В динамике на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия положительно повлияло увеличение общей суммы реализованных торговых надбавок на 2597004 тыс. руб. и отрицательно -увеличение суммы налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода (на 95693,6 тыс. руб.).
Для изучения влияния на валовой доход остающийся в распоряжении, изменения объема розничного товарооборота и среднего уровня реализованных торговых надбавок составим табл. 4.
Таблица 4. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия
| Факторы | Влияние на выполнение плана по валовому доходу | Влияние на динамику валового дохода | ||
| Расчет | Сумма, тыс. р. | Расчет | Сумма, тыс. р. | |
| Изменение объема товарооборота в действующих ценах | +1378101х18:100 | +248058 | +13658963х18,9:100 | +2581544 |
| В том числе за счет роста розничных цен на товары | Х | Х | (48768101-39973853)х 18,9:100 | +1662113 |
| Изменение среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, в % к обороту | 48768101х0,69:100 | +336500 | 48768101х(-0,16):100 | -78029 |
| ВСЕГО | Х | +584558 | Х | 2503515 |
Анализ прибыли проведем в целом по предприятию.
Магазин имеет следующие данные по прибыли (табл.5).
Таблица 5. Информация о выполнении плана прибыли
| Показатели | 9 мес. 2004 | 9 месяцев 2005г. | Отклонение от | 2005г. в % к 2004г. | |||
| План | Факт | % выполнения плана | Плана | Прошлого года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Розничный товарооборот, тыс. р. | |||||||
| в действующих ценах | 35109138 | 47390000 | 48768101 | 102,9 | +1378101 | +13658963 | 138,9 |
| в сопоставимых ценах | 35109138 | Х | 39973853 | Х | Х | +4864715 | 113,9 |
| Валовой доход от реализации товаров | |||||||
| - сумма, тыс. р. | 6938916 | 8946820 | 9535920 | 106,6 | +589100 | +2597004 | 137,43 |
| - уровень в % к обороту | 19,76 | 18,88 | 19,55 | 103,6 | +0,67 | -0,21 | 98,9 |
| Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода | |||||||
| - сумма, тыс. р. | 303296 | 307379 | 308989,6 | 100,4 | +31610,6 | -95693,6 | 131,6 |
| - уровень в % к обороту | 0,86 | 0,84 | 0,82 | 97,6 | -0,02 | -0,05 | 94,71 |
| Издержки обращения | |||||||
| - сумма, тыс. р. | 4287126 | 6655960 | 6469854 | 97,2 | -186106 | +2182728 | 150,9 |
| - уровень в % к обороту | 12,21 | 14,05 | 13,27 | 94,5 | -0,78 | 1,06 | 108,65 |
| Прибыль от реализации товаров | |||||||
| - сумма, тыс. р. | 2348494 | 1893481 | 2667076,4 | 140,9 | 773595,4 | 3185824 | 113,57 |
| - уровень в % к обороту | 6,69 | 4,0 | 5,47 | 136,9 | 1,47 | -1,22 | 81,76 |
| Сальдо от внереализационных операций | 676118 | 0 | -891423 | -891423 | -215305 | 39,4 | |
| Балансовая прибыль | |||||||
| - сумма, тыс. р. | 2166684 | 1893481 | 2270173 | 119,9 | 376692 | 103489 | 104,8 |
План по балансовой прибыли перевыполнен на 376692 тыс. руб. или на 19,9 %. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 103489 тыс. руб. (или на 4,8 %). Сверх плана получено прибыли от реализации товаров на 773595,4 тыс. руб. (и тем самым предприятию удалось увеличить балансовую прибыль). Сальдо внереализационных доходов и расходов отрицательное.
На увеличение балансовой прибыли в динамике положительно повлиял рост т/о также снижение среднего уровня ИО.
Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составим следующие расчеты (табл. 6).
Таблица 6. Расчет влияния факторов на выполнение плана и динамику прибыли
| Факторы | Влияние на выполнение плана прибыли | Влияние на динамику прибыли | ||
| Расчет | Сумма, тыс. р. | Расчет | Сумма, тыс. р. | |
| Изменение объема товарооборота в действующих ценах | 1378101х4,0:100 | 551224 | 13658963х6,69:100 | 913785 |
| В том числе за счет повышения розничных цен на товары | Х | Х | (48768101-39973853)х 6,69:100 | 588335 |
| Изменение уровня валового дохода в % к обороту | 48768101 | 326746 | 48768101х(-0,21):100 | -102413 |
| Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, в % к обороту | 48768101х0,02:100 | 9754 | 48768101х0,05:100 | 24384 |
| Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту | 48768101х0,78:100 | 380391 | 48768101х(-1,06):100 | -516942 |
| Изменение сальдо доходов и расходов от внереализационных операций | -891423 | -215305 | ||
| ВСЕГО | Х | 376692 | Х | 103489 |
Большинство факторов положительно повлияли на выполнение плана и динамику прибыли. Если бы не было отрицательного влияния отдельных факторов, то балансовая прибыль возросла по сравнению с планом на 772012 тыс. руб. и в динамике — на 421227 тыс. руб.
Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, рост производительности труда.
Среднесписочная численность работников в декабре 2005 года составила 1102 человека, что на 7 человек больше аналогичного показателя в 2004 году. Фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава составил в декабре 2005 года 446 540 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата составляет 420200 руб., это на 1,6% больше заработной платы в декабре 2004 года.
Охрана труда и здоровье трудящихся на предприятии, когда особое внимание уделяется человеческому фактору, становится наиважнейшей задачей. При решении задач необходимо четко представлять сущность процессов и отыскать способы (наиболее подходящие к каждому конкретному случаю) устраняющие влияние на организм вредных и опасных факторов и исключающие по возможности травматизм и профессиональные заболевания.
Охрана труда неразрывно связана с науками: физиология, профессиональная патология, психология, экономика и автоматизация технологических процессов.
При улучшении и оздоровлении условий работы труда важными моментами, является комплексная механизация и автоматизация технологических процессов, применение новых средств вычислительной техники и информационных технологий на предприятии.
В целях улучшения условий труда в магазинах разрабатываются мероприятия по охране труда и технике безопасности. Важнейший участок организации труда - погрузочно-разгрузочные операции и использование средств механизации. Мероприятия по охране труда и соблюдению правил безопасности на этих участках включают проведение инструктажа работников по обслуживанию устройств и механизмов, обучению лиц, работающих на лифтах, погрузчиках, кранах, периодическое проведение проверок технического состояния средств механизации и приспособлений.
В соответствии с законодательством о труде и охране труда наниматель обязан обеспечивать здоровые и безопасные условия труда, соблюдать установленные нормативными правовыми актами (документами) требования охраны труда, принимать необходимые меры по профилактике травматизма, профессиональных и других заболеваний.
Управление охраной труда в организации осуществляет ее руководитель.
Для организации работы и осуществления контроля по охране труда руководитель организации создает службу охраны труда. В ОАО «ГУМ» вопросами охраны труда занимается служба охраны труда.
Служба охраны труда организации (далее - служба) является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется непосредственно руководителю организации или одному из его заместителей, назначенному ответственным за организацию охраны труда. Служба охраны в ОАО «ГУМ» подчиняется инженеру по охране труда.
По своему статусу, в том числе по оплате труда, служба включается в состав основных производственно-технических подразделений организации, и ее решения, принятые в пределах предоставленных прав и полномочий, являются обязательными для выполнения руководителями и другими работниками всех подразделений организации.
Порядок взаимодействия службы с подразделениями, их полномочия, а также обязанности, ответственность и права соответствующих должностных лиц и специалистов организации в решении вопросов охраны труда устанавливаются системой управления охраной труда (положением об организации работы по охране труда), другими локальными нормативными актами.
Работники службы в своей деятельности руководствуются законодательством Республики Беларусь о труде и охране труда, соглашениями (генеральным, тарифным и местным), коллективным договором, решениями (постановлениями, приказами, распоряжениями, предписаниями) органов государственного управления охраной труда, надзора и контроля, вышестоящей организации, соответствующими локальными нормативными актами, нормативно-технической документацией.
Основными задачами службы являются:
организация работы по охране труда, в том числе:
координация деятельности подразделений по обеспечению здоровых и безопасных условий труда;
совершенствование системы управления охраной труда;
внедрение передового опыта и научных разработок по безопасности и гигиене труда, пропаганда охраны труда;
информирование и консультирование работников организации, в том числе ее руководителя, по вопросам охраны труда;
осуществление контроля по охране труда, в том числе за:
обеспечением требований безопасности и гигиены труда;
соблюдением законодательства о труде и охране труда;
выполнением (соблюдением) локальных нормативных актов по вопросам охраны труда.
На службу возлагаются следующие функции по организации работы по охране труда: