) расходы (2% от объема оборота)
в год - 805 980 руб.
Аренда помещений
площадь - 300 кв. м.
Арендная плата в месяц – 3,5 у.е. за 1 кв. м площади (1 у.е. – 1 $ США)
3,5 х 300 кв.м. = 1050 у.е. = 30 450 руб.
В год: 365 400 руб.
Налоги и отчисления
Расчет налога на добавленную стоимость
Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:
1. НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг):
в год: 40 299 000 /1,2 х 0,2 = 6 716 500 руб.
2. НДС, уплачиваемый за материалы:
в год: 24 551 500 / 1,2 х 0,2 = 4 091 920.
3. НДС, уплаченный за энергоресурсы:
в год: 53071/ 1,2 х 0,2 = 8 845 руб./год.
4. НДС, уплачиваемый за рекламу: 7000 руб/год
5. Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет:
в год: 6 716 500 – 4091920 – 8845 – 7000 = 2 608 735 руб.
Расчет ЕСН
Фонд оплаты труда – 2 574 000 руб.
Пенсионный фонд – 28 % от ФОТ = 720 720 руб/год
Фонд социального страхования – 4 % от ФОТ = 102 960 руб/год.
Фонд обязательного мед. страхования – 3,6 % от ФОТ=92 664 руб./год
ИТОГО: ЕСН = 916 344 руб./год
Расчет Траспортного налога
А/м «Газель» двигатель 90 л/с, ставка 19 руб. Л/с
90 х 19 = 1710 руб./год
Расчет налога на имущество
Стоимость основных фондов- 1 674 000 руб., ставка налога – 2 %
1 674 000 х 0,02 = 33 480 руб./год
Расчет налога на рекламу
Ставка 0,5 % от стоимости услуг:
35 000 х 0,05 = 1 750 руб.
Страховой взнос на обяз. Соц. Страхование от несчастных случаев
Ставка – 0,9 % от ФОТ:
2 574 000 х 0,009 = 23 166 руб.
Налог на нужды образования
Ставка 1 % от ФОТ
2574 000 х 0,01 = 25 740 руб.
Таблица 18
Расчет издержек на производственную программу по статьям затрат на 2006 г.
| Статья затрат | Сумма в год (руб.) |
| 1 | 2 |
| Материалы и комплектующие | 24 551 500 |
ИТОГО: переменные издержки | 24 551 500 |
| Заработная плата | 2 574 000 |
| Топливо и энергия | 53 070 |
| Связь | 106 800 |
| Транспорт | 671 650 |
| Реклама | 42 000 |
| Аренда | 365 400 |
| Амортизация | 285 780 |
| ИТОГО: постоянные издержки | 4 098 700 |
| ВСЕГО: | 28 650 200 |
| ЕСН | 916 344 |
| Налог на имущество | 31 767 |
| Транспортный налог | 1 710 |
| Налог на рекламу | 1 750 |
| Страховой взнос на обяз. страхование | 23 166 |
| Налог на нужды образования | 25 740 |
| ИТОГО: Налоги и сборы | 3 609 212 |
| ВСЕГО: | 32 259 412 |
3.6 Калькуляция на единицу продукции