Финансовое состояние предприятия: анализ, проблемы и пути их решения на примере ООО "Сарапульского молочного комбината" (стр. 5 из 6)

- Коэффициент автономии показывает долю собственного капитала во всем капитале

К4=Исос/ВБ, (11)

где ВБ – сумма валюты

К4 2006=7543/10413=0,72

К4 2007=10101/12639=0,8

При значении К4≥0,5 означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами.

- Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

К5=ОВ/Исос, (12)

где ОВ – сумма всех обязательств предприятия

К5 2006=3005/7543=0,40

К5 2007=2724/10101=0,27

Кризисное значение – более 1,0.

Коэффициент маневренности показывает долю собственных оборотных средств к общей величине источников собственных средств.

К6=СОС/Исос (13)

К6 2006=3110/7543=0,41

К6 2007=6704/10101=0,66

Кризисное значение – менее 0,33.

Данные показатели говорят о устойчивом финансовом положении данного предприятия.

Имеется множество других коэффициентов оценки финансового состояния, которые рассматриваются в трудах известных авторов. Мы рассмотрели одни из самых основных, служащих основанием для признания структуры баланса предприятия удовлетворительной или неудовлетворительной.

3. АСОИ на ООО «Сарапульском молочном комбинате»

Современная динамика совершения деловых операций требует инструмента позволяющего постоянно «держать руку на пульсе» финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в любой момент получать полную отчетность обо всех ее аспектах. На предприятии ООО «Сарапульский молочный комбинат» для этих целей используется комплексная система автоматизации управления финансово-хозяйственной деятельности на основе 1С:Предприятие 8.0. Эта система устанавливалась с учетом интересов всех подразделений предприятия прежде всего в интересах руководства, планово-экономических служб, отдела продаж, бухгалтерии, службы управления персоналом. Удовлетворение потребностей этих групп пользователей стало возможно только при комплексном подходе к построению информационной системы.

Данный подход позволил:

- обеспечить полноценный поток данных между различными отделами и службами;

- снять противоречия возникающие при решении задач находящихся на пересечении интересов различных служб;

- легко и просто получать любую оперативную и отчетную информацию по всему набору данных.

Взаимосвязанные модули этой системы охватывают все основные процессы управления – от учета финансовых и материальных средств до управления производством, закупками и реализации продукции. Информация вводится в систему и становится доступной любому нуждающемуся в ней сотруднику (если он имеет право на получение этой информации).

Так же система позволила повысить управляемость фирмой. Благодаря встроенной системе электронного документооборота ускоряется процесс согласований и принятия решений. Всегда можно точно узнать кто, когда и при каких обстоятельствах принял (или не принял) то или иное решение. Развитая аналитика позволяет выяснить какие подразделения сработали хорошо, а какие - не очень, операции с какими товарами принесли прибыль, а с какими убытки и т.д.

Эта программа позволяет оформлять платежные документы, договора и накладные, вести учет средств по счетам и товаров на складах, позволяет рассчитать зарплату и готовить балансовый отчет.

На данном предприятии можно выделить следующие виды обеспечивающей части АСОИ и их источников:

1. Информационное - используется пятизначная кодировка ТМЦ; бухгалтерские документы

2. Техническое – 10 персональных компьютеров, локальная сеть и прочая оргтехника, а также интернет.

3. Программное – комплексная программа 1С: Предприятие

4. Организационное – Приказ генерального директора №25 от 01.03.2002 «О применении комплексной системы автоматизации 1С:Предприятие 8. Молокозавод»

Эта система включает в себя следующие подсистемы:

1 - Управление производством

2 - Управление основными средствами и ремонтами

3 - Управление финансами

4 - Управление персоналом и расчет зарплаты

5 - Управление продажами

6 - Управление закупками

7 - Управление складом (запасами)

8 - Управление отношениями с покупателями и поставщиками

9 - Элемент получения управленческой и аналитической отчетности

Рассмотрим более детально подсистему «Управление финансами». Организация эффективного управления финансами – одна из наиболее приоритетных задач любого предприятия. Наличие системы управления финансами, ориентированной на комплексное решение задач учета, контроля и планирования доходов и затрат, позволяет предприятию эффективно использовать собственные средства и привлеченные инвестиции, повысить в целом управляемость бизнеса, его рентабельность и конкурентоспособность.

Использование подсистемы управления финансами совместно с механизмами поддержки территориально распределенных информационных баз позволяет наладить эффективное управление финансами холдингов и корпораций, повышая прозрачность их деятельности и инвестиционную привлекательность.

Функциональные возможности подсистемы могут использоваться финансовым директором, сотрудниками бухгалтерии и планово-экономического отдела, а также другими финансовыми службами предприятия.

Элемент реализует функции, необходимые для построения системы финансового планирования на предприятии:

· планирование движения средств предприятия на любой период в разрезе временных интервалов, центров финансовой ответственности (ЦФО), проектов, остаточных и оборотных показателей, дополнительной аналитики (номенклатура, контрагенты…);

· мониторинг фактической деятельности предприятия в тех же разрезах, в которых проводилось планирование;

· составление сводной отчетности по результатам мониторинга;

· контроль соответствия заявок на расходование средств рабочему плану на период;

· финансовый анализ;

· анализ доступности денежных средств;

· анализ отклонений плановых и фактических данных.

Элемент управления денежными средствами (казначейство) выполняет следующие функции, необходимые для эффективного управления движением денежных средств на предприятии, контролем над осуществляемыми платежами:

· многовалютный учет движения и остатков денежных средств;

· регистрацию планируемых поступлений и расходов денежных средств;

· резервирование денежных средств под предстоящие платежи на расчетных счетах и в кассах;

· размещение денежных средств в ожидаемых входящих платежах;

· формирование платежного календаря;

· оформление всех необходимых первичных документов;

· интеграция с системами "клиент банка";

· возможность разнесения (ручного или автоматического) суммы платежного документа по нескольким договорам и сделкам.

Важным элементом при работе с контрагентами является функция управления взаиморасчетами. Реализуемая с помощью подсистемы управления взаиморасчетами гибкая кредитная политика, позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

Элемент управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки.

Рис. 1 - Управление взаиморасчетами

Использование подсистемы позволяет анализировать изменение задолженности во времени и оперирует двумя видами задолженности – фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств и других аналогичных.

Основное назначение подсистемы взаиморасчетов:

· фиксация возникновения задолженности контрагента перед компанией и компании перед контрагентом;

· учет причин возникновения задолженности;

· поддержка различных методик учета задолженности (по договорам, сделкам, по отдельным хозяйственным операциям);

· анализ текущего состояния задолженности и истории ее изменения.

Возможности ведения бухгалтерского учета, реализованные в системе, призваны обеспечить полное соответствие как российскому законодательству, так и потребностям реального бизнеса. Принятая методология является дальнейшим развитием учетных решений, реализованных в продуктах системы "1С:Предприятие 7.7", ставших индустриальным стандартом в Российской Федерации.

Элемент бухгалтерского учета обеспечивает ведение учета в соответствии с российским законодательством по всем участкам учета, в том числе:

· Операции по банку и кассе;

· Основные средства и нематериальные активы;

· Учет материалов, товаров, продукции;

· Учет затрат и расчет себестоимости;

· Валютные операции;

· Расчеты с организациями;

· Расчеты с подотчетными лицами;

· Расчеты с персоналом по оплате труда;

· Расчеты с бюджетом.

Организация элемента бухгалтерского учета обеспечивает высокую степень автоматизации формирования бухгалтерской отчетности.

Поддерживается ведение бухгалтерского учета для нескольких юридических лиц в единой информационной базе. Такая организация учета позволяет автоматизировать предприятия с достаточно сложной организационной структурой.

Налоговый учет по налогу на прибыль в конфигурации ведется независимо от бухгалтерского учета. Хозяйственные операции отражаются параллельно в бухгалтерском и налоговом учете. В документах, регистрирующих хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете, предусмотрено, что для целей налогового учета данные могут быть введены и отражены в учете позднее.

Для возможности сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета методики учета и механизмы хранения информации максимально приближены друг к другу. Основу систем бухгалтерского и налогового учета в конфигурации составляют планы счетов, отдельные для каждого вида учета. При этом кодировка счетов налогового плана выполнена таким образом, чтобы обеспечить сопоставимость обобщаемых на них данных с данными бухгалтерского учета. Такой подход существенно облегчает выполнение требований ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".