Экономический анализ (стр. 3 из 3)
Совокупное влияние всех факторов составило: -16,5+0,1-177= -193,4 тыс.руб., что балансируется с общим изменением прибыли.
Рентабельность
По данным таблицы 1 определить изменение рентабельности за два года и дать оценку изменения факторов.
1. Рентабельность производственных фондов (трехфакторная модель по экстенсивным показателям).
1)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости оборотных средств
2)Уменьшение рентабельности за счет роста стоимости основных фондов
3)Уменьшение рентабельности за счет снижения прибыли
Балансовая проверка
Совокупное влияние трех факторов составило: -0,0006-0,0064-0,0447= -0,0517, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.
2.Рентабельность производственных фондов (трехфакторная модель по относительным показателям).
1)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста коэффициента загрузки
2)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста фондоемкости
3)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет уменьшения рентабельности продаж
Балансовая проверка
Совокупное влияние трех факторов составило: -0,0012-0,0096-0,0409= -0,0517, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.
Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства
По данным таблицы 1 определить совокупный социально-экономический эффект и совокупный экономический эффект.
1)Перерасход по численности рабочих
ЭR=R2-R1*КВ=32-31*0,9736=2 человека
2)Перерасход по оплате труда
ЭЗП=ЗП2-ЗП1*КВ=665-657*0,9736=25,3448 тыс.руб.
3)Перерасход фонда оплаты труда
ЭТе= ЭR*ЗПгодср2=2*(665/32)=41,5625 тыс.руб.
ΔЗП= ЭТе-ЭЗП=41,5625-25,3448=16,2177 тыс.руб.
Δ ЗПгодср=16,2177/32=0,5068 тыс.руб./чел.
4)Перерасход материальных ресурсов
ЭМЗ=МЗ2-МЗ1*КВ=1985-1907*0,9736=128,3448 тыс.руб.
ЭСоб=Соб2-Соб1*КВ=624-609*0,9736=31,0776 тыс.руб.
ЭСоф=Соф2-Соф1*КВ=3700-3517*0,9736=275,8488 тыс.руб.
Вывод: таким образом, показатель относительного перерасхода характеризует величину потребленных ресурсов при достигнутом объеме производства, но при базовом уровне качественного показателя их использования.
Совокупный социально-экономический эффект.
ССЭЭ=ЭТе+ЭМЗ+ЭСоб+ЭСоф=41,5625+128,3448+31,0776+275,8488=476,8337 тыс.руб.
Совокупный экономический эффект.
СЭЭ=ΣЗоб2-ΣЗоб1*КВ
ΣЗоб1=ЗП1+МЗ1+Соб1+Соф1=657+1907+609+3517=6690 тыс.руб.
ΣЗоб2=ЗП2+МЗ2+Соб2+Соф2=665+1985+624+3700=6974 тыс.руб.
СЭЭ=6974-6690*0,9736=460,616 тыс.руб.
Таким образом, общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов составил 41,5625 тыс.руб. и распределился следующим образом: одна часть которого отражается на оплате труда работающих 16,2177 тыс.руб., другая часть на увеличение себестоимости продукции за счет относительного перерасхода по заработной плате. Значит, прирост заработной платы составит: ∆ЗП= ССЭЭ– СЭЭ= 476,8337 - 460,616 = 16,2177 тыс. руб. или 506,8 руб./чел.
Определим динамику продукции и сопоставим ее с динамикой совокупных затрат.
На предприятии наблюдается опережение прироста затрат с одновременным уменьшением результата в целом по предприятию.
| экстенсивный | интенсивный |
 | -100-107,08= -207,08% |
На предприятии наблюдается полная экстенсификация, при полностью отрицательной интенсификации.
Операционный анализ
PV=МЗ+ЗП
FS=Ао (20%FSкосв+80%FSпр)
Расчет элементов операционного анализа
| Показатель | 1 год | 2 год | ± Δ, тыс.руб. |
| ВPVFSпрFSкосвМДКМДПБУРtПБУПРРtПРЗФПСВОРЗФП(Штерн)ЗФУmПР | 35002564248,862,29360,267931,843,1951164,793,9942335,211,49762337,0766,7%623,5 | 3407,62650260,865,2757,60,2221174,774,1371468,475,1711939,131,75531941,3256,9%430,5 | -92,486123-178,4-0,045242,930,942303,681,177-396,080,2577-395,75-9,8%-193 |
Расчет показывает, что в базовом году нужно было реализовать продукции, чтобы покрыть все затраты на сумму 1164,79 тыс.руб. Фактически выручка составила в первом году 3500 тыс.руб., что выше порогового значения на 2335,21 тыс.руб. Это и есть зона безопасности. С уменьшением выручки, она уменьшилась с 66,7% до 56,9%. По мере уменьшения выручки уменьшается ЗФП, а СВОР увеличивается с 1,4976 до 1,7553. Во втором году после мероприятия ЗФУ уменьшился, т.к. доля FS в S увеличилась, что привело к уменьшению выручки и соответственно ЗФП и ЗФУ.