Экономический анализ (стр. 2 из 3)
| Показатель | Прирост или снижение, % | Прирост ресурсов на 1% выручки | Доля экстенсивных факторов, % | Доля интенсивных факторов, % |
| В | -2,64 | - | - | - |
| R | +3,2 | ΔR/ΔВ=3,2/2,64=1,212 | 121,2 | -221,2 |
| ЗП | +1,2 | ΔЗП/ΔВ=0,455 | 45,5 | -145,5 |
| МЗ | +4,1 | ΔМЗ/ΔВ=1,553 | 155,3 | -255,3 |
| Соф | +5,2 | ΔСоф/ΔВ=1,969 | 196,9 | -296,9 |
| Ао | +4,8 | ΔАо/ΔВ=1,818 | 181,8 | -281,8 |
| Соб | +2,5 | ΔСоб/ΔВ=0,947 | 94,7 | -194,7 |
Данные расчетов показывают, что для материальных оборотных средств на предприятии характерно преимущественно экстенсивное использование ресурсов (94,7), при полностью отрицательной интенсификации (-194,7). Для трудовых ресурсов, материальных потребленных ресурсов, производственных основных фондов и амортизационных отчислений характерно полностью экстенсивное использование ресурсов соответственно: 121,2;155,3;196,9;181,8, при полностью отрицательной интенсификации соответственно: -221,2;-255,3;-296,6;-281,8.
Таким образом, наблюдается ухудшение качественного использования всех ресурсов за счет опережения стоимости всех показателей над выручкой, т.к. идет снижение выручки с одновременным ростом затрат.
4.Метод прибавления остатка
1)Увеличение оборота за счет прироста численности
ΔВΔR=ΔR*ПТ1+ (ΔR*ΔПТ)/2 = 1*112,903+ (1*(-6,415))/2=109,696 или 118,72%
2)Уменьшение оборота за счет уменьшения производительности труда:
ΔВΔПТ=ΔПТ*R1+(ΔR*ΔПТ)/2= -6,415*31+(-6,415)/2= -202,073 или -218,7%
Балансовая проверка
109,696-202,073= -92,377 тыс.руб., что балансируется с общим изменением оборота.
Расчеты анализа свидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация (ΔВΔПТ = -218,7%) с одновременным ростом экстенсивного использования ресурсов(ΔВΔR=118,72%).
5.Метод средневзвешенных конечных разностей
1)Увеличение оборота за счет прироста численности, при базовой производительности труда
ΔВΔR=ΔR*ПТ1= 1*112,903=112,903 тыс.руб.
Увеличение оборота за счет прироста численности, при отчетной производительности труда
ΔВ`ΔR=ΔR*ПТ2= 106,487 тыс.руб.
Усредненное значение выручки за счет прироста выручки составило:
ΔВΔR= (ΔВΔR+ ΔВ`ΔR)/2=(112,903+106,487)/2= 109,7 тыс.руб. или 118,72%
2)Уменьшение выручки за счет уменьшения производительности труда, при базовой численности
ΔВΔПТ=ΔПТ*R1= -6,415*31= -198,865 тыс.руб.
Уменьшение выручки за счет уменьшения производительности труда, при отчетной численности:
ΔВ`ΔПТ=ΔПТ*R2= -6,415*32= -205,28 тыс.руб.
Усредненное значение выручки за счет уменьшения выручки составило:
ΔВΔПТ= (ΔВΔПТ+ΔВ`ΔПТ)/2= -202,073 тыс.руб. или -218,7%
Балансовая проверка
Совокупное влияние факторов уменьшило выручку на 92,373 тыс.руб., что балансируется с общим изменением оборота.
Расчеты анализа свидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация (ΔВΔПТ = -218,7%) с одновременным ростом экстенсивного использования ресурсов(ΔВΔR=118,72%).
6.Способ долевого участия
Рассмотрим модель зависимости численности и фонда заработной платы.
ЗП=ЗПср*R
ΔЗП=ЗП2-ЗП1=665-657=8 тыс.руб.
Методом арифметических разниц
1)ΔЗПΔR=ЗПср1*ΔR=21,194 тыс.руб. или 264,93%
2) ΔЗПΔЗП=ΔЗПср*R2=(-0,413)*32= -13,213 тыс.руб. или -165,2%
Совокупное влияние роста численности и уменьшения заработной платы составило:
ΔЗП=21,194-13,216=7,978 тыс.руб., что балансируется с общим изменением.
В свою очередь средняя заработная плата равна сумме средних выплат по тарифным ставкам, надбавок и дополнительной заработной платы.
ЗПср=ТС+НД+ДЗ
ЗП=(ТС+НД+ДЗ)*R-модель заработной платы, которую можно рассмотреть по двум уровням.
Для этого необходимы исходные данные для расчета средней заработной платы.
| Показатель | 1 год, тыс.руб. | 2 год, тыс.руб. | Отклонение, тыс.руб. |
| ЗП:- в том числеТСНДДЗ | 657459,9144,5452,56 | 665485,4513346,55 | +8+25,55-11,54-6,01 |
| Rср | 31 | 32 | +1 |
Расчеты среднегодовой заработной платы на 1 работника
| ЗПср | 21,194 | 20,781 | -0,413 |
| ТС | 14,835 | 15,17 | +0,335 |
| НД | 4,663 | 4,156 | -0,507 |
| ДЗ | 1,696 | 1,455 | -0,241 |
Для определения влияния каждого вида выплат на изменение фонда заработной платы рассчитаем долю влияния каждого фактора на среднюю заработную плату.
dтс=ΔТС/ΔЗПср=(0,335/0,413)*100%= -81,11% (-165,2*(-81,11)/100%=133,99%)
dнд=ΔНД/ΔЗПср=(-0,507/0,413)*100%= 122,76% (-202,79%)
dдз=ΔДЗ/ΔЗПср=(-0,241/0,413)*100%= 58,35% (-96,39%)
В абсолютном значении влияние каждого вида выплат составило:
ΔЗП, в том числе:
ΔТС= -13,216*(-0,8111)=10,72 тыс.руб.
