- доходов от основной деятельности;
- доходов от ценных бумаг;
- кредитов банков и других кредитов;
- капитальных вложений;
- иных источников.
Прибыль, остающаяся у Общества после уплаты налогов и других платежей в бюджет, остается в собственности организации и направляется на выплату дивидендов акционерам, образование фондов в порядке, определяемом Собранием акционеров.
Основной целью деятельности Общества является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли, удовлетворение социально-экономических интересов участников и членов трудового коллектива организации.
Согласно Уставу УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» имеет основные направления деятельности:
- розничная торговля широким ассортиментом товаров: пищевыми продуктами, напитками, табачными изделиями;
- розничная торговля через палатки, ларьки, киоски;
- рестораны, кафе, бары, оптовая и комиссионная торговля;
- производство кондитерских изделий;
- эксплуатация и сдача в наем собственного имущества.
Для осуществления своей деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» имеет зал ресторана и зал дискотеки на 250 посадочных мест с обслуживанием официантами, два бара на 80 посадочных мест, две кухни с соответствующим оборудованием, складские и производственные помещения. Полезная площадь здания 2852 кв.м., площадь земельного участка 0,421 га.
На продукцию собственного производства в организации применяются наценки первой наценочной категории (до 150 %) в соответствии с Инструкцией по ценообразованию для предприятий общественного питания всех форм собственности г. Минска, утвержденной решением Мингорисполкома от 02.09.2002г. № 1315.
Организационная структура анализируемой организации представлена в приложении А.
Высшим органом управления УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» является Собрание акционеров. УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» возглавляет директор, назначаемый Собранием акционеров. Связь между директором и основными подразделениями линейная, а затем подчинение происходит по функциональному признаку. Данный вид сочетает преимущества линейного и функционального типа, то есть представляет собой единство распорядительства и квалифицированное осуществление функций управления специальным аппаратом - администрацией.
В целом структура управления УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» отвечает предъявляемым к ней требованиям с соблюдением норм управляемости, оптимального числа звеньев и уровней управления. Такая структура управления предоставляет возможность руководителю эффективно осуществлять оперативное и стратегическое руководство обществом.
Оплата труда работников Общества производится с нормами, предусмотренными трудовым законодательством и коллективным договором. В организации разработаны и утверждены Положение о премировании работников за основные результаты хозяйственной деятельности, производительный и качественный труд; Положение о выплате надбавки за выслугу лет; Положение о порядке выплаты вознаграждений по итогам работы за год; Положение о единовременном поощрении; Положение о порядке установления надбавок за высокое профессиональное мастерство, напряженность в работе, вредные условия труда.
В обществе применяется повременно-премиальная и сдельно-премиальная формы оплаты труда. Должностные оклады установлены в соответствии с тарифными разрядами и тарифными коэффициентами, определенными коллективным договором и тарифной ставки 1-го разряда. Размер тарифной ставки 1-го разряда по состоянию на 01.07.2006г. составляет 176 тыс. руб.
Одним из основных показателей, характеризующих деятельность организации общественного питания, является товарооборот.
Вся торгово-производственная деятельность УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» анализируется через финансово-экономические показатели. Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» представлены в таблице 1.
Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг
| Показатели | Ед. изм. | 2005 год | 2006 год | Отклонение, +/- | Темп изменения, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Общий объем товарооборота | |||||||
| в действующих ценах | млн. руб. | 1212 | 1513 | +301 | 124,8 | ||
| в сопоставимых ценах | млн. руб. | 1212 | 1427,4 | +215,4 | 117,8 | ||
| Розничный товарооборот | |||||||
| в действующих ценах | млн. руб. | 1203 | 1500 | +297 | 124,7 | ||
| в сопоставимых ценах | млн. руб. | 1203 | 1415,1 | +212,1 | 117,6 | ||
| Количество посадочных мест | - | 330 | 330 | - | 100,0 | ||
| Товарооборот на 1 посадочное место | |||||||
| в действующих ценах | млн. руб. | 3,65 | 4,55 | +0,9 | 124,5 | ||
| в сопоставимых ценах | млн. руб. | 3,65 | 4,29 | +0,64 | 117,5 | ||
| Оборот по продукции собственного производства | |||||||
| в действующих ценах | млн. руб. | 765 | 811 | +46 | 106,0 | ||
| в сопоставимых ценах | млн. руб. | 765 | 765,1 | +0,1 | 100,0 | ||
| Доля оборота продукции собственного производства | % | 63,1 | 53,6 | -9,5 | - | ||
| Товарооборот по покупным товарам | |||||||
| в действующих ценах | млн. руб. | 447 | 702 | +255 | 157,0 | ||
| в сопоставимых ценах | млн. руб. | 447 | 662,3 | +215,3 | 148,2 | ||
| Товарооборот за минусом НДС и сборов | млн. руб. | 1011,4 | 1262 | +250,6 | 124,8 | ||
| Доход от реализации | млн. руб. | 699,3 | 811,3 | +112 | 116,0 | ||
| Уровень доходов от реализации | % | 69,14 | 64,29 | -4,85 | - | ||
| Отчисления от дохода от реализации | млн. руб. | 27,3 | 24,3 | -3 | 89,0 | ||
| Уровень отчислений от доходов от реализации | % | 2,7 | 1,93 | -0,77 | - | ||
| Доход от реализации без налогов и отчислений | млн. руб. | 672 | 787 | +115 | 117,1 | ||
| Уровень дохода от реализации-нетто | % | 66,44 | 62,36 | -4,08 | - | ||
| Издержки производства и реализации продукции | млн. руб. | 536 | 599 | +63 | 111,8 | ||
| Уровень издержек производства и реализации продукции | % | 53,0 | 47,46 | -5,54 | - | ||
| Прибыль от реализации | млн. руб. | 136 | 188 | +52 | 138,2 | ||
| Рентабельность товарооборота | % | 13,44 | 14,9 | +1,46 | - | ||
| Сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям | млн. руб. | -14 | -13 | +1 | 92,9 | ||
| Сальдо доходов и расходов по операционным операциям | млн. руб. | 18 | 12 | -6 | 66,7 | ||
| Прибыль отчетного периода | млн. руб. | 140 | 187 | +47 | 133,6 | ||
| Прибыль отчетного периода в % к товарообороту | % | 11,6 | 12,4 | +0,8 | - | ||
| Среднесписочная численность | чел. | 110 | 108 | -2 | 98,2 | ||
| Средняя выработка на 1 работника | |||||||
| в действующих ценах | млн. руб. | 11,02 | 14,01 | +2,99 | 127,1 | ||
| в сопоставимых ценах | млн. руб. | 11,02 | 13,22 | +2,2 | 120,0 | ||
Фактический товарооборот за 2005 год составил 1212 млн. руб., фактический товарооборот за 2006 год - 1513 млн. руб. Темп роста товарооборота в действующих ценах составил 124,8 %. В сопоставимых ценах к 2005 году товарооборот составил 1427,4 млн. руб. Темп роста в сопоставимых ценах составил 117,8 %. Это произошло за счет использования разумной ценовой политики, увеличения числа посетителей.
Важным показателем, характеризующим торгово-производственную деятельность организации питания, является доля собственной продукции в товарообороте. Этот показатель в отчетном периоде составил 53,6 %. По сравнению с прошлым годом доля реализации продукции собственного производства имеет тенденцию снижения. Она уменьшилась на 9,5 %-ых пункта. Темп роста товарооборота по покупным товарам составил 157 %.
По сравнению с прошлым годом в действующих ценах наблюдается рост розничного товарооборота на 24,7 %, в том числе по реализации собственной продукции - на 5,6 %, по покупным товарам - на 57 %, то есть наиболее быстрые темпы роста отмечены по продаже покупных товаров. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах по покупным товарам увеличился на 48,2 %, а по собственной продукции уменьшился на 0,4 %. Это обусловило повышение доли реализации покупных товаров по сравнению с прошлым периодом на 9,6 % и соответственно снижение доли розничной реализации продукции собственного производства.
На развитие товарооборота большое влияние оказало повышение розничных цен на товары и сырье. Фактический розничный товарооборот за 2006 год в сопоставимых ценах составил 1415,1 млн. руб. Следовательно, за счет ценового фактора розничный товарооборот организации в динамике увеличился на 84,9 млн. руб. (1500 - 1415,1). Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому периоду составил 117,6 %. Физический объем товарооборота в динамике увеличился на 212,1 млн. руб.
2.2 Анализ прибыли и рентабельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»
Динамика прибыли УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» приведена в таблице 2.
Таблица 2. Динамика прибыли УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг
| Показатель | 2005 год, млн. руб. | 2006 год, млн. руб. | Отклонение (+/-), млн. руб. | В % к прошлому году |
| Товарооборот без НДС | 1011,4 | 1262 | +250,6 | 124,8 |
| Доход от реализации | 699,3 | 811,3 | +112 | 116,0 |
| Уровень доходов от реализации | 69,14 | 64,29 | -4,85 | - |
| Отчисления от дохода от реализации | 27,3 | 24,3 | -3 | 89,0 |
| Уровень отчислений от доходов от реализации | 2,7 | 1,93 | -0,77 | - |
| Доход от реализации без налогов и отчислений | 672 | 787 | +115 | 117,1 |
| Уровень дохода от реализации-нетто | 66,44 | 62,36 | -4,08 | - |
| Расходы на производство и обращение | 536 | 599 | +63 | 111,8 |
| Уровень расходов на производство и обращение | 53,0 | 47,46 | -5,54 | - |
| Прибыль от реализации | 136 | 188 | +52 | 138,2 |
| Уровень рентабельности, % | 13,44 | 14,9 | +1,46 | - |
| Сальдо доходов и расходов по операционным операциям | 18 | 12 | -6 | 66,7 |
| Сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям | -14 | -13 | +1 | 92,9 |
| Прибыль отчетного периода | 140 | 187 | +47 | 133,6 |
| Прибыль отчетного периода в % к товарообороту | 11,6 | 12,4 | +0,8 | - |
| Уровень рентабельности, % | 13,84 | 14,82 | +0,98 | - |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении организации | 99 | 131,1 | +32,1 | 132,4 |
| Уровень рентабельности, % | 9,79 | 10,39 | +0,6 | - |
Прибыль от реализации в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличилась на 52 млн. руб. За 2006 год была получен прибыль от реализации продукции собственного производства и покупных товаров в размере 188 млн. руб. Убыток от внереализационных операций в динамике снизился на 1 млн. руб., прибыль от операционных операций уменьшилась на 6 млн. руб. Прибыль отчетного периода возросла с 140 до 187 млн. руб., или на 33,6 %. Уровень рентабельности увеличился до 14,9 % к товарообороту. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, увеличилась на 32,4 % и за 2006 год составила 131,1 млн. руб. или 10,39 % к обороту.