Фе = 1/271,14 = 0,0037
· Фондоемкость активной части ОПФ по показателям товарной продукции:
Фе = 1/327,99 = 0,003
· Фондоемкость активной части ОПФ по показателям валовой продукции:
Фе =1/380,47 = 0,0026
· Фондовооруженность ОПФ по показателям товарной продукции:
ФВ = ОПФср/Чпл; где
ОПФср - среднегодовая стоимость ОПФ;
Чпп - среднегодовая численность производственного персонала;
Фв=6192,83 тыс.руб./790= 7,75 тыс. руб.
Таким образом, на конец рассматриваемого периода стоимость оборотных фондов выросла на 458 тыс. руб., это произошло за счет роста стоимости в группах машины и оборудование; здания и сооружения; Стоимость ОПФ в группе производственный и хозяйственный инвентарь не изменилась.
Среднегодовая стоимость ОПФ составила 6192,83 тыс. руб. Большую часть из них составляет 2-ая группа (2480 тыс. руб.), немного меньший удельный вес у 1-ой и 3-ей групп: 1522,5 и 1195,33 тыс. руб.
Коэффициент ввода ОПФ составляет 8,06%, что значительно превышает коэффициент вывода ОПФ (0,89%). Это говорит об их обновлении, а значение коэффициента динамики – 107,8%, свидетельствует о росте стоимости ОПФ предприятия.
Показатели фондоотдачи для предприятия достаточно высокие: на 1 руб. ОПФ приходится более 150 руб.. А фондоотдача активной части ОПФ по показателям товарной (реализованной, валовой) продукции еще более значительна: от 271 до 380. Что касается показателя фондоемкость, то он имеет тенденцию к снижению, что, безусловно, является положительным явлением.
2.3 Определение показателей наличия и использования оборотных средств
Частные нормативы оборотных средств:
Общий норматив оборотных средств (Нобщ) состоит из суммы частных нормативов:
Нобщ = Нп.з. + Нн.п. + Нг.н
Нп.з. = Qсут.*(Nт.з. + Nп.з. + Nстр), где
Нп.з. – норматив производственных запасов;
Qсут. – среднесуточное потребление материалов;
Nт.з. – норма текущего запаса, дн.
Nп.з. – норма подготовительного запаса, дн.
Nстр – норма страхового запаса, дн.
Нп.з. = Qсут.*(Nт.з. + Nп.з. + Nстр), где
Qсут. = (5*8,7 + 3,5*11,3 + 8 + 15)/30 = 3,535 тыс.руб.
Нп.з. = 3,535*(5 + 3 + 2) = 35,35 т.руб.
Величина норматива незавершенного производства (Нн.п.):
Нн.п. = Vсут*Тц*Кн.з., где
Нн.п. – величина норматива незавершенного производства;
Vсут – плановый суточный объем выпуска продукции по производственной себестоимости
Тц – длительность производственного цикла
Кн.з. – коэффициент нарастания затрат
Vсут = 8350/360 = 23,19 тыс. руб.
Коэффициент нарастания затрат (Кн.з.):
Кн.з. = (а + 0,5в)/(а + в), где
Кн.з. – коэффициент нарастания затрат;
а – затраты, производимые единовременно в начале процесса производства (то есть затраты на сырье и материалы)
в – последующие затраты до окончания производства готовой продукции
Кн.з. = (90,06 + 0,5*(4790-90,06)/(90,06+(4790-90,06)) = 0,51
Нн.п.(факт) = 13,31*56*0,51 = 380,13 тыс.руб.
Нн.п.(план) = 13,31*60*0,51 = 407,29 тыс.руб.
Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции (Нг.п.):
Нг.н. = Всут.*Тп.р., где
Нг.н. – норматив оборотных средств в запасах готовой продукции
Всут. – суточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости
Тп.р. – время подготовки продукции к реализации
Нг.н. = 13,31*2 = 26,62 тыс. руб.
Общий (совокупный) норматив оборотных средств:
Нобщ(факт) = Нп.з.+ Нн.п.(факт)+Нг.н=48,032+407,29+26,62=454,78 тыс.руб.
Нобщ(план) =Нп.з.+Нн.п.(план)+Нг.н =48,032+407,29+26,62=481,94тыс. руб.
Коэффициенты оборачиваемости:
Коб = Vр/Оср, где
Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
Vр – объем реализованной продукции (выручка от реализации) за отчетный период
Оср – средний остаток оборотных средств
Оср(факт)= (Нобщ (факт)х100)/75=(454,78х100)/75=606,37
Оср(план)= (Нобщ (план)х100)/75=(481,94х100)/75=642,59
Коб(факт)=5380/606,37=8,87
Коб(план)=5380/612,59=8,37
Периоды оборачиваемости оборотных средств:
Д - Длительность одного оборота (в среднем):
Тоб=Д/Коб, где
Коб – коэффициент оборачиваемости;
Д – длительность рассматриваемого периода;
Тоб(факт)=360 дн./8,87=40,59 дн.
Тоб(план)=360 дн./8,37==43,32 дн.
Коэффициент загрузки оборотных средств:
Кзаг. = Коб(факт)/Коб(план)=8,87/8,37=1,06=106%
Относительное высвобождение (вовлечение) оборотных средств.
Э= В/Д * (Тфакт-Тплан)= 5830/360 * (40,59-43,32)= -54,44 (тыс. руб.)
Общий норматив оборотных средств предприятия в отчетном году составил 454,78 т.р. В отчетном году, по сравнению с планом, длительность производственного цикла снизилась, что можно охарактеризовать как положительное явление, в результате этого относительная экономия оборотных средств составила 54,44 тыс. руб.
Оборотные средства за данный период времени совершают фактически 8,87 оборота за год, продолжительность одного оборота составляет 41 день, что на два дня меньше чем по плану, т.е. к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции за 41 день.
В результате положительного изменения ускорения оборачиваемости оборотных средств, предприятие может сэкономить 54,44 тыс. руб.
2.4 Характеристика использования трудовых ресурсов
Численность рабочих:
Ч = Чпп*Р/100, где
Ч – среднегодовая численность рабочих предприятия
Чпп – среднегодовая численность производственного персонала
Р – численность рабочих, % от общей численности персонала
Ч = 790*76/100 = 600 чел.
Производительность труда измеряется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год.
Производительность труда одного среднесписочного рабочего:
Пт = В/Ч, где
Пт – производительность труда одного рабочего;
В – выручка (объем реализованной продукции);
Ч - среднегодовая численность рабочих предприятия
Пт = 930 млн. руб./790 = 1177 тыс.руб./чел.
Производительность труда одного среднесписочного работника по товарной продукции: Пт = 1125 млн. руб./790 = 1424,05 тыс.руб./чел.
Производительность труда одного среднесписочного работника по валовой продукции:
Пт = (1125 млн. руб. + 180 млн. руб.)/790 = 1651,899 тыс. руб./чел.
Численность рабочих на предприятии составляет 76% от численности производственного персонала (то есть 600 от 790 человек). Это говорит о том, что на предприятии эффективное формирование штата сотрудников. Производительность труда одного среднесписочного рабочего составляет около 1177 тыс. руб./чел., а работника – 1651,899 (тыс. руб./чел.), что является довольно высокими показателями.
2.5 Определение показателей прибыли и рентабельности
Прибыль от продаж до налогообложения и чистая прибыль:
Пп = В – Сп
Сп- себестоимость продукции;
где В – выручка от реализации продукции.
Пп=930млн. руб. – 857 млн. руб. = 73 млн. руб.
Рентабельность товарной, реализованной, себестоимости, продукции:
Rпр=Пп/ТП*100%=73 млн. руб./1125 млн. руб.=6,49%
Rрл=Пп/В*100%=73/930=7,85%
Rпф=Пп/оф*100%=73 млн. руб./56=13,03%
Rпр-ва=Пп/Сп*100%=73/857=8,52%
Вывод: Данное предприятие работает эффективно, т.к. прибыль составляет 73 млн. руб. Рентабельность производства в отчетном году составила 8,52%, что говорит о том, что предприятие на один затраченный рубль получает 8 коп. прибыли. Это также говорит об эффективности работы предприятия.
2.6 Сравнительный анализ с предприятием № 8
В данном разделе представлен в табл. 2.5 сравнительный анализ предприятия № 2 и № 8:
Таблица 2.5
| Показатель | Предприятие №2 | Предприятие №8 | Разница |
| Выручка, млн. руб. | 930 | 538 | 392 |
| Производственная себестоимость товарной продукции, млн. руб. | 857 | 479 | 378 |
| Товарная продукция млн. руб. | 1125 | 635 | 490 |
| Средняя годовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 6192,83 | 4320,83 | 1872 |
| - Фондоотдача - Фондоемкость - Фондовооруженность | 150,17 0,0067 7,75 | 124,8 0,008 8,82 | 25,37 -0,0733 -1,07 |
| Относительное высвобождение тыс. руб. | 54,44 | 53,87 | 0,57 |
| Производительность труда тыс. руб./чел | 1177 | 1699 | -522 |
| Численность рабочих, чел. | 600 | 343 | 257 |
| Прибыль /убыток от продаж млн. руб. | 73 | 0,59 | 72,41 |
Вывод: Как видно из табл. 2.5., выручка первого предприятия значительно больше (на 392 млн. руб.), чем у второго предприятия. Тоже самое можно сказать и о производственной себестоимости товарной продукции: на первом предприятии больше на 378 млн. руб. и равна 857 млн. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов на первом предприятии составляет 6192,83 тыс. руб., что на 1872 тыс. руб. больше, чем на сравниваемом предприятии. Выпуск товарной продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов у первого предприятия составляет 150,17 руб., а у второго 124,8 руб. На одного производственного работника приходится 7,75 тыс. руб. основных производственных фондов, а на втором предприятии 8,82 тыс. руб. В целом, предприятие №2 более успешно по многим показателям, за исключением производительности труда одного среднесписочного работника относительно товарной продукции. На 2-ом предприятии она составляет 1177 тыс. руб., что на 522 тыс. руб. меньше чем на восьмом предприятии.
Первое предприятие работает более эффективно, т. к. получает прибыль от продаж в размере 73 млн. руб., а второе предприятие получает прибыль в размере 0,59 млн. руб. – это почти на 70 млн. меньше.
2.7 Второе направление
Расчёт прямых переменных и косвенных (условно-постоянных) расходов по изделию В:
· Основные материалы с учетом транспортных расходов (5% от стоимости черного веса основных материалов):
(5,8*50 + 2,5*70)*105% = (290+175)*105%= 488,25руб.
· Возвратные отходы:
((5,8 – 5,5) * 10 + (2,5-2,3) * 12) * 70%/100% = 3,78 руб.
· Стоимость покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий:
(5,8*50 + 2,5*70)* 0,4 = 186 руб.
· Затраты на электроэнергию:
27 * 3,2 = 86,4 руб.
· Основная з/п производственных рабочих: