Таблица 6
Финансовые показатели работы предприятия за 2006-2007гг. (тыс. руб.)
| Показатели | 2006год | 2007 год | % |
| Выручка от реализации, млн. руб | 48510 | 73555 | 151 |
| Себестоимость РП, млн. руб | 36309 | 38124 | 105 |
| Прибыль от реализации продукции, млн. руб | 12201 | 35431 | 290 |
| Прочая прибыльВ том числе | - | - | - |
| Внереализац.прибыль, млн. руб | 56,4 | 66 | 117 |
| Балансовая прибыль, млн. руб | 12257,4 | 35497 | 289 |
| Рентабельность производства % | 25,2 | 48,1 | 190 |
| Налоги из прибыли, млн. руб | 2941 | 8519 | 289 |
| Прибыль остающ. в распоряж. предпр., млн. рубИз нее: | 9316,4 | 26978 | 289 |
| В фонд накопления и пополненияСОС | 814 | 1001 | 122 |
| В фонд потребления | 895 | 1065 | 119 |
| Создание резервного фонда | 53 | 64 | 121 |
Источники финансирования можно проанализировать на основе бухгалтерского баланса (в таблице 7).
Таблица 7
Бухгалтерский баланс с 1.01.07 по 1.01.08г (тыс. руб.)
| Актив | Код стро-ки | На нач. года | На кон. года | Пассив | Код стро-ки | На нач. года | На кон. года |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Источники собственных ср-в | ||||||
| Основные средства | 110 | 6639 | 5814 | Уставный фонд | 510 | 30 | 55 |
| Нематер. активы | 120 | 6 | 1 | Собственные акции | 515 | ||
| Доходные вложения | 130 | 64 | Резервный фонд | 520 | |||
| Вложения во внеоборотн. активы | 140 | 594 | 120 | Добавочный фонд | 530 | 7774 | 8914 |
| Прочие внеоборотн. активы | 150 | - | - | Нераспределенная прибыль | 540 | 1132 | |
| Итого по разделу 1 | 190 | 7303 | 5935 | Непокрытый убыток | 550 | 262 | |
| 2. Оборотные активы | Целевое финансирование | 560 | 1 | ||||
| Запасы и затраты | 210 | 1853 | 2398 | Итого по разделу 3 | 590 | 7543 | 10101 |
| В т.ч. -сырье, матер. и др. ценности | 211 | 1853 | 2398 | 4.Доходы и расходы | |||
| -незавершенноестроительство | 213 | Расходы будущих периодов | 620 | -135 | -186 | ||
| -прочие запасы и затраты | 211 | Доходы будущих периодов | 630 | ||||
| Налоги по приобре-тенным ценностям | 220 | 350 | 532 | Итого по разделу 4 | 690 | -135 | -186 |
| Готовая продукция | 230 | 58 | 532 | 5. Расчеты | |||
| Товары отгруженые | 240 | Краткосрочные кредиты и займы | 710 | 2330 | 200 | ||
| Дебиторская задолженность | 250 | 711 | 956 | Долгосрочные кредиты и займы | 720 | 54 | |
| В т.ч. –расчеты с пок-ми и заказч-ми | 251 | 510 | 748 | Кредиторская задолженность | 730 | 621 | 2524 |
| -расчеты с учредителями | 252 | 1 | В т.ч. –расчеты споставщиками иподрядчиками | 731 | 403 | 1747 | |
| -расчеты с дебиторами, кредиторами | 253 | 200 | 208 | -расчеты по оплате труда | 732 | 101 | 138 |
| -прочая дебиторская задолженность | 254 | - расчеты по налогам и сборам | 734 | 10 | 555 | ||
| Финансовые вложения | 260 | -расчеты по соц.страх и обеспечению | 735 | 37 | 66 | ||
| Денежные средства | 270 | 138 | 2689 | -расчеты с акцион-ми | 736 | 11 | |
| Прочие оборотные активы | 280 | -расчеты с дебитора-ми, кредиторами | 737 | 59 | 18 | ||
| Итого по разделу 2 | 290 | 3110 | 6704 | Итого по разделу 5 | 790 | 3005 | 2724 |
| Баланс | 390 | 10413 | 12639 | Баланс | 890 | 10413 | 12639 |
То есть из него видно, что наибольший удельный вес в структуре источников финансирования занимают добавочный фонд и краткосрочные кредиты и займы.
Анализ расходов можно провести на основе отчета о прибылях и убытках (в таблице 8).
Таблица 8
Отчет о прибылях и убытках
с 1.01.07 по 1.01.08г (тыс. руб.)
| Наименование показателя | Код строки | За отч. Период | За анал. Пер. прошл. Года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Доходы и расходы по видам деятельности Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательств). | 010 | 36715 | 23829 |
| В т.ч. бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах | 011 | ||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательств)/ подпункт 48.2 Инструкции | 012 | 36715 | 23829 |
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг. | 020 | 33573 | 23390 |
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг/ подпункт 48.2 Инструкции | 021 | 32194 | 22726 |
| Управленческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы/ подпункт 48.2 Инструкции | 031 | ||
| Расходы на реализацию | 040 | 1160 | 875 |
| Расходы на реализацию/ подпункт 48.2 Инструкции | 041 | 1160 | 875 |
| Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040) | 050 | 1982 | -436 |
| Прибыль (убыток) от реализации/ подпункт 48.2 Инструкции (011-021-031-041) | 051 | 3361 | 228 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 2.Операционные доходы и расходыДоходы от операций с имуществом | 060 | 2846 | 4482 |
| Доходы от операций с имуществом/ подпункт 48.2 Инструкции | 061 | 2846 | 4482 |
| Расходы от операций с имуществом | 070 | 2484 | 2156 |
| Расходы от операций с имуществом / подпункт 48.2 Инструкции | 071 | 2484 | 2156 |
| Доходы от финансовых вложений | 080 | 64 | |
| Доходы от финансовых вложений/ подпункт 48.2 Инструкции | 081 | 64 | |
| Расходы от финансовых вложений | 090 | 2 | |
| Расходы от финансовых вложений / подпункт 48.2 Инструкции | 091 | 2 | |
| Прочие операционные доходы | 100 | ||
| Прочие операционные доходы/ подпункт 48.2 Инструкции | 101 | ||
| Прочие операционные расходы | 110 | ||
| Прочие операционные расходы/ подпункт 48.2 Инструкции | 111 | ||
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (060-070-080-090-100-110) | 120 | 424 | 2326 |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (061-071-081-091-101-111) / подпункт 48.2 Инструкции | 121 | 424 | 2326 |
| Внереализационные доходы и расходы | 130 | 175 | 169 |
| Внереализационные доходы и расходы / подпункт 48.2 Инструкции | 131 | 175 | 169 |
| Источники собственных средств, направленные на покрытие убытков | 132 | ||
| Внереализационные расходы | 140 | 77 | 133 |
| Внереализационные расходы/ подпункт 48.2 Инструкции | 141 | 77 | 133 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (130-150) | 150 | 98 | 36 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (131+132-151) / подпункт 48.2 Инструкции | 151 | 98 | 36 |
| Итого прибыль (убыток) за отчетный период (050+120+150) | 160 | 2504 | 1926 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Итого прибыль (убыток) за отчетный период (051+121+151) / подпункт 48.2 Инструкции | 161 | 3883 | 2590 |
| Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли | 170 | 1117 | 811 |
| Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли/ подпункт 48.2 Инструкции | 171 | 1117 | 811 |
| Нераспределенная прибыль (160-170) | 180 | 1387 | 1115 |
| Нераспределенная прибыль (161-171)/ подпункт 48.2 Инструкции | 181 | 2766 | 1779 |
| Справочно: -Валовой доход (010-020) -Торговая наценка | 182183 | 314231 | 43913 |
Здесь наибольший удельный вес занимают расходы на реализацию и расходы от операций с имуществом. Более детальные расходы можно было увидеть, когда речь шла о себестоимости продукции.
В результате проведенного анализа хозяйственно-финансовой деятельности можно сделать следующий вывод, что предприятие увеличивает свои показатели производительности в основном за счет покупки нового оборудования из собственных средств финансирования, которое ведет к росту товарной продукции и прибыли.
Хотелось бы выделить пути снижения себестоимости продукции:
1. Рост производительности труда; (этот фактор позволяет снизить расходы по статье «Затраты на оплату труда»)
2. Улучшение использования основных средств; (этот фактор позволит снизить расходы по статье «Амортизация основных средств»)
3. Экономия материалов и электроэнергии. Внедрение прогрессивных норм расходов материалов.
4. Уменьшение транспортных расходов.
2.2 Оценка финансового состояния
Оценка финансового состояния производится с помощью следующих коэффициентов:
- Коэффициент ликвидности характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами
К1=ОС/ОП, (8)
где ОС – сумма оборотных средств
ОП – сумма срочных обязательств
В зависимости от периода бывает текущая, критическая и абсолютная ликвидность.
К1 2006=3110/2951=1,1
К1 2007=6704/2724=2,46
Критическое значение коэффициента текущей ликвидности – менее 2,0; критической – менее 0,8; абсолютной – менее 0,2.
- Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования
К2=СОС/ЗЗ, (9)
где СОС – собственные оборотные средства
ЗЗ – запасы и затраты
К2 2006=1359/1853=0,73
К2 2007=5112/2398=2,1
Критическое значение этого коэффициента – менее 0,6
Коэффициент постоянного актива характеризует возмещение оборотных активов за счет собственных средств
К3=ОСВ/Исос, (10)
где ОСВ – сумма основных средств и внеоборотных активов
Исос – сумма источников собственных средств
К3 2006=7303/7543=0,97
К3 2007=5935/10101=0,58
Чем ближе показатель к 1, тем большая величина оборотных активов создается за счет заемных средств.