ΔНД= -13,216*1,2276= -16,224 тыс.руб.
ΔДЗ= -13,216*0,5835= -7,712 тыс.руб.
Σ= -13,216 тыс.руб.
Из анализа выявлено, что фонд заработной платы на предприятии возрос за счет роста численности на 21,194 тыс.руб. или на 264,93%, и уменьшился за счет уменьшения средней заработной платы на -13,213 тыс.руб. или -165,2%. В свою очередь средняя заработная плата снизилась за счет уменьшения выплат по надбавкам (-0,507тыс.руб.) и дополнительной заработной платы (-0,241тыс.руб.).
7.Логарифмический метод
(const)Прирост выручки распределяется пропорционально факторам численности и производительности труда, и логарифмам их изменения.
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов:
109,67-202,09= -92,42 тыс.руб., что балансируется с общим уменьшением оборота.
Расчеты анализа свидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация (
= -218,71%) с одновременным ростом экстенсивного использования ресурсов( 
=118,69%).8.Индексный способ
1)
2)
IВ=IR*IПТ=1,032*0,943=0,9732
В абсолютном значении
ΔВΔR=ПТ1*ΔR=112,903тыс.руб.
ΔВΔПТ=R2*ΔПТ= -6,415*32= -205,28тыс.руб.
Балансовая проверка
Совокупное влияние факторов уменьшило выручку на 92,377тыс.руб., что балансируется с общим изменением оборота.
Себестоимость
По таблице 1 определить затраты на 1 рубль продукции за два года и дать оценку изменения факторов в абсолютном и относительном значении.
УЗ1=УМЗ1+УЗП1+УА1
УЗ2=УМЗ2+УЗП2+УА2
ΔУЗ=УЗ2-УЗ1
Расчет затрат на 1 рубль продукции
| Показатель | Алгоритм расчета | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение |
| Затраты по материаламЗатраты по заработной платеЗатраты по амортизации | МЗ/В=МеЗП/В=ЗПеА/В=ае | 0,54490,18770,0889 | 0,58250,19510,0957 | 0,03760,00740,0068 |
| По всем затратам | S/В=УЗ=Зе | 0,8214 | 0,8733 | 0,0519 |
Расчет себестоимости продукции по факторам первого порядка.
1)Сумма затрат предыдущего года составляет:
S1=В1*Зе1=3500*0,8214=2875 тыс.руб.
2)Сумма затрат отчетного года, исходя из структуры продукции предыдущего года и уменьшения выпуска продукции
Sv2=S1*Кв=2875*0,9736=2799,1 тыс.руб.
3)Сумма затрат отчетного года, исходя из отчетного объема и затрат предыдущего года.
SЗе2=В2*Зе1=3407,6*0,8214=2799 тыс.руб.
4)Сумма затрат отчетного года
S2=В2*Зе2=3407,6*0,8733=2975,86 тыс.руб.
Изменение затрат в целом по предприятию составило: 2975,86-2875=100,86 тыс.руб. В том числе за счет выпуска продукции: 2799,1-2875= -75,9 тыс.руб. За счет структуры: 2799-2799,1= -0,1 тыс.руб. За счет изменения затрат на 1 рубль: 2975,86-2799= 176,86 тыс.руб.
Совокупное влияние всех факторов составило: -75,9-0,1+176,86= 100,86 тыс.руб., что балансируется с общим изменением затрат.
Прибыль
По данным таблицы 1 определить изменение прибыли от реализации продукции за два года и дать оценку изменения факторов в абсолютном и относительном выражении.
П=В*Рв
Расчет изменения прибыли
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение |
| Изменение выручки | 3500 | 3407,6 | -92,4 |
| Изменение рентабельности продаж | 0,1786 | 0,1267 | -0,0519 |
| Изменение прибыли | 625 | 431,6 | -193,4 |
Расчет прибыли от реализации продукции по факторам первого порядка.
1)Прибыль предыдущего года
П1=В1*Рв1=625 тыс.руб.
2)Прибыль отчетного года, исходя из структуры продукции предыдущего года и уменьшения выпуска продукции
Пv2=П1*Кв=608,5 тыс.руб.
3)Прибыль отчетного года, исходя из отчетного объема и рентабельности продаж предыдущего года
ПРв2=В2*Рв1=3407,6*0,1786=608,6 тыс.руб.
4)Прибыль отчетного года
П2=В2*Рв2=431,6 тыс.руб.
Изменение прибыли в целом по предприятию составило: 431,6-625= -193,4 тыс.руб. В том числе за счет выпуска продукции: 608,5-625= -16,5 тыс.руб. За счет структуры: 608,6-608,5=0,1 тыс.руб. За счет изменения рентабельности продаж: 431,6-608,6= -177 тыс.руб.