Таблица 1.6. Анализ статей затрат металлизованных окатышей
| Статьи затрат | факт1998 | прош.1997 | план1998 | от прошлого года | от плана | ||
| млн.руб | млн.руб | млн.руб | абсолютн. | отностельн. | абсолютная | относительная | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Окисленные окатыши | 277,85 | 245,80 | 299,71 | 32,05 | 13,03 | 21,86 | -7,29 |
| Металлосодер.отходы | 0,70 | 0,57 | 0,83 | 0,13 | 22,8 | 0,13 | -15,66 |
| Отходы (-) | |||||||
| шламы газоочисток | 0,50 | 0,38 | 0,59 | 0,12 | 31,5 | 0,09 | -15,25 |
| мелочь мет.окатышей | 1,00 | 0,98 | 1,33 | 0,21 | 2,04 | 0,33 | -24,8 |
| безвозвратные потери | |||||||
| Итого задано за выч.отходов | 277,05 | 245,01 | 298,62 | 31,85 | 2,29 | 21,57 | -17,10 |
| Вспомогательные материалы | 3,20 | 2,87 | 3,75 | 0,33 | 11,5 | 0,55 | -14,6 |
| шлам технол. | 0,70 | 0,63 | 0,81 | 0.07 | 11,1 | 0,11 | -13,5 |
| реагент | 2,50 | 2,13 | 3,02 | 0,37 | 17,4 | 0,52 | -17,21 |
| Топливо технологическое | 14,60 | 12,23 | 16,32 | 2,37 | 19,4 | 1,72 | -10,53 |
| газ природный, 1000 куб.м. | 14,50 | 12,60 | 16,15 | 1,90 | 15,1 | 1,65 | -10,21 |
| подача газа | 0,10 | 0,06 | 0,12 | 0,04 | 66,6 | 0.02 | -16,6 |
| Расходы по переделу | |||||||
| Энергетические затраты | |||||||
| электроэнергия, 1000 квт,ч. | 43,00 | 37,50 | 45,00 | 5,50 | 14,6 | 2,00 | -4,44 |
| услуги ЦСП | 2,00 | 1,40 | 2,70 | 0,60 | 40 | 0,70 | -25,9 |
| сжатый воздух,1000 куб.м. | 2,40 | 1,98 | 2,65 | 0,42 | 21,2 | 0,25 | -9,4 |
| вода техническая, куб.м. | 3,00 | 2,80 | 3,90 | 0,2 | 7,1 | 0,09 | -23,07 |
| очистка стоков куб.м. | 1,85 | 1,48 | 2,02 | 0,37 | 25 | 0,17 | -8,41 |
| азот, 1000 куб.м. | 150,00 | 134,00 | 163,00 | 16.00 | 11,9 | 13,00 | -7,9 |
| Зарплата | 2,00 | 1,80 | 2,30 | 0,2 | 11,1 | 0,30 | -13,04 |
| Соцстрах | 0,79 | 0,61 | 0,89 | 0,18 | 29,5 | 0,1 | -11,23 |
| Износ инструментов | 0,40 | 0,30 | 0,45 | 0,10 | 33,3 | 0.05 | -11,11 |
| Содержание основных средств | 4,00 | 3,50 | 4,38 | 0,50 | 14,2 | 0,38 | -8,67 |
| Внутризавод.перемещение груз | 0,40 | 0,35 | 0,47 | 0,05 | 14,3 | 0,07 | -14,89 |
| Амортизация | 4,00 | 3,70 | 4,50 | 0,30 | 8,1 | 0,50 | -11,11 |
| Капитальный ремонт | 6,00 | 5,40 | 7,30 | 0,60 | 11,1 | 1,30 | -17,8 |
| Текущий ремонт | 5,00 | 4,30 | 6,20 | 0,70 | 16,3 | 1,20 | -19,35 |
| Прочие расходы | 2,00 | 1,70 | 2,30 | 0,30 | 17,6 | 0,30 | -13,04 |
| Итого расходовпо переделу | 226,84 | 200,74 | 248,06 | 26,7 | 13,00 | 21,22 | -8,55 |
| Цеховая себестоимость | 503,89 | 445,75 | 546,68 | 58,55 | 15,29 | 42,79 | -22,74 |
| Общезаводские расходы | 10,00 | 8,00 | 12,00 | 2,00 | 25,00 | 2,00 | -16,66 |
| Производственная себестоимость | 513,89 | 453,75 | 558,68 | 60,14 | 40,29 | 44,79 | -39,40 |
Из таблицы 1.6. видно, что по всем статьям металлизованных окатышей получена экономия в размере 44,79 млн. рублей от плана. И произошло увеличение себестоимости продукции в размере 60,14 млн. рублей по сравнению с прошлым годом. Постатейный анализ себестоимости продукции позволяет выяснить причину полученного отклонения. Сведём полученные данные в таблицу 1.7.
Таблицу 1.7. Сводные данные по статьям затрат полной себестоимости производства окисленных и металлизованных окатышей за 1997 – 1998 гг.
| Статьи затрат | 1998гфактмлн.руб | 1997гпрош.млн.руб | 1998гпланмлн.руб |
| Окисленные окатыши | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Всего сырья | 167.70 | 150.52 | 176.30 |
| Расходы по переделу | 106.21 | 91.71 | 118.74 |
| Общезаводские расходы | 3.94 | 3.57 | 4,67 |
| Производственная себестоимость | 277,85 | 245,80 | 299,71 |
| Металлизованные окатыши | |||
| Продолжение Таблицы 1.7. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Всего сырья | 277,05 | 245,01 | 298,62 |
| Расходы по переделу | 226,84 | 200,74 | 248,06 |
| Общезаводские расходы | 10,00 | 8,00 | 12,00 |
| Производственная себестоимость | 513,89 | 453,75 | 558,68 |
Из данной таблицы следует, что увеличение себестоимости в 1998 г. по сравнению с 1997 г. произошло вследствие увеличения стоимости сырья, увеличения стоимости энергозатрат и т.д., что в свою очередь было вызвано общим повышением уровня цен в стране.
1.2 Анализ финансового состояния «ОЭМК»
Данный анализ производился на основе финансовой отчетности за 1997 год /34/. Валюта баланса на начало периода принята с учетом переоценки основных средств.
Таблица 1.8. Баланс предприятия (относительные величины)
| Показатели | Процент к валюте баланса | Изменения | |
| На начало | На конец | ||
| года | года | ||
| Актив | |||
| 1. Основные средства и прочие | |||
| внеоборотные активы: | |||
| основные средства | 82.00 | 76.00 | -6.00 |
| прочие внеоборотные активы | - | - | - |
| Продолжение Таблицы 1.8. | |||
| Итого: | 82.00 | 76.00 | -6.00 |
| 2. Оборотные средства: | |||
| Запасы и затраты | 11.00 | 18.00 | 7.00 |
| Расчеты с дебиторами | 5.00 | 4.80 | -0.20 |
| Денежные средства и прочие | 2.00 | 1.20 | -0.80 |
| активы | |||
| Итого: | 18.00 | 24.00 | 6.00 |
| Баланс: | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
| Пассив | |||
| 1 Собственный капитал | |||
| Фонды собственных средств | 90.00 | 88.00 | -2.00 |
| Прибыль | 5.00 | 6.00 | 1.00 |
| Итого: | 95.00 | 94.00 | -1.00 |
| 2. Привлеченные средства: | |||
| Долгосрочные ссуды и займы | 0.70 | 1.10 | 0.40 |
| Краткосрочные ссуды и займы | 0.50 | 0.50 | 0.00 |
| Расчеты с кредиторами | 0.90 | 1.40 | 0.50 |
| Прочие пассивы | 2.90 | 3.00 | 0.10 |
| Итого: | 5.00 | 6.00 | 1.00 |
| Баланс: | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
Как видно из представленных в таблице 1.8. данных, доля основных средств в активах предприятия на конец отчетного периода значительно снизилась. При этом, анализ состояния товарно-материальных ценностей находящихся на предприятии, показывает, что величина производственных запасов, товаров и готовой продукции в натуральном выражении увеличилась. Основными же причинами направления прироста источников на пополнение оборотных средств предприятия был связан прежде всего с высокими темпами инфляции и ростом задолженности потребителей продукции комбината.