Для измерения влияния факторов на прибыль произведем следующие расчеты (таблица 3).
Таблица 3. Расчет влияния факторов на динамику прибыли УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг., млн. руб
| Фактор | Влияние на прибыль | |
| расчет | сумма, млн. руб. | |
| 1. Изменение объема товарооборота в действующих ценах | +250,6×13,44/100 | +33,7 |
| 2. Изменение уровня доходов от реализации | (-4,85)×1262/100 | -61,2 |
| 3. Изменение уровня налогов и отчислений, взимаемых за счет доходов от реализации | -(-0,77)×1262/100 | +9,6 |
| 4. Изменение уровня расходов на производство и обращение | -(-5,54)×1262/100 | +69,9 |
| 5. Изменение сальдо доходов и расходов по операционным операциям | 12-18 | -6 |
| 6. Изменение сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям | -13-(-14) | +1 |
| Итого: | 187-140 | +47 |
Большинство факторов положительно повлияли на динамику прибыли. Так, за счет роста товарооборота на 250,6 млн. руб. прибыль возросла на 33,7 млн. руб. Снижение уровня налогов, уплачиваемых от дохода от реализации, на 0,77 % к обороту способствовало росту прибыли на 9,6 млн. руб. Уменьшение уровня издержек производства и обращения на 5,54 % привело к росту прибыли на 69,9 млн. руб. Уменьшение уровня доходов от реализации на 4,85 % к товарообороту привело к снижению прибыли на 61,2 млн. руб.
Таким образом, анализируя деятельность УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг. следует отметить рост товарооборота как в действующих, так и в сопоставимых ценах, доходов от реализации, прибыли от реализации и общей прибыли. Также следует отметить снижение по сравнению с 2005 г. доли реализации продукции собственного производства в общем объеме товарооборота и рост реализация покупных товаров. Снижение расходов на производство и реализацию продукции свидетельствует о повышении эффективности использования текущих затрат. Можно сделать вывод, что УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» работает эффективно.
Динамика показателей рентабельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг. приведена в таблице 4.
Таблица 4. Динамика рентабельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение, +/- |
| Рентабельность товарооборота, % | 13,44 | 14,9 | +1,46 |
| Рентабельность текущих затрат, % | 25,4 | 31,4 | +6 |
| Рентабельность основных фондов, % | 12,3 | 16,8 | +4,5 |
| Рентабельность оборотных средств, % | 31,7 | 32,9 | +1,2 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 9,3 | 12,3 | +3,0 |
| Рентабельность фонда заработной платы, % | 58,7 | 65,4 | +6,7 |
| Маржа прибыли | 14,2 | 16,2 | +2 |
Результаты расчетов свидетельствуют о значительном росте рентабельности деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок». Рентабельность затрат живого труда увеличилась на 6,7 %. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию к росту - с 25,4 до 31,4 %, то есть с каждого рубля затрат организация получила 0,31 руб. Доля прибыли, остающейся в распоряжении организации в доходе возросла с 14,2 до 16,2 %, то есть на 2 %. Также следует отметить рост рентабельности основных фондов и оборотных средств на 4,5 % и 1,2 %, соответственно, это говорит об улучшении использования средств УП «ДОРОРС» кафе «На посошок».
2.3 Анализ финансового состояния УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»
На основании бухгалтерского баланса (приложение Б) проведем анализ финансового состояния УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг. Анализ финансового состояния начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 5).
Таблица 5
Анализ активов предприятия по состоянию на 1 января 2007 г
| Наименование статей | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Изменение, +/- | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | ||
| Всего активов | 1584 | 100% | 1679 | 100% | +95 | - | 106 |
| 1.Внеоборотные активы | 1142 | 72,1 | 1112 | 66,2 | -30 | -5,9 | 97,4 |
| 1.1.основные средства | 1141 | 72,0 | 1112 | 66,2 | -29 | -5,8 | 97,5 |
| 1.2.нематер. активы | 1 | 0,1 | - | -1 | -0,1 | - | |
| 1.3.незаверш. капитальные вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4.долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.Оборотные активы | 442 | 27,9 | 567 | 33,8 | +125 | +5,9 | 128,3 |
| 2.1.запасы, в том числе: | 40 | 2,5 | 54 | 3,2 | +14 | +0,7 | 135 |
| 2.1.1.сырье, материалы и другие ценности | 39 | 2,4 | 53 | 3,1 | +14 | +0,7 | 135 |
| 2.1.2.животные на выращивании и откорме | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1.3. незавершенное производство | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1.4.прочие запасы и затраты | 1 | 0,1 | 1 | 0,1 | - | - | 100 |
| 2.2.налоги по приобретенным ценностям | 3 | 0,2 | 8 | 0,5 | +5 | +0,3 | 266,7 |
| 2.3.готовая продукция и товары | 91 | 5,7 | 80 | 4,8 | -11 | -0,9 | 87,9 |
| 2.4.товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги | 3 | 0,2 | 6 | 0,4 | +3 | +0,2 | 200 |
| 2.5.дебиторская задолженность | 1 | 0,1 | 1 | 0,1 | - | - | 100 |
| 2.6.финансовые вложения | 240 | 15,2 | - | - | -240 | -15,2 | - |
| 2.7.денежные средства | 64 | 4,0 | 418 | 24,8 | +354 | +20,8 | 653,1 |
| 2.8.прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
Наибольший удельный вес в активах организации на 01.01.2007 г. занимали внеоборотные активы (72,1 %), но и их доля понижается. На 01.01.2007 г. удельный вес внеоборотных активов составил 66,2 %. На протяжении всего периода во внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства.
Удельный вес оборотных активов за анализируемый период увеличился на 5,9 %, а в абсолютном выражении - на 125 млн. руб. и составили 567 млн. руб. Основная доля в оборотных средствах на 01.01.2007 г. принадлежит наиболее ликвидным оборотным средствам - денежным - 418 млн. руб.
Анализ структуры пассивов свидетельствует о том, что источником формирования финансовых ресурсов являются собственные средства.
Анализ структуры источников формирования капитала приведен в таблице 6.
Таблица 6. Структура источников формирования капитала
| Наименование статей | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Изменение, +/- | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | ||
| Сумма капитала (стр.890) | 1584 | 100% | 1679 | 100% | +95 | - | 106 |
| 1.Собственный капитал, в том числе: | 1500 | 94,7 | 1525 | 90,8 | +25 | -3,9 | 101,7 |
| уставный фонд | 4 | 0,3 | 4 | 0,2 | - | -0,1 | 100 |
| резервный фонд | - | - | - | - | - | - | - |
| добавочный фонд | 1323 | 83,5 | 1323 | 78,8 | - | -4,7 | 100 |
| нераспределенная прибыль (убыток) | 173 | 10,9 | 198 | 11,8 | +25 | +0.9 | 114,5 |
| 2.Доходы и расходы | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.Привлеченный капитал, в том числе: | 84 | 5,3 | 154 | 9,2 | +70 | +3,9 | 183,3 |
| краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - |
| долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - |
| кредиторская задолженность | 84 | 5,3 | 154 | 9,2 | +70 | +3,9 | 183,3 |
Источники собственных средств в общей сумме на 01.01.2007 г. составили 90,8 %, при этом по сравнению с 01.01.2006 г. этот показатель уменьшился на 3,9 %. Привлеченные средства представлены кредиторской задолженностью. Доля заемных средств возросла на 3,9 %, а сумма – на 70 млн. руб.
Определим собственные оборотные средства: из суммы итогов разделов 3 и 4 вычтем итог 1 раздела.