Хозяйственная деятельность ООО "Вита" (стр. 2 из 5)
1) Определяем плановую и фактическую структуру основных фондов (удельный вес) на начало и на конец года.
Пример: 10000 : 19190 = 0,52 х 100 = 52,10%
11000 : 20540 х 100 = 54%
2) Определяем структурные сдвиги по всем группам и видам основных фондов.
Пример: 54% - 52% = +2% (здания)
14% - 17% = -3% (активная часть)
3) Рассчитываем коэффициент обновления и износа.
Кизн = ∑изн Кобн = Сввод Квыб = Свыб 
Спер.ОС , Скг , СнгКизн = 650 = 0,0339
19190
Кобн = 390 = 0,019
20540
Квыб = 700 = 0,0341
20540
Вывод. На основании данных аналитической таблицы выявлены следующее: стоимость основных средств на конец года увеличилась +1350 руб., фактор положительный. Это произошло за счет введения в эксплуатацию следующих средств:
1) здания на 1000 тыс.руб.;
2) сооружения 500 тыс.руб.;
3) передаточные устройства 100 тыс.руб.
Отрицательным фактором в анализе является структурный сдвиг активной части –3%. Это говорит о том, что в течении отчетного периода выбыли из эксплуатации машины и оборудование. Положительный момент в анализе является ввод в действие новых основных средств на сумму 350 тыс.рублей.
Коэффициент износа на конец года увеличился на +0,0002, фактор отрицательный (оборудование устарело морально и физически). Это приведет к снижению объема производства (объема продаж, прибыли от продаж, уровню рентабельности). В целом по предприятию это отразится на общей эффективности работы.
2.2. Анализ эффективности основных средств
Таблица 8
Анализ эффективности использования основных фондов
| Показатели | Ед. Изм. | Прош-лый год | Отчет-ный год | Абсол. отклонение | Рост в % |
Товарная продукция | т.руб | 13500 | 13600 | +100 | 0,74 |
| Среднегод.стоимость промышл.-производ. основных фондов | т.руб | 19190 | 20540 | +1350 | 7,035 |
Фондоотдача | руб. | 0,703 | 0,662 | -0,041 | -5,83 |
Порядок анализа.
1) Определяем фондоотдачу плановую и фактическую
Фо = ТП = 13500 = 0,703 (руб)
Ссг 19190
2) Определяем абсолютное отклонение по всем показателям
13600 – 13500 = +100 (тыс.руб)
3) Определяем влияние на объем товарной продукции
ТПпл = Фпл х Ссгпл – плановая зависимость
Влияние фондоотдачи на отклонения по товарной продукции. Отклонения от плановой фондоотдачи (за прошлый год) умножить на среднегодовую стоимость основных средств по отчету
+О1 = ∆Фо х Ссргод.от
Расчет: -0,041 х 20540 = -842,14
Определяем влияние изменения стоимости на ∆ТП
+О2 = ТПпл х ∆Сос = +1350 х 0,7034 = 949,059
Отклонение от плановой стоимости основных средств умножить на фондоотдачу плановую
Расчет: 19190 х 0,703 =
4) Балансовый прием
ТПф – ТПпрш.год = ∆ТП = +О1+О2 +О3
13600–13500= +100 = -848,302 + 949,05 + 100 = +100 = +100
Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции возрос на 100 тыс.руб., фактор положительный. На это отклонение повлияло:
1) За счет снижения фондоотдачи –0,041 руб. товарная продукция снизилась –842,10 тыс.руб.
2) За счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на +1350, объем товарной продукции увеличился на 949,059 тыс.руб.
Резервы увеличения фондоотдачи:
1) Полное и рациональное использование производственных мощностей.
2) Широкое внедрение высокопроизводительной техники.
3) Ликвидация ненужных, малопроизводительных основных фондов.
4) Своевременное обновление Основных фондов.
5) Улучшение использования действующего оборудования.
2.3 Анализ использования оборудования
Таблица 9
Анализ использования установленного оборудования
| № | Показатели | Ед. Изм. | План | Отчет | Отклон-е (+-) |
| 1. | Объем товарной продукции | Т.руб. | 13500 | 13600 | +100 |
| 2. | Ср.спис. число станков | Шт. | 10 | 12 | +2 |
| 3. | Отработано станко-часов всеми станками | Тыс. ст-час | 14,2 | 16,3 | +2,1 |
| 4. | Отработано часов в сред-м 1 станком | Ст-час | 1420 | 1358 | -62 |
| 5. | Ср.выработка за станко-час | Руб. | 950,7 | 834,6 | -116,1 |
Порядок анализа.
1) Определяем количество часов отработанных 1 станком по плану и отчету:
14,2 : 10 = 1420 часов
16,3 : 12 = 1358 часов
2) Определяем среднюю выработку за станко-час по плану и отчету
13500 = 1350 : 1420 = 950,7 руб.
10
13600 = 1133,33 : 1358 = 834,6 руб.
12
3) Определяем абсолютное отклонение по всем показателям
834,6 – 950,7 = -62 тыс.руб.
4) Определяем влияние на объем товарной продукции:
а) количество станков на отклонение по товарной продукции
ТПпл = Кспл х Кчас1ст.пл х Выр.за 1ст.пл
+О1=∆Кпл х Чпл х В1ст/ч – размер влияния количества
станков.
У нас (+2) на отклонение по товарной продукции (+100).
б) +О2 = Кф х ∆Ч х Впл
+О2 = 12 х (-62) х 950,7 = -707,3 (тыс.руб.)
+О3=КфхЧфх∆В=1358х12х(-116,1)= -1896,013(тыс.руб)
– влияние времени на изменение товарной продукции.
5) Балансовый прием
ТПф – ТПпл = ∆ТП = + О1+О2 + О3
100 = 100 = 100 = 1699,9 – 707,3 – 1896
Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции вырос +100. фактор положительный.
На это повлияло:
1) Ввод станков (+2);
2) Средняя выработка за станко-час снизились на (-116,1), говорит о том, что станки используются не в полном объеме.
Резервы увеличения товарной продукции:
1) Улучшение использования действующего оборудования;
2) Улучшение трудовой дисциплины;
3) Ликвидация простоев;
4) Улучшение производительности труда.
3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
3.1 Анализ производительности труда
Таблица 10Анализ выработки одного рабочего
| № | Показатели | План | Отчет | Абсолют. Откл(+-) |
| 1. | Выработка на 1 рабочего:тыс.руб - среднегодовая - среднедневная - среднечасовая | 465,5 2,024 0,256 | 453,3 1,954 0,251 | -12,2 -0,07 -0,005 |
| 2. | Отработано дней в среднем 1 ра-бочим, дней | 230 | 232 | +2 |
| 3. | Продолжительность рабочего дня, час | 7,9 | 7,8 | -0,1 |
Порядок анализа.
1) Определяем среднечасовую и среднедневную выработку по плану и по отчету.
Пример: 465,5 : 230 = 2,024 (тыс.руб)
2) определяем абсолютное отклонение от плана по всем показателям
Пример: 453,3 – 465,5 = -12,2 (тыс.руб)
3) Определяем влияние на отклонение выработки 1 рабочего:
а)определяем отклонение отработанных дней
+О1 = ∆Д х Чпл х Вср.ч.пл
+О1 = 2 х7,9 х 0,256 = 4,0448 (тыс.руб)
Вср.год.пл = Дпл х Чосн.пл х Вср.ч.пл
б)определяем отклонение продолжительности рабочего дня:
+О2 = Дф х ∆Ч х Вср.час.пл
+О2 = 232 х (-0,1) х 0,256 = -5,939 (тыс.руб)
в)определяем отклонение среднечасовой выработки:
Вф – Впл = ∆В = +О1+О2+О3
453,3 – 465,5 = 12,2 = -10,3147 + (-5,939) – 4,0448
12,2 = 12,2 =12,2
Вывод. Как показа анализ среднегодовой выработки одного рабочего выявили влияние отклонение выработки на одного рабочего. При увеличении числа отработанных дней увеличилась на 4,0448 рублей, фактор положительный.
Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,1 час, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на –5,939 рублей, фактор отрицательный.
При изменении среднечасовой выработки, выработка на одного рабочего снизилась на –10,3147 руюлей, фактор отрицательный.
Резервы повышения выработки одного рабочего:
1. улучшить технологический процесс;
2. обновить оборудование;
3. улучшить трудовую дисциплину.
3.2 Анализ использования рабочего времени
Таблица 11 Баланс рабочего времени 1 рабочего за год
| № | Элементы рабочего времени | План | Факт | Откл. (+-) |
| 1. | Число календарных дней (кален.фонд) | 365 | 366 | +1 |
| 2. | Праздничные и выходные дни | 105 | 106 | +1 |
| 3. | Номинальный фонд времени | 260 | 260 | 0 |
| 4. | Неявки на работу (итого): - очередные отпуска - отпуска по учебе - отпуска по беремен. и родам - по болезни - с разрешения администрации - прогулы | 40 31 1 2 5 1 - | 41 28 2 1 7 2 1 | +1 -3 +2 -1 +2 +1 -1 |
| 5. | Рабочие дни (эффективный фонд времени в днях) | 220 | 219 | -1 |
Порядок анализа.