Фондовооружённость по данным таблицы увеличились по сравнению с 2005 годом на 1,3 раза . Таким образом, можно отметить,что фонды на ОАО Молочный завод «Майкопский» используются эффективно.
Трудовые ресурсы являются важной производственной силой. От того насколько рациональна структура трудовых ресурсов, а также их использование зависит финансовый результат деятельности предприятия.
Таблица 1.5
Анализ труда и заработной платы на ОАО Молочный завод «Майкопский»
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение |
| Среднесписочная численность всего. Чел | 344 | 362 | 365 | 21 |
| Отработано за год работниками всего, тыс.чел.час. | 694,7 | 731,144 | 716,9 | 22,2 |
| Среднемесячная з/плата 1-го работника, руб | 1356 | 1399,3 | 1836,3 | 480,3 |
| Фонд оплаты труда. Тыс.руб. | 5599,2 | 6078,7 | 8043,1 | 2443,9 |
| Выпуск продукции. Тыс.руб. | 83851,8 | 117116,9 | 163332,6 | 79480,8 |
| Производительность труда на1-го работника. Тыс.руб. | 243,7 | 323,5 | 447,5 | 203,8 |
Анализируя таблицу 2.5 можно сделать вывод, что численность работников завода на протяжении 3-х лет постоянно увеличивается. Так по сравнению с 2005г. она возросла на 21 человека Увеличивается время, отработанное за год работниками всего на 22,2 тыс.чел.час.а по сравнению с 2005г., а по сравнению с 2006 годом этот показатель снизился на 14,2 тыс.чел/часа, это произошло из-за изменения формы оплаты труда была почасовая сейчас сдельная с2007г Заработная плата в 2005году наименьшая –1356руб., в 2006году-1399,3 руб., а в 2007 г. она увеличилась на 480,3руб. , по сравнению с 2005г. Так как выпуск продукции заметно растёт: в2006 он вырос в 1,3 раза по срарнению с 2005г а в 2007г-в 2 раза по сравнению с 2005г. Зароботная плата в 2005г наименьшая 1356 руб., в2006году-1399,3, а в 2007г-она увеличиласьна 480,3 руб.,по сравнению с 2005г. Фонд оплаты труда в 2007году вырос на 2443,9 руб. Несмотря на то ,что зароботная плата на заводе не очень большая,люди все таки держатся за своит рабочие места,что доказывает качеством и ростом выпуска продукции.
Таблица 2.6
Обеспеченность трудовыми ресурсами ОАО Молочный завод «Майкопский»
| Наименование | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение |
| Требуется по плану, чел. | 310 | 380 | 380 | 70 |
| Фактически имеется. Чел. | 344 | 362 | 365 | 21 |
| Обеспеченность,% | 111 | 95 | 96,1 |
Делая вывод по таблице 2.6. .можно сказать , что ОАО Молочный завод «Майкопский» в 2005году был обеспечен трудовыми ресурсами на 111%,в 2006году данное обеспечение снизилось на 95%,а в 2007году обеспеченность трудовыми ресурсами составило всего 96,1%
Характеристику финансовых результатов деятельности предприятия рассмотрим в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Финансовый результат деятельности ОАО Молочный завод «Майкопский»
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение |
| Прибыль от продажи продукции, тыс.руб. | 70216 | 123010 | 159307 | 2,3 |
| -Внереализационные | 3844,9 | 3770,3 | 9023,9 | 2,3 |
| --доходы, тыс.руб. | ||||
| -расходы, тыс.руб. | 3920,2 | 1318,7 | 4798,1 | 1,2 |
| Балансовая прибыль, тыс.руб. | 1195,4 | 1618,4 | 5230,9 | 4,4 |
| -убыток, тыс.руб. | ||||
| Уровень рентабельности, % | 1,7 | 1,3 | 3,2 | 1,8 |
| -убыточности.% |
Изучив данную таблицу, мы видим, что прибыль от продажи продукции в 2007году возросла на 2,3 раза . по сравнению с 2005годом . Внереализационные доходы уменьшились на 24%., расходы же наоборот увеличелись в1,2 раза. Предприятие получило прибыль , которая составила 5230,9 тыс, руб она привышает прибыль за 2005год в 4,4 раза . В 2007г уровень рентабельности повысился на 1,5% он составил 3,2%.
Таблица 2.8
Чистые активы ОАО Молочный завод «Майкопский»
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | Заёмные средства | 19758400 | 16469600 | 10140562 |
| 2 | Кредиторская задолженность | 8210662 | 5755492 | 5505271 |
| 3 | Резервы предстоящих расходов | - | - | - |
| 4 | Прочие пассивы | - | - | - |
| 5 | Итого пассивы суммапп12-17 | 27969062 | 22225692 | 15645833 |
| 6 | Стоимость чистых активов п11-п18 | 12146292 | 9878883 | 9747539 |
Стоимость чистых активов показывает рабочий капитал предприятия. Он должен быть не меньше уставного фонда предприятия. Так как уставный капитал ОАО молочный завод «Майкопский» на начало 2006года составил –376180руб., а стоимость чистых активов –12146292руб., на конец 2006года уставный капитал-376180руб.. а стоимость чистых активов на конец 2006года – 9878797руб., это говорит о том, что предприятие прибыльно и имеет устойчивое финансовое положение.
Далее проведём анализ ликвидности баланса ОАО Молочный завод «Майкопский», который необходим для оценки кредитоспособности предприятия (способности рассчитываться по своим обязательствам). Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Таблица 2.9.
Анализ ликвидности баланса ОАО Молочный завод «Майкопский»
| Коэффициенты | На начало года | На конец года | Норматив | Отклонение |
| Абсолютной ликвидности | 1,6 | 0,78 | >0,2 | 1,4 |
| Промежуточной ликвидности | 1,9 | 0,9 | 0,7-0,8 | 1,1 |
| Общей ликвидности | 2,5 | 1,5 | >1 | 1,53 |
По данному анализу можно сделать вывод, о том что, данное предприятие имеет достаточно стойкое финансовое положение и в состоянии оплатить свои кредиты, т.е. является надёжным клиентом для банка.
Таблица 2.10
Состав и структура затрат на производство молочной продукции за 2006 год , тыс.руб.
| Статьи затрат | 2006год | % |
| Сырье и материалы | 70400,8 | 92 |
| Оплата труда с начислениями | 2172,6 | 2,8 |
| Затраты на содержание основных средств | 3690,8 | 4,8 |
| Прочие | 296,5 | 0,4 |
| ИТОГО | 76560,7 | 100 |
Анализируя данную таблицу , можно сделать вывод, что из всех затрат на производство продукции основную роль играет статья –сырье и материалы- они составляют 92% из 100%. Тогда как прочие затраты составляют всего 4% - самый наименьший показатель.
Затраты на содержание основных средств составляют 4,8% из всех затрат, а оплата труда с начислениями – всего 2,8%.
Так как предприятие пищевое то много средств тратится на закуп сырья, где особую роль играет прием натурального молока от с/х производителей, а также сухое молоко завозимое из разных регионов страны.
2.2 Анализ себестоимости продукции
Далее рассмотрим изменение себестоимости 1т. молочной продукции в разрезе за последние 3 года.
Таблица 2.11
Динамика себестоимости 1т. молочной продукции, (тыс.руб.)
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение 2007/2006г (+),(-)тыс.руб. (%) | |
| Масло сливочное | 51 | 47,6 | 56,7 | 5,7 | 111,2 |
| Сыры | 56,3 | 46 | 46,5 | 1,3 | 128,1 |
| Цельномолочная продукция | 6 | 8,5 | 9,2 | 3,2 | 153 |
| Кисломолочная продукция | 9,1 | 10,7 | 11,6 | 2,5 | 127,5 |
| Сметана | 19,4 | 22 | 22 | 2,6 | 113,4 |
| Творожная продукция | 12 | 12 | 44,8 | 32,8 | 373,3 |
| Мороженное | 58,2 | 69 | 26,2 | -32 | -45 |
Анализируя таблицу 2.11., мы видим , что себестоимость продукции за последние 3 года увеличивалась. На данное увеличение повлияло множество различных факторов.
Таблица 2.12
Динамика цен реализации 1т. молочной продукции , тыс.руб.
| Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2007/2005,% |
| Масло сливочное | 53,6 | 50 | 59,5 | 111 |
| Сыры | 39,2 | 49,7 | 50,2 | 128 |
| Цельномолочная продукция | 6,4 | 9,05 | 9,7 | 151,6 |
| Кисломолочная продукция | 9,9 | 11,7 | 12,6 | 127,3 |
| Сметана | 21,3 | 24,2 | 24,1 | 113,1 |
| Творожная продукция | 12,8 | 12,9 | 47,9 | 374,2 |
| Мороженное | 60,5 | 71,8 | 27,2 | 45 |
Например: дороже стало сырье, упаковка стала разнообразной, красочной, поднялись тарифы на электроэнергию, воду. Почти в 3 раза увеличилась себестоимость на творожную продукцию, на мороженое же в последнем году она наоборот снизилась на 55% . Масло сливочное изменилось на 11,2%, это видно из таблицы, что в 2005году себестоимость масла снизилась по сравнению с предыдущим годом, но в 2006году снова поднялась -, что составило 5,7тыс.руб.
Таблица 2.13
Уровень рентабельности производства молочной продукции
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | |||
| Прибыль | Уровень рентабельности, % | Прибыль | Уровень рентабельности, % | Прибыль | Уровень рентабельности, % | |
| Масло сливочное | 434 | 5,1 | 642,7 | 5 | 742 | 5 |
| Сыры | 46,7 | 8 | 41,8 | 8 | 72,2 | 8 |
| Цельномолочная продукция | 576 | 6,6 | 959,4 | 6,5 | 1360,1 | 5,4 |
| Кисломолочная продукция | 786,1 | 8,8 | 1420,1 | 9,3 | 3007 | 8,6 |
| Сметана | 840 | 9,8 | 978,8 | 10 | 1565 | 9,5 |
| Творожная продукция | 144,6 | 6,7 | 242,6 | 7,5 | 827,1 | 7 |
| Мороженное | 230 | 4 | 364,6 | 4,1 | 370,3 | 3,8 |
| ИТОГО | 3027,4 | Х | 4680 | Х | 7943,7 | Х |
Анализируя таблицу 2.13 можно сделать вывод о том, что прибыль за последние три года увеличивалась. Так же из данной таблицы видно, что уровень рентабельности в 20059году был самым высоким по сметане, так же как и в следующие два года , соответственно 9,8%, 10%, и 9,5%. Уровень рентабельности по сыру оставался без изменения из года в год. Цельномолочная продукция пошла на убыль, так в 20059году она составляла 6,6%, а в 2006году уже упала до 5,4%. Мороженное имеет самый маленький показатель уровня рентабельности 3,8%.