Управление финансовой деятельностью предприятия: анализ и пути улучшения (на примере УП "Проектстрой" ОО "Белои") (стр. 8 из 23)

В 2006 г. предприятие в больших объемах пользовалось услугами генерального подрядчика. Объем субподрядных работ за этот период превысил объем собственных работ почти в 3 раза. Это связано с выполнением в 2006 г. работ по нескольким крупным объектам. Самым крупным объектом стал проект реконструкции оздоровительного комплекса «Огонек» УП «Мингаз». Общая сумма по договору составила более 250 млн. р. Основными партнерами и объектами предприятия в 2006 г. являлись также:

- ИП «Велком» – реконструкция арендуемых помещений под размещение центра продаж и обслуживания ИП «Велком»;

- РУП «ПО «Белоруснефть» – реконструкция административного здания в г. Светлогорске;

- Верховный суд РБ – капитальный ремонт с модернизацией административного здания по ул. Ленина, 28;

- ОАО «МАПИД» – реконструкция стадиона «Домостроитель» по ул. Пономаренко, 8;

- Другие заказчики: ИП «Альпийские инвестиции», РУП «Белтелеком» и прочие.

На рисунке 2.2 показана структура заказчиков предприятия в 2006 г.

Рисунок 2.2 – Структура заказчиков предприятия в 2006 г.

В 2007 и 2008 объем субподрядных работ значительно сократился: почти в 8 раз. Однако на выручку в 2007 г. снижение субподрядных работ повлияло незначительно. Основным партнером в 2007 г. осталось ИП «Велком», объем проектных работ для которого достиг 29% в общей выручке. Основными партнерами предприятия в 2007 г. являлись:

- РУП «ПО «Белоруснефть» – объект 2006 г.;

- ИП «Лукойл-Белоруссия» – МАЗС в г. Могилеве по ул. Челюскинцев – ул. Вишневецкого;

- СООО «НВВ» – перепрофилирование части торговых помещений торгово-общественного блока №26 под центр досуга по ул. Кульман, 11 в г. Минске;

- РУП «Белтелеком» – ремонт ПКП по ул. Якубовского, 32 в г. Минске.

На рисунке 2.3 показана структура заказчиков предприятия в 2007 г.

Рисунок 2.3 – Структура заказчиков предприятия в 2007 г.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. существенного роста субподрядных работ и работ, выполненных собственными силами, не произошло. ИП «Велком» остался основным партнером, однако, его доля в общем объеме работ снизилась более чем в 3 раза. Основными партнерами предприятия в 2008 г. являлись:

- КУП «УКС-Пуховичи» – капитальный ремонт с элементами модернизации административного здания Смолевичского районного отдела управления фонда социальной защиты населения

- ИП «Лукойл-Белоруссия» – МАЗС на 250 заправок в сутки в г. Лида

- ГУ «Дипсервис» – реконструкция административного здания в г. Минске по пер. Калининградскому, 12

- ИП «Рестораны МакДональдс» – специализированный низкотемпературный комплекс в составе производственно-складской базы «Белкарго».

На рисунке 2.4 показана структура заказчиков предприятия в 2008 г.

Рисунок 2.4 – Структура заказчиков предприятия в 2008 г.

К основным организационно-техническим мероприятиям относятся:

- получение от заказчика задания на работы;

- согласование сроков и составление договора на проектные работы;

- разработка проектно-сметной документации;

- передача проектно-сметной документации заказчику.

Особенностью деятельности УП «Проектстрой» ОО «БЕЛОИ» на 2009 г. является не только получение прибыли, но также и поощрение и мотивация труда всех работающих на предприятии. Данное направление весьма важно, так как только имея дружный и сплоченный коллектив можно спокойно и без потерь преодолеть негативные последствия влияния внешней политической и экономической среды, ослабить влияние конкурентов.

2.3 Анализ технико-экономических показателей работы предприятия

Для реализации производственной программы 2009 г. во втором полугодии планируется дополнительно привлечь персонал работников порядка 10 человек. В целях реализации производственной программы на 2009 г. разработаны программа по подбору и подготовке персонала в УП «Проектстрой» ОО «БЕЛОИ», программа по техническому перевооружению, программа по улучшению условий охраны труда и пожарной безопасности.

Показатели работы УП «Проектстрой» ОО «БЕЛОИ» за 2006–2008 гг. представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Анализ основных показателей работы предприятия за 2006–2008 гг.

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя			Абсолютное изменение			Изменение, %
2006	2007	2008	2007 к 2006	2008 к 2007	за 3 года	2007 к 2006	2008 к 2007	за 3 года
Объем проектных работ (общий)	млн. р.	978,609	316,271	380,110	-662,338	63,839	-598,499	-67,682	120,185	38,842
В т.ч. собственными силами (выручка)	млн. р.	243,420	236,058	290,000	-7,362	53,942	46,580	-3,024	122,851	119,136
В т.ч. силами генподрядчика	млн. р.	735,189	80,213	90,110	-654,976	9,897	-645,079	-89,089	112,338	12,257
Выручка от реализации продукции (работ)	млн. р.	243,420	236,058	290,000	-7,362	53,942	46,58	96,976	122,851	119,136
Выручка без налогов	млн. р.	200,099	194,049	241,547	-6,050	47,498	41,448	96,976	124,477	120,714
Затраты на реализацию продукции (работ)	млн. р.	118,631	147,030	240,442	28,399	93,412	121,811	123,939	163,533	202,681
Прибыль от реализации продукции (работ)	млн. р.	+81,468	+47,019	+1,105	-34,449	-45,914	-80,363	57,715	2,35	1,356
Рентабельность окупаемости издержек	%	68,673	31,979	0,460	-36,694	-31,52	-68,214	46,567	1,437	0,669
Балансовая прибыль	млн. р.	80,777	-0,625	+0,736	-81,402	1,361	-80,041	-0,774	-117,76	0,911
Чистая прибыль	млн. р.	59,243	-0,671	+0,391	-59,914	1,062	-58,852	-1,133	-58,271	0,66
Фонд заработной платы	млн. р.	86,435	111,681	180,393	25,246	68,712	93,958	129,208	161,525	208,704
Среднесписочная численность	чел.	8	7	10	-1	3	2	87,5	142,857	125
Общая численность	чел.	14	18	16	4	-2	2	1,286	0,889	1,143
Среднемесячная з/плата	млн. р.	831,249	1132,507	1321,066	301,258	188,559	489,817	136,242	116,65	158,925
Среднегодовая стоимость основных средств	млн. р.	31,037	31,258	33,206	0,221	1,948	2,169	100,712	106,232	106,988
Износ основных средств на конец года	млн. р.	30,710	31,051	31,747	0,341	0,696	1,037	101,11	102,241	103,377
Фондоотдача	млн. р.	6,447	6,208	7,274	-0,239	1,066	0,827	96,291	117,175	112,829
Затраты на 1 р. товарной продукции	р.	0,487	0,623	0,829	0,136	0,206	0,342	127,804	133,114	170,126

2.3.1 Анализ объема работ и выручки от реализации

Применительно к проектным работам выручка представляет собой объем работ, выполненных собственными силами. Согласно учетной политике выручка определяется по методу отгрузки, т.е. работы считаются выполненными и включенными в выручку несмотря на факт оплаты заказчиком данных работ.

Рисунок 2.5 – Структура проектных работ за 3 года

На основании данных таблицы 2.5 видно, что за 2006 г. объем проектных работ составил 978,609 млн. р. При этом в общем объеме работ 243,420 млн. р. выполнено собственными силами и 735,189 млн. р. силами генерального подрядчика. Значительный объем субподрядных работ объясняется тем, что в 2006 г. предприятием осуществлялись работы для УП «Мингаз» по реконструкции оздоровительного комплекса «Огонек» за счет средств республиканского бюджета. В 2006 г. предприятие заключило 33 договора, из них 3 объекта – авторский надзор за строительством объекта, выполняемый собственными силами предприятия.

За 2007 г. объем работ генерального подрядчика снизился почти в 9 раз. Это связано с отсутствием в 2007 г. крупных объектов проектирования. Несмотря на то, что объем выручки в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизился на 7,362 млн. р., в общем объеме работ этот показатель составил 74,64% по сравнению с 24,87% за 2006 г. Из 28 заключенных за 2007 г. предприятием договоров 14 являются авторским надзором за строительством объектом. Данная тенденция еще раз подтверждает сокращение объемов работ, т. к. работы по авторскому надзору являются самыми низкооплачиваемыми.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. структура проектных работ значительно не изменилась. В общем объеме 290,000 млн. р. работ выполнено собственными силами и 90,110 млн. р. силами генерального подрядчика. В 2008 г. так же, как и в 2007 г. у предприятия отсутствовали новые крупные объекты, а все имеющиеся заказчики уже являлись старыми клиентами. Так, в 2008 г. предприятием заключено только 17 договоров на общую сумму 380,110 млн. р., из которых 4 – авторский надзор за строительством объектом.

Доля услуг генподрядчика за 2007 и 2008 гг. в общем объеме работ резко снизилась по сравнению с 2006 г. Это объясняется наличием в 2006 г. крупных объектов, по которым предприятию выгоднее было произвести работы, заплатив генподрядчику, чем отказаться от них.