Управление финансовой деятельностью предприятия: анализ и пути улучшения (на примере УП "Проектстрой" ОО "Белои") (стр. 16 из 23)
- обеспечение технического обслуживание, проверки, наладки и испытания оборудования;
- анализ случаев отказа и нарушений в работе систем и оборудования с принятием мер по ликвидации отказов и их предупреждению;
- разработка планов, инструкций, графиков проведения работ по ремонту и техническому обслуживанию оборудования;
- внесение поправок и изменений в паспорта и другую техническую документацию;
- разработка и установка режимов работы вентиляционных систем и установок кондиционирования воздуха;
- осуществление работы по внедрению передового опыта организации технического обслуживания и ремонта вентиляционных систем и санитарно-технического оборудования.
На инженера-электрика возлагаются функции по разработке проектов по обеспечению эффективной эксплуатации, технического обслуживания и
своевременного ремонта электроустановок и электрооборудования, составление необходимой технической документации.
В должностные обязанности инженера-электрика входит:
- выполнение с использованием средств вычислительной техники, коммуникаций и связи работы в области научно-технической деятельности по проектированию, строительству, информационному обслуживанию, организации производства, труда и управления, метрологическому обеспечению, техническому контролю и т.п.;
- разработка методических и нормативных документов, технической документации, а также предложений и мероприятий по осуществлению разработанных проектов и программ;
- обеспечение подразделений предприятия необходимыми техническими данными, документами, материалами, оборудованием и т.п.;
- участие в проведении мероприятий, связанных с испытаниями оборудования и внедрением его в эксплуатацию, а также выполнение работ по стандартизации технических средств, систем, процессов, оборудования и материалов, подготовка необходимых обзоров, отзывов, заключений по вопросам выполняемой работы;
- анализ информации, технических данных, показателей и результатов работы, обобщение и систематизация их с использованием современной электронно-вычислительной техники;
- осуществление экспертизы технической документации, надзор и контроль за состоянием и эксплуатацией оборудования.
Для того чтобы рассчитать экономический эффект от проведения данного мероприятия, необходимо в первую очередь рассчитать годовой фонд заработной платы по привлеченным работникам. В таблице 3.1 рассчитан годовой фонд заработной платы с учетом налогов по привлеченным специалистам.
Таблица 3.1 – Расчет годового фонда заработной платы с учетом налогов по привлеченным специалистам
| № п/п | Должность, профессия | Разряд | Тарифный оклад в рублях | межразрядная разница 7% | % повышения по контракту | Должностной оклад |
| 1 | Главный специалист по вентиляции и отоплению | 17 | 200 000 х 3,98= 796 000 | 850 000 | 40 | 1 190 00 |
| 2 | Главный специалист по генеральному плану | 17 | 200 000 х 3,98= 796 000 | 850 000 | 40 | 1 190 00 |
| 3 | Главный специалист по водопроводу и канализации | 17 | 200 000 х 3,98= 796 000 | 850 000 | 40 | 1 190 00 |
| 4 | Инженер-электрик | 13 | 200 000 х 3,04= 608 000 | 650 000 | 50 | 945 00 |
| Итого | 4 515 000 | |||||
| Ежемесячная премия 30% | 1 354 500 | |||||
| 5 | Месячный фонд заработной платы с учетом премии | 5 869 500 | ||||
| 6 | Налоги с ФЗП: | |||||
| 6.1. | отчисления в ФСЗН 11% | 645 645 | ||||
| 6.2. | отчисления в Белгострах 0,19% | 11 152 | ||||
| 7 | Месячный фонд заработной платы с учетом налогов | 6 526 297 | ||||
| 8 | Годовой фонд заработной платы | 78 315 564 |
В связи с отказом в начале 2009 г. предприятию УП «Дипсервис» в проектных работах по модернизации и реконструкции части жилого дома в районе «Уручье» ввиду отсутствия специалистов-проектировщиков требуемой квалификации, предприятием недополучена выручка в размере 105 630 980 р. с учетом НДС. В таблице 3.2 рассчитана недополученная за 2009 г. прибыль в связи с отсутствием в штате квалифицированных специалистов.
Таблица 3.2 – Расчет экономического эффекта в результате совершенствования организационной структуры
| Показатель | Расчет | Сумма | |
| Выручка | 105 630 980 | ||
| НДС | 105 630 980 х 18/118 | 16 113 200 | |
| Продолжение таблицы 3.2 | |||
| Показатель | Расчет | Сумма | Показатель |
| Налог по УСН 6% | (105 630 980 – 16 113 200) х 6% | 5 371 067 | |
| Затраты | 78 315 564 | ||
| Прибыль | 5 831 149 | ||
Полученное значение прибыли не является конечным, т. к. помимо затрат по новым сотрудникам есть и прочие расходы.
Основным показателем, который отражает эффективность проводимого мероприятия, является рентабельность окупаемости издержек.
Rз =
, (3.1)где ПРП – прибыль от реализации; З – затраты по реализации продукции.
В таблице 3.3 проведен сравнительный анализ рентабельности окупаемости издержек в результате совершенствования организационной структуры с начала 2009 г. в сравнении с данными 2008 г.
Таблица 3.3 – Сравнительный анализ показателей в результате совершенствования организационной структуры
| Наименование показателя | Ед. изм. | До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | Изменение (+, -) |
| Выручка от реализации продукции | млн. р. | 290,000 | 395,631 | +105,631 |
| Затраты на реализацию продукции (работ) | млн. р. | 240,442 | 318,758 | +78,316 |
| Прибыль от реализации продукции (работ) | млн. р. | +1,105 | +6,936 | +5,831 |
| Рентабельность окупаемости издержек | % | 0,460 | 2,176 | +1,716 |
На основании данных таблицы 3.3 можно сделать вывод, что в результате внедрения мероприятия по совершенствованию организационной структуры рентабельность окупаемости издержек в 2009 г. составила уже 2,176%, что в 4,73 раза выше данного показателя за 2008 г.
Таким образом, прием новых сотрудников позволяет предприятию получать новые заказы по модернизации жилого фонда, а соответственно и дополнительную выручку. Проектные работы по реконструкции и модернизации жилого фонда являются одними из самых высокорентабельных и прибыльных видов проектных работ.
3.2 Сокращение расходов на услуги сторонних организаций
Важнейшим мероприятием по повышению эффективности работы предприятия является снижение затрат на реализацию. Снижение затрат является резервом увеличения прибыли, которую предприятие может направить на материальное поощрение работников.
Снизить себестоимость можно за счет уменьшения суммы арендной платы. По состоянию на 01.01.2008 предприятие арендует административное помещение размером 44,3 кв. м по 15 евро за квадратный метр. Арендуемая площадь находится в достаточно престижном районе, чем вызвана и такая достаточно высокая цена. В январе 2009 г. предприятию направлено предложение по аренде офисного помещения размером 40 кв. м по 10 евро за квадратный метр в поселке Колодищи Минского района.
В таблице 3.4 произведен расчет расходов на аренду при фактической цене в 15 евро за квадратный метр в 2008 г. и предлагаемой цене в 10 евро с января 2009 г. по декабрь 2011 г. Для упрощения расчетов взят средний курс евро за 4 года в 3 200 р.
Таблица 3.4 – Расчет экономической эффективности в результате снижения арендной платы
| Показатель | 2008 г. фактически | Арендная плата 2009 г. | Арендная плата 2010 г. | Арендная плата 2011 г. |
| Площадь помещения, м2 | 44,3 | 40 | 40 | 40 |
| Цена кв. метра, евро | 15 | 10 | 10 | 10 |
| Средний курс евро | 3 200 | 3 200 | 3 200 | 3 200 |
| Ежемесячная арендная плата | 2 126 400 | 1 280 000 | 1 280 000 | 1 280 000 |
| Арендная плата за год | 25 516 800 | 15 360 000 | 15 360 000 | 15 360 000 |
| Корректировка на курс | 138 500 | |||
| За год | 25 655 300 | 15 360 000 | 15 360 000 | 15 360 000 |
| Экономия затрат | 0 | -10 295 300 | -10 295 300 | -10 295 300 |
| То же с учетом фактора времени | 0 | -10 295 300 | -7 917 086 | -6 094 818 |
| Экономия затрат с нарастающим итогом | 0 | -10 295 300 | -18 212 386 | -24 307 203 |
| Коэффициент приведения при норме дисконта 0,3 | 1,000 | 0,769 | 0,592 |
На основании приведенных данных видно, что если предприятие с января 2009 г. будет арендовать помещение площадью 40 кв. м по 10 евро за квадратный метр в поселке Колодищи Минского района, то уже за 3 года, т.е. к концу 2011 г. это даст экономию затрат в размере 24,307 млн. р.
В таблице 3.5 приведен сравнительный анализ рентабельности окупаемости издержек и затрат на р. товарной продукции до и после проведения мероприятия.
Таблица 3.5 – Сравнительный анализ показателей в результате снижения арендной платы
| Наименование показателя | Ед. изм. | До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | Изменение (+, -) |
| Выручка от реализации продукции | млн. р. | 290,000 | 290,000 | - |
| Выручка от реализации продукции без налогов | млн. р. | 241,547 | 241,547 | - |
| Затраты на реализацию продукции (работ) | млн. р. | 240,442 | 230,147 | -10,295 |
| Прибыль от реализации продукции (работ) | млн. р. | 1,105 | 11,400 | 10,295 |
| Рентабельность окупаемости издержек | % | 0,460 | 4,953 | 4,493 |
| Затраты на 1 р. товарной продукции | р. | 0,829 | 0,794 | -0,035 |
В результате проведенного анализа на основании данных таблицы 3.5 видно, что в связи с применением пониженной ставки арендной платы с 15 до 10 евро, предприятие получило в 2009 г. экономию затрат в размере 10,295 млн. р. Это нашло отражение в повышение рентабельности окупаемости издержек на 4,493%. Также в связи со снижением общей суммы затрат на реализацию продукции на 10,295 млн. р. снизились и затраты на 1 р. товарной продукции на 0,035 рубля.