Рассчитаем темп прироста реальных активов, являющимся важным показателем оценки финансовой устойчивости. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
А = (ОСк.г. + Зк.г. +ДСк.г. – 1) *100,
ОСн.г. + Зн.г. + ДСн.г.
где ОС – основные средства и вложения без учета: износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли;
З – запасы и затраты;
ДС – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;
А = ((7188 + 69684 +470 / 7476,7 + 53258,6 +466) -1)* 100 =
(77342 /61201,3)-1*100=26,37 %.
Расчет показал, что интенсивность прироста реальных активов за год составила – 26,37%, что говорит о значительном улучшении финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.
Таблица 9 - Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов ОАО "Красноармейское ДРСУ"
| Виды источников финансовых ресурсов | 2007 год | 2008 год | Изменение | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| 1Собственные средства: | ||||||
| Уставный капитал | 83,2 | 0,13 | 83 | 0,1 | -0,2 | -0,03 |
| Добавочный капитал | 4697,6 | 7,63 | 4669 | 5,89 | -28,6 | -1,74 |
| Резервный капитал | 20,8 | 0,03 | 21 | 0,02 | +0,2 | -0,01 |
| Целевое финансирование | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 10549,2 | 17,14 | 18087 | 22,85 | 7537,8 | +5,71 |
| Фонд социальной сферы | 6607,7 | 10,73 | 17185 | 21,71 | 10577 | +10,98 |
| Заемные средства: | ||||||
| Долгосрочные кредиты банков | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочн. кредиты банков | 837,6 | 1,36 | - | - | -837,6 | -1,36 |
| Привлеченные средства: | ||||||
| Кредиторская задолженность | 38735 | 62,95 | 39104 | 49,43 | 369 | -13,52 |
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | - | - | - | - |
| Расчеты по дивидендам | - | - | - | - | - | - |
По данным таблицы за год собственные средства возросли на 18086,5 тыс. руб. с21958,5 до 40045 тыс. руб. Этот прирост был обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 7537,8 тыс. руб. и фонда социальной сферы на 10557 тыс. руб., также произошло сокращение собственных средств на 28,6 тыс. руб.
Увеличение суммы собственных оборотных средств говорит о том, что предприятие не только сохранило имеющиеся у него средства, но и накопило дополнительную их сумму.
После этого анализа переходим к анализу кредиторской задолженности (таблица 10).
Таблица 10 - Анализ движения кредиторской задолженности
| Вид кредиторской задолженности | 2007 год | 2008 год | Изменение(+,-) |
| Расчеты с кредиторами: | |||
| - поставщики и подрядчики | 36913,5 | 38446 | +40267,5 |
| - по налогам и сборам | - | - | - |
| -перед персоналом | 855,3 | 345 | -510,3 |
| - прочие кредиторы | 200,9 | - | -200,9 |
| - авансы, полученные от покупателей | 765,3 | 313 | -452,3 |
| Всего кредиторской задолженности: | 38735 | 39104 | 369 |
Кредиторская задолженность по данным таблицы 10 за 2007 год составляла 38735 тыс. руб., за 2008 год – 39104 тыс. руб. Общая сумма кредиторской задолженности за год увеличилась на 369 тыс. руб. Это увеличение задолженности произошло за счет увеличения расчетов с поставщиками и подрядчиками – 40267,5 тыс. руб., с в то время как задолженность перед персоналом снизилась на 510,3 тыс. руб., а по кредитам - на 200,9 тыс. руб.
Далее изучим динамику и состав оборотных средств. Сопоставим суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода и выявим целесообразность отвлечения средств из оборота (таблица 11).
