Основу планов составляют договоры, заключенные с потребителями продукции, работ, услуг и поставщиками материально-технических ресурсов.
ОДО “Октава” свободно в выборе предмета договора, определении обязательств, любых других условий хозяйственных взаимоотношений, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.
Организация реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, - по государственным ценам и тарифам.
Продукцией ОДО “Октава” являются законченные строительством и введенные в эксплуатацию объекты: здания, сооружения, инженерные системы, на строительство (расширение, реконструкцию, ремонт) которых разрабатывается проектно-сметная документация.
Источником формирования финансовых ресурсов организации являются прибыль, амортизационные отчисления, а также другие поступления.
За годы рыночных преобразований организация приобрела новые деловые связи, много положительных отзывов о качестве проделанной работы.
Организационную структуру ОДО можно рассмотреть с помощью схемы, составленной на основе штатного расписания ОДО “Октава”.
Руководители:
1. Директор ОДО “Октава”
2. Заместитель директора по организационным вопросам
3. Главный бухгалтер
4. Начальник ПТО
5. Начальник отдела продаж
6. Начальник ОМТС
Линейные руководители:
1. Прораб
Специалисты:
1. Инженер ПТО
2. Инженер по ОТ и ТБ
3. Бухгалтер
4. Кассир
5. Инспектор ОК
6. Менеджер
7. Агент по снабжению
8. Секретарь
Рабочие:
1. Маляр-штукатур
2. Плотник
3. Плотник-бетонщик
4. каменщик
5. Кровельщик
6. Столяр-плотник
7. Столяр
8. Слесарь-сантехник
9. Отделочник
10. Электрогазосварщик
11. Электросварщик
12. Электромонтёр
13. Плиточник-облицовщик
14. Машинист-экскаватора
15. Тракторист
16. Дорожный рабочий
17. Рабочий
18. Сторож
19. Уборщица
В ходе своей деятельности организация получает прибыль, о чем свидетельствует данные отчетности, эффективно ее используют; сотрудничают с отечественными предприятиями и индивидуальными предпринимателями.
ОДО “Октава” располагает постоянно действующим складом комплектующих к холодильному оборудованию таких известных производителей холодильной техники как DANFOSS (Дания), ELECTROLUX (Испания), ITE (Бельгия), (Россия), Alco Controls и COPELFND (Германия), TLIWEL, ASPERA (Италия).
Эффективность деятельности ОДО “Октава” можно показать, проанализировав основные показатели деятельности организации за два смежных года, представленных в табл.1, исходными данными для которых явились приложения Б, В, Г.
Таблица 4 – Основные показатели деятельности ОДО “Октава” за 2007 – 2008 гг., млн. руб.
| Показатели | Предыдущий 2007 год | Отчетный 2008 год | Откло-нение (+, -) | Темпизме-нения,% |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Стоимость СМР,. млн. руб. 1.1. в действующих ценах1.2. в сопоставимых ценах | 193,00,214853 | 716,50,752183 | +525,5+0,53733 | 371,2350,1 |
| 2. Выручка от реализации продукции, работ, услуг млн. руб. | 362,5 | 716,5 | +354 | 197,7 |
| 3. Прибыль от реализации, млн. руб. | 5,4 | 7,5 | +2,1 | 138,9 |
| 4. Прибыль отчетного года, млн. руб. | 5,5 | 7,7 | +2,2 | 140,0 |
| 5. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 260.4 | 709.0 | +448,6 | 272,3 |
| 6. Среднесписочная численность работников, чел. В том числе:- промышленно-производственный персонализ него: рабочие | 4518 | 6544 | +20+26 | 13.3244.4 |
| 7. Фонд заработной платы всего, млн. руб. | 15,5 | 200.5 | +185 | 1293,5 |
| 8. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, млн. руб. | 2,5 | 5,0 | +2,5 | 200,0 |
| 9. Производительность труда, млн. руб. стр1.1/стр6 | 4.3 | 11,0 | +6.7 | 255.8 |
| 10. Материалоотдача. стр2/стр5 руб. | 1,4 | 1,0 | -0,4 | 71.4 |
| 11. Фондоотдача, стр1.1/стр8 руб. | 77.2 | 65.1 | -12.1 | 84.5 |
| 12. Среднемесячная заработная плата, руб. рабочих- служащих | 100000200000 | 200000300000 | +100000+100000 | 200,0150,0 |
| 13. Рентабельность продаж,% стр3/стр2*100 | 1,5 | 1,1 | -0,4 | 73,3 |
Из данных табл.4 видно, что в 2008 году в ОДО “Октава” улучшились показатели производственной деятельности. Объем выполненных работ за 2007-2008 гг. вырос как в действующих, так и в сопоставимых ценах. При этом темп роста объема выполненных работ в действующих ценах был выше, чем в сопоставимых, что связанно с инфляцией. Увеличился в 2008 году по сравнению с 2007 годом объем выручки от реализации продукции в действующих ценах на 354 млн. руб. или 97,7%. Рост объема реализации продукции является положительным результатом работы ОДО.
Прибыль от реализации в ОДО “Октава” увеличилась по сравнению с показателем 2007 года в сумме на 2,1 млн. руб. или на 38,9% и составила 7,5 млн. руб.
В 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась себестоимость работ, услуг на 448,6 млн. руб. или на 272,3%. Это связанно с ростом индекса цен на строительные материалы с декабря 2007 г. по сентябрь 2008 г. на 121.6% (с 1616.675 до 1960.397) [11, с. 20. ].
Из данных табл.4 видно, что в ОДО “Октава” наблюдается положительная динамика прибыли отчетного периода, при этом сумма ее выше, чем прибыль от реализации. Это свидетельствует о прибыльности внереализационной деятельности предприятия. В 2008 году по сравнению с 2007 годом сумма прибыли отчетного периода на ОДО “Октава” увеличилась на 2,2 млн. руб. или на 40,0% и составляет 7,7 млн. руб.
Данных табл.4 свидетельствует, что среднесписочная численность работников в ОДО “Октава” увеличилась на 20 человек по сравнению с 2007 годом. При этом производительность труда возросла на 37,5%.
В 2008 году уменьшилась материалоотдача на 0,4 руб. Фондоотдача основных производственных средств в ОДО “Октава” в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 12.1. руб. Выросла в 2008 году по сравнению с 2007 годом фактическая среднемесячная заработная плата работников на 100 тыс. руб. и составила 200 тыс. руб. Темп роста заработной платы составил 200%. Основной причиной повышения заработной платы работников является выполнение задачи достижения среднего уровня оплаты труда по республике не менее 250 долларов. Сравним темп роста заработной платы и темп роста производительности труда:
200<255.8
Из соотношения видно, что темп роста производительности труда опережал темп роста заработной платы, что свидетельствует о достаточной экономической обоснованности роста заработной платы. Опережающий темп роста производительности труда по сравнению с темпом роста заработной платы свидетельствует о положительных тенденциях в деятельности ОДО “Октава” за анализируемый период.
Основными направлениями совершенствования деятельности в ОДО “Октава” являются:
пересмотр и совершенствование политики в области ценообразования;
поиск и освоение новых рынков;
обеспечение квалифицированными работниками;
повышение эффективности деятельности предприятия по сбыту
продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению оборачиваемости оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения готовых изделий от подрядчика к заказчику;
обновления парка устаревшей техники;
использование новых технологий;
организация системы стимулирования труда.
2.2. Анализ формирования прибыли
Основным источником формирования денежных доходов ОДО “Октава” является выручка от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.
В соответствии с учетной политикой ОДО “Октава” (приложение А) выручка отражается по мере оплаты продукции, выполнения работ, оказания услуг. Выручка от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг включает три элемента: себестоимость, прибыль, косвенные налоги и отчисления.
Под моментом определения выручки от реализации и признания полученной прибыли принимается календарный месяц, в котором на основании соответствующих документов выручка от реализации и прибыль должны быть отражены в бухгалтерском учете.
Одним из основных показателей финансово-хозяйственной деятельности строительной организации ОДО “Октава” является прибыль от реализации объемов строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами. В настоящее время прибыль от реализации строительно-монтажных работ определяется как разница между выручкой (нетто) и себестоимостью строительно-монтажных работ. Основным источником для изучения прибыли предприятия является Ф№2 “отчет о прибылях и убытках”. Все показатели в ней сгруппированы в отдельные разделы, согласно требованиям, введенным с 1.01. 2004, и подразделяются на:
Доходы и расходы по видам деятельности
Операционные доходы и расходы
Внереализационные доходы и расходы
В процессе анализа прибыли отчетного периода изучается общее её изменение по сравнению с планом и предыдущим периодом, а также по отдельным составляющим. В процессе анализа в соответствии с приложением 6, инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, рекомендуется использовать показатели, сформированные в соответствии с подпунктом 2 инструкции “О порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности”.
В процессе анализа следует учитывать, что на величину прибыли отчетного периода влияют как внешние факторы, так и внутренние, важную роль играет учетная политика:
- использование метода ускоренной амортизации по активной части основных средств, что приводит к росту себестоимости и уменьшение прибыли;