| Виды оборотных активов | Абсолютные показатели | Структура средств, % | ||||
| 2007год | 2008 год | изменение (+, - ) | 2007год | 2008год | изменение (+ , -) | |
| Общая сумма оборотных активов, в т.ч. по видам: | ||||||
| Денежные средства | 11789,8 | 23700 | +11910,2 | 22,13 | 34 | 11,87 |
| Краткосрочныевложения | 8920 | - | -8920 | 16,75 | - | - 16,75 |
| Дебиторская задолженность | 17767,5 | 25122 | +7354,5 | 33,36 | 36,05 | 2,69 |
| Налоги по приобретенным ценностям | 5743,3 | 5949 | +205,7 | 10,78 | 8,53 | - 2,25 |
| Запасы, в т.ч.:- сырье и материалы-незавершенное производство- готовая продукция- расходы будущих периодов | 9038 8767,7 - - 270,3 | 14913 13301 - - 1612 | + 5875 + 4533,3 - - + 1341,7 | 16,97 16,46 - - 0,5 | 21,4 19,08 - - 2,3 | 4,43 2,62 - - 1,8 |
| ИТОГО: | 53258,6 | 69684 | + 16425,4 | 100 | 100 | - |
По данным таблицы общая сумма оборотных средств за год возросла на 16425,4 тыс. руб. – с 53258,6 до 69684 тыс. руб. или на 23,57%. При этом наибольший рост произошел за счет денежных средств на 11910,2тыс. руб. – с 11789,8 до 23700 тыс. руб. или на 11,87%., за счет налога по приобретенным ценностям на 205,7 тыс. руб. с 5743,3 до 5949 тыс. руб. или на 2,25%. Одновременно произошло увеличение запасов на 5875 тыс. руб. с 9038 до 14913 тыс. руб. или на 4,43%. Однако дебиторская задолженность увеличилась на 7354,5 тыс. руб. с 17767,5 до 25122 тыс. руб. или на 2,69%. Краткосрочных вложений у предприятия в отчетном году нет вовсе, прочих оборотных собственных средств предприятие не имеет.
Анализ состава и движения дебиторской задолженности ОАО "Красноармейское ДРСУ"приведем в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ состава и движения дебиторской задолженности ОАО "Красноармейское ДРСУ", тыс.руб.
| Виды дебиторской задолженности | 2007 год | 2008 год | Изменение(+ , -) |
| Расчеты с дебиторами: | |||
| Покупатели и заказчики | 10458,9 | 21765 | 11306,1 |
| Авансы выданные поставщикам и подрядчикам | 1478,6 | 525 | -953,6 |
| Прочие дебиторы | 5830 | 2832 | -2998 |
| ИТОГО: | 17767,5 | 25122 | 7354,5 |
По данным таблицы за отчетный год сумма дебиторской задолженности возросла на 7354,5 тыс. руб. - с 17767,5 до 25122 тыс. руб. или на 2,69%, в т.ч. задолженность по расчетам с дебиторами за товары и услуги, работы снизилась на 953,6 тыс. руб. – с 1478,6 до 525 тыс. руб. или на 6,2%, а по прочим дебиторам – увеличилась на 11306,1 тыс. руб. с 10458,9 до 21765 тыс. руб. или на 27,8%.
3.4 Оценка использования трудовых ресурсов
| Наименованиепоказателей | Всего | В том числе | ||||
| работникисписочногосостава | из них: | внешниесовместители | другиелицанесписочногосостава | |||
| руково-дителии специалисты | рабочие | |||||
| Среднесписочная численность работников, чел.За отчетный год:- план- факт-за предыдущий год | 1330 1350 1341 | 1245 1241 | 165 155 | 1080 1086 | 71 70 | 34 30 |
| Темп роста к предыдущему году, % | 100,7 | 100,3 | 106,5 | 99,4 | 101,4 | 113,3 |
| Выполнение плана, % | 101,5 | х | х | х | х | х |
| Удельный вес в общей численности ППП, %- за предыдущий год;- за отчётный год факт. | 100,0 100,0 100,0 | 92,5 92,2 | 11,6 12,2 | 81,0 80,0 | 5,2 5,3 | 2,2 2,5 |
На анализируемом предприятии, согласно данных таблицы 13, фактическая численность работающих за отчетный год больше запланированной на 20 человек, т.е. выполнение плана составило 101,50%. Темп роста к предыдущему году составил 100,7%. Изменение среднесписочной численности происходит не только за счет движения рабочей силы, но и за счет увеличения АУП. Вероятно, увеличение среднесписочной численности работников связано с тем, что предприятие расширяет свою деятельность, создает новые рабочие места. Поэтому следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям. Наибольший удельный вес в списочном составе, за отчётный год, занимают рабочие и составляют 80,0%, что на 1,0% меньше, чем в предыдущем году. Удельный вес руководителей и специалистов в общей численности ППП составил 12,2%, что на 0,6 % больше, чем в предыдущем году. Однако, увеличение численности произошло за счёт внешних совместителей и лиц несписочного состава. Их удельный вес в общей численности ППП увеличился на 0,1% и 0,3% соответственно. Